文题目：哈尔滨捷恒科贸限公司流动资金周转问题分析
哈尔滨捷恒科贸限公司流动资金周转问题分析
摘
现代企业竞争已仅仅价格服务竞争加强库存理加快资金周转竞争企业营效益竞争应现代化工具手段加速企业资金周转成企业竞争力关键素现企业面着资金缺乏法运行企业问题加快企业营运资金周转树立资金链接企业困境逆境中求生存必然路数商贸企业言营周期短资金周转快合理运营手头限资金正确防范财务风险加快企业资金周转提高资金效率该类企业兴衰成敗关重
窗体底端
文结合哈尔滨捷恒科贸限公司实际情况分析发现哈尔滨捷恒科贸限公司目前流动资金周转方面存项问题运流动资金周转相关理知识针发现项问题提出具体方法建议帮助哈尔滨捷恒科贸限公司完善流动资金周转问题足增强哈尔滨捷恒科贸限公司企业竞争力
关键词：流动资金周转问题措施
目 录
摘 I
1 绪 1
11 研究背景 1
12 研究目意义 1
121 研究目 1
122 研究意义 1
13 国外研究现状 2
131 国研究现状 2
132 国外研究现状 3
14 研究容方法 3
141 研究容 3
142 研究方法 4
15 文拟解决问题 4
2 企业流动资金周转相关理概述 5
21 流动资金周转概念意义 5
211 流动资金周转概念 5
212 流动资金周转重性 5
22 流动资金周转率表现方式 6
221 流动资金周转次数 6
222 流动资金周转天数 6
3 哈尔滨捷恒科贸限公司概况流动资金周转中存问题 9
31 哈尔滨捷恒科贸限公司简介 9
32 哈尔滨捷恒科贸限公司流动资金周转现状 10
33 哈尔滨捷恒科贸限公司资金周转资金周转存问题 10
331 缺乏效预算理 10
332 应收账款理严 10
4 哈尔滨捷恒科贸限公司资金周转资金周转问题解决策 12
41 重视预算理 12
42 加强应收账款效理 13
结 14
致 谢 15
参考文献 16
哈尔滨捷恒科贸限公司流动资金周转问题分析
1 绪
11 研究背景
着全球济体化形成全球竞争日益激烈企业想样环境中生存必须拥独特竞争优势竞争优势形成企业想商界立足离开资金企业定资金数量没资金数量保障法形成企业资产企业销售收入生产量变情况资金周转直接影响着企业济效益全球金融危机影响样保持企业资金够正常运行企业头等事特年企业面着资金周转紧张问题发展中需面解决问题 企业需宜足身发掘企业部潜力深入分析资 金周转紧张原采取效措施加快资金周转提高企业济效益
12 研究目意义
121 研究目
资金紧缺足周转畅已企业中十分突出矛盾问题严重制约企业生产营活动正常进行危企业济发展亟研究解决迫切问题资金企业进行生产营活动基条件加速资金周转节约资金占企业理财重工作目标理财员工作务针哈尔滨捷恒科贸限公司现状分析提出流动资金周转方面存问题通流动资金周转问题研究哈尔滨捷恒科贸限公司够提高企业竞争优势避免必济损失名誉损失重视预算理加强应收账款效理存货资金进行科学效理提高资金调控理水更更效实现济效益化目标
122 研究意义
商贸企业说企业财务状况坏济效益高低取决资金转速度快慢企业营运质周转数情况国锒行严格贷款制度政府扶持政策倾该类企业通银行贷款政府相关专项资金扶持融资较困难企业资金源盈利资金血液企业肉体想肉体活力必须保障血液畅流动加强企业资金阓转确保财务安全进提高企业济效益发展壮企业规模提高发展程度水相行业企业资金周转资金利情况贸易公司言更重具体言表现三方面贸易公司资金需求着交易货品规模价位变动变动额度较货品交易机遇瞬间逝需刻握说资金需求额度偏缺乏足够预期性资金周转提出更高求二贸易公司获利润源系列产品买卖交易行发生时间频率制约利润增长限度中交易频率提升实际资金周转率提升见资金周转效率实际贸易公司生命力三贸易公司资金需求方面难预测资金链长期处紧张状况甚断裂危险资金周转问题破解种致命风险佳选择
13 国外研究现状
131 国研究现状
姜昕（2015）关子加快企业资金周转途径措施稼付中提企业资金周转企业提高济效益获利润 化必条件企业进行日常业务重保障
田志良（2016）基商品销售方式资金周转相关问题研究中提出企业资金周转速度加快降低产品单价产品单 价制定产品成价（原材料加工费等) 利润提成组成中产品成价技术先进性决定 利润提成资金占量利润率决定 利润率定情况资金周转速度加快便会减 少资金占量产品单价会降低利润率变
华培凯白冰（2016）流动资金周转研究中认企业资金周转 加快减少资金占量
徐丽（2016）流动资金周转探讨中认资金企业总资产中具活力重组成部分企业 日常生产营活动赖进行基托资金理直接 影响着企业营决策进企业济效益产生重影 响
亢勇（2016）企业流动资金周转存问题发展建议中提目前国企业 营现状企业资金周转乐观甚_部分企 业出现严重资金短缺问题
许刚（2016）浅谈流动资金周转企业中应中认市场 竞争日益激烈加强企业资金理效率提高企业 资金周转企业提高竞争力立足长远发展根
132 国外研究现状
P HuaB Bai（2016）Research on the Tax Planning of Value Added Tax中认企业应坚持遵守法律推进成效应衡原利税收优惠政策谨慎选择资金周转身份供应商方面进行资金周转资金周转 [7]
M YuanX Xu（2015）Reviews of Tax Planning中站国际角度通国司法中流动资金周转解释企业流动资金周转司法处理进行量分析研究基础提出流动资金周转认三前提：流动资金周转方案遵循法律立法精神流动资金周转方案受法律监督流动资金周转方案目性包括营利目活动进行筹划流动资金周转方案利降低企业成[8]
John EKarayanCWSwenson（2016）Using the SAVANT Framework to Guide Tax Planning中认资金周转需考虑相应成支出交易成讲述企业制定流动资金周转决策程中项财务理活动制定流动资金周转方案造成影响]
Alan SchenkOliver OldmanEdward（2015）Value added taxa comparative approach中认企业资金周转应考虑筹划成深入分析企业进行正常营活动中总资金周转金额企业整体效益间关系出结认企业财务报告流动资金周转产生成间存定程度关联 [10]
14 研究容方法
141 研究容
文研究流动资金周转背景国外研究现状流动资金周转含义特征原流动资金周转作等通哈尔滨捷恒科贸限公司提供数资料分析发现哈尔滨捷恒科贸限公司生产营全程预算理应收账款理存货理存问题根哈尔滨捷恒科贸限公司存问题提出行解决方法完善方案
142 研究方法
文研究方法文献分析法案例分析法具体：
（1）文献分析法：文开题前期鉴翻阅关哈尔滨捷恒科贸限公司流动资金周转相关学术观点案例研究情况通资料整理分类加总结研究出文献文理作文公司营者流动资金周转问题研究提供帮助
（2）案例分析法：运方法哈尔滨捷恒科贸限公司流动资金周转情况进行详细调研结合相关知识哈尔滨捷恒科贸限公司流动资金周转情况进行效分析针发现问题提出相应解决策哈尔滨捷恒科贸限公司流动资金周转方面进行完善
15 文拟解决问题
文流动资金周转知识哈尔滨捷恒科贸限公司现实情况进行效结合分析发现解决哈尔滨捷恒科贸限公司存未税率分计算应资金周转额导致资金周转销售方式导致资金周转缺乏效预算理导致预算执行缺乏力度执行情况超出预算范围应收账款理严导致资金回笼较慢量应收账款时收回呆账叠加严重影响资金循环利缺乏存货效理导致等问题
2 企业流动资金周转相关理概述
21 流动资金周转概念意义
211 流动资金周转概念
资金企业总资产中具活力重组成部分企业 日常生产营活动赖进行基托广义流动资金指企业全部流动资产包括现金存货(材料制品成品)应收帐款价证券预付款等项目项目皆属业务营必需流动资金通俗名称称营业周转资金狭义流动资金流动资产流动负债谓净流动资金(networkingcapital)定义流动资产资金源流动负债外应辟长期源净流动资金寡代表企业流动位净流动资金越表示净流动资产愈短期偿债力较强信位较高资金市场中筹资较容易成较低
企业资金固定资金流动资金组成企业资金周 转指企业货币形式购进原材料等货币形态转 化商品形态然加工等系列程商品形 态销售出商品形态转化资金形态种资金 转换循环程做资金周转资金周转价值角 度阐明资运动中反映资金周转速度指标做 资金周转率计算公式资金周转率期营业 务收[(期初占资金+期末占资金)2]资金 周转快慢反映财务报表现金流量表中
212 流动资金周转重性
企业资金周转企业提高济效益获利润 化必条件企业进行日常业务重保障首先 企业资金周转速度加快降低产品单价产品单 价制定产品成价（原材料加工费等) 利润提成组成中产品成价技术先进性决定利润提成资金占量利润率决定 利润率定情况资金周转速度加快便会减 少资金占量产品单价会降低利润率变 次增强企业行业竞争力企业资金周转 加快减少资金占量方面降低产品单价 实行成领先战略公司说具重意义方 面减少信贷利息者资金相关理费提高资 金效率资金周转加快益公司发展战 略稳定原实行成领先战略企业减少资金 占量增加价格优势进稳定成战略计划
22 流动资金周转率表现方式
221 流动资金周转次数
周转次数指定时期流动资金完成周转次数
计算公式：周转次数周转额流动资金均占额
流动资金均占额：称流动资金均余额指定时期企业单位种流动资产价值均占量定额流动资金余额相全部流动资金余额期初流动资金+期末流动资金2
企业定时期占流动资金均余额越少完成周转总额越表示流动资金周转越快周转次数越意味着较少流动资金完成较生产务流动资金周转率周转次数表示外周转次需天数表示计划核算工作中通常总年度季度计划期报告期年季时间长度总固定
222 流动资金周转天数
周转天数指流动资金周转次需天数（周转期）
计算公式：周转天数计划期日数周转次数流动资金均占额×计划期日数周转额
计算流动资金周转率时流动资金均占额定额流动资产计算全部流动资产计算前者计算结果定额流动资金周转率者计算结果全部流动资金周转率计算流动资金周转率时计划数字实际数字根计划数字计算做流动资金计划周转率根实际数字计算做流动资金实际周转率全部流动资金没计划定额计算计划周转率时定额流动资金周转率没全部流动资金周转率编制计划计算定额流动资金周转率时流动资金均占额流动资金定额数计算定额全部流动资金实际周转率时流动资金均占额年度（季度）月定额全部流动资产均占额均数月流动资产均占额月初月末流动资产余额均数
23流动资金周转影响素
231理模式
着信息化时代企业生产活动需量信息作支撑企业获取信息途径限信息真实性性法保障缺乏完善信息台企业法实现身生产活动外部市场状况接造成企业理盲目性缺乏清晰目标造成资金理水低企业理水提高带挑战企业想断发展进步离开科学资金理理种资源科学资金理够实现企业资金优配置根身发展状况市场环境分配资金加速资金周转频率实现效益化
232资金调控
企业生产程中缺乏资金系统化安排资金筹资分配理没做科学安排样会造成资金浪费盲目扩生产者采取合理营策略资金科学资金周转缓慢增加企业营风险造成资金短缺企业产生营危机阻碍企业长远发展
233供应关系状况
供求时间资金流通时间两者存着紧密联系者决定前者长短供求渠道通畅否供应量会采购期间销售时间着十分影响资金周转快慢产生影响企业应研究供应关系资金周转两者关系防止出现资金浪费等情形市场济背景供应需求话价格会降供应需求价格然会升企业应市场进行宏观控解市场详情资金够合理促进资金周转速度提高
234存货理
企业般定数量存货防止出现短缺存货表示资金前处闲置状态防止紧急需果企业存货较话企业资金周转速度会降影响企业济效益外果企业早存货话果造成资金短缺话生产连续性会受影响周转速度会相应减慢
3 哈尔滨捷恒科贸限公司概况流动资金周转中存问题
31 哈尔滨捷恒科贸限公司简介
哈尔滨捷恒科贸限公司限公司成立2011年专注智考勤系统（指纹识脸识虹膜识）考勤访客系统电子巡更系统等卡通台年公司坚持研发行业伙伴开放合作智卡通研发工程设计施工基RFID系统集成等方面取长足进步骄业绩先已数百家户正享受提供产品服务公司已拥完善产品线先进技术已取项产品认证企业政府学校物业等行业广泛应服务营诚先公司正理念赢广客户信赖支持时竭诚位新老客户提供更先进产品更优质服务
企业精神：科学求实进取理理念：治治基础治目标二者机结合思想适企业理层面核心价值观：竞争求生存合作谋发展核心企业文化：团队精神断学断创新客户企业文化公司知识济时代始终立败居行业翘楚保证公司够健康持续高速发展动力
哈尔滨捷恒科贸限公司非常注重售前售服务设专业售服务团队负责售服务考勤系统工程部电子巡更系统工程部负责设备售前售服务工作帮助户充分解掌握选设备性指标相关知识根户提供实际情况选择机型场勘察设备安装调试培训保修等工作保证户设备正常运转公司松北区南岗区设零件库够户提供时设备维修服务满足户售服务需求公司实行24时售服务户购买设备顾忧
32 哈尔滨捷恒科贸限公司流动资金周转现状
321 营活动现金流量表
报告季度
2017第季度
2017第二季度
2017第三季度
销售商品提供劳务收现金(元)
592248
495427
459349
客户存款业存放款项净增加额(元）
中央银行款净增加额(元)
金融机构拆入资金净增加额(元
收原保险合保费取现金(元)
收保险业务现金净额(元)
保户储金投资款净增加额(元)
处置交易性金融资产净增加额(元)
收取利息手续费佣金现金(元)
拆入资金净增加额(元)
回购业务资金净增加额(元)
收税费返(元)
41694
28100
26288
收营活动关现金(元)
5919
5704
3928
营活动现金流入计(元)
639862
529230
489565
购买商品接受劳务支付现金(元)
432240
426848
360339
客户贷款垫款净增加额(元)
存放中央银行业款项净增加额(元)
支付原保险合赔付款项现金(元)
支付利息手续费佣金现金(元)
支付保单红利现金(元)
支付职工职工支付现金(元)
74990
76374
66880
支付项税费(元)
15276
12994
9500
支付营活动关现金(元)
27950
23494
21604
营活动现金流出计(元)
550457
539709
458329
营活动产生现金流量净额(元)
89405
31236
10497
322 投资活动现金流量表
报告季度
2017第季度
2017第二季度
2017第三季度
收回投资收现金(元)
391892
233654
199349
取投资收益收现金(元)
1467
1161
处置固定资产形资产长期资产收回现金净额(元）
31
23
18
处置子公司营业单位收现金净额(元)
434875
393377
147
收投资活动关现金(元)
减少质押定期存款收现金(元)
投资活动现金流入计(元)
434875
393377
199514
购建固定资产形资产长期资产支付现金(元)
34636
52440
19165
投资支付现金(元)
434444
550732
质押贷款净增加额(元)
626
9
取子公司营业单位支付现金净额(元）
支付投资活动关现金(元)
增加质押定期存款支付现金(元)
投资活动现金流出计(元)
585994
486893
19165
投资活动产生现金流量净额(元)
192618
52018
19018
33 哈尔滨捷恒科贸限公司资金周转资金周转存问题
331 缺乏效预算理
现阶段数商贸企业少做资金预算计划缺乏规划资金理念企业然编制企业资金预算计划具体容包括资金额度需求应收账款理周转次数税费清缴等项目预算商贸企业实际资金转挂钩缺乏针性尤季节性较 强商贸企业通常缺乏前瞻性忽视未资金需求预测外类企业组织机构健全易受市场突发事件影响 预算执行缺乏力度执行情况超出预算范围然缺乏相 应监督检查编制预算相落预算局限数汇 总缺少深分析关系企业短期偿债力流动率指标关系应收账款理应收账款阓转率指标等等企业预算 理中少提
332 应收账款理严
商贸企业扩梢售留住客户占领市场增强竞争力惜滥 赊销政策赊销授权没严格关更没建立严格信资 格审查制度没效催款收款举措导致资金回笼较慢量应 收账款时收回呆账叠加严重影响资金循环利进 步加剧资金阓转难度降低资金效率
33 缺乏存货效理
现存货(设备库存商品原材料等)企业收益 中作越越缺乏存货效理导致资金 量沉淀严重拖慢资金周转速度哈尔滨捷恒科贸限公司方面库存商 品量积累造成资源闲置资金囤积样 降低资金造血功浪费企业劳 动力哈尔滨捷恒科贸限公司月末财务报账库存盘点等增加工作 难度方面根济学原理生产设备会企业生产效率带负作占量资金资 源影响资金周转速度速动率降低短期偿债 力指标技术更新换代程中造成设备 陈旧淘汰者贬值
4 哈尔滨捷恒科贸限公司资金周转资金周转问题解决策
41 重视预算理
企业重视资金预算科学理未雨绸缪完善企业 资金掌控防范财务风险提高企业资金转率资金效率
首先强化预算公司资金重性增强员工企业领 导者财务意识尤提高理层财务风险思想觉悟资金 理放业务营等重位避免出现财务预算尤 现金流预测视状态资金流成企业活力源动员企业 理层属学相关专业知识争取企业1部门员工参加 资金预算编制资金方面强化财务员责加强部控制 规范财务工作程序
次加强预算执行审查条件企业建立专门部 门开展部门资金预算执行情况考核资金预算彳十划执行 考核评价方法通资金预算计划资金实际运行情况作 查漏补缺找出资金预测实际差更加科学预算编 制提供数企业财务员应遵守执行企业相关预算编制制度 规定做资金预算编制项基础性工作督促财务员时 收集整理分析企业资金收支出相关基础数便提高资 金预算编制准确性时时握资金流动确保企业足够资 金储备
次注重相关科学理应相关财务员应该科学预测 指标运实际工作中尤注重应收账款应收票应付账款等 项目时时监测学会杜邦分析指标企业财务健康状况进行 科学预测提高财务员专业素质理水科学技术手段 游企业进行财务分析例赊销企业偿债力盈利力进行细 致分析确保公司应收账款时偿加强货款回收工 作确保资金源进提高资金流预测准确性
42 加强应收账款效理
加强应收账款理利存货外企 业应收账款企业流动资产中重_部分提高应 收账款变现率_定程度直接影响着企业资金 周转实现资金回收算实现销售价值作 企业应该重视应收账款理期账款 时催收回收制定合理利途径科学高效 服务企业日常营避免坏账问题企业造成 济重创
43存货资金进行科学效理
加强存货资金理强化存货资金理必须建立起完善存货流通途径产品输出储存进行科学合理化安排保障存货流通畅便 必时时进行变现提高企业资金周转速率外应存货进行必质量控保障存货质量制定合理存货变现计划适应企业快速发展伴市场需求变化合理制定营销措施避免存货变现困难出现滞销状况等应该该市场需求者角度考虑果实出现存货问题时进行清仓处理时变现总存货占数企业流动资产部分加强企业资金周转方面存货 理容觑
结
企业健康快速运转离开定资金储备 资金储量企业迅速发展济基础企业产量销量变 情况企业资金周转直接关系着企业济利益控制企业 现金流提高企业资金周转速度已成企业科学稳定发展必 选择企业应该立足根实际出发采取定措施科学 安排资金周转实现济利益化文笔者实际出发 详细探究利企业资金周转实现企业济利益化
文运流动资产周转相关理知识结合哈尔滨捷恒科贸限公司流动资产周转实际情况哈尔滨捷恒科贸限公司流动资产周转存问题进行分析出述结：
企业想获强劲竞争力长远发展必须保持充足现金流现金流储量企业科学合理资金周转力企业想获持久发展避免资金问题陷入困境必须着眼身发展状况采取效措施加速企业资金周转速率程度提高企业济利益哈尔滨捷恒科贸限公司公司说快加速企业资金周转率公司未发展具重积极作
针哈尔滨捷恒科贸限公司流动资金周转存问题提出具操作性改善方案客观角度说该文研究较肤浅泛泛宏观方面提出定建议容需未研究中进步进行完善补充
参考文献
[1]姜昕关子加快企业资金周转途径措施稼付201508468471
[2] 栗霞科学安排企业资金周转促进济效益化黑龙江科技信息2009 21
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[4] 徐丽企业流动资金周转探讨[J]会计师2016123031
[5] 亢勇企业资金周转存问题发展建议[J]蒙古电学刊201661113
[6] 许刚浅谈资金周转企业中应[J]济20168122122
[7] P HuaB BaiResearch on the Tax Planning of Value Added Tax[M]Beijing Industrial economic BBS newsroom20162223
[8] M YuanX XuReviews of Tax Planning[J]Open Journal of Social Sciences20153134137
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[11] 徐铭姗企业流动资金周转研究分析[J]科学导报2015226871
[12] 袁秀玲关加速企业流动资金周转措施办法[J]商201633193193
[13] 王沛商贸企业运营程中资金周转探究[J]中国市场201539160161
[14] 余文娟T公司流动资金周转研究[J]四川师范学201534445
[15] 王丽娜加强资金周转提高企业效益[J]江苏商20166147148
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文题目：哈尔滨捷恒科贸限公司流动资金周转问题分析
哈尔滨捷恒科贸限公司流动资金周转问题分析
摘
现代企业竞争已仅仅价格服务竞争加强库存理加快资金周转竞争企业营效益竞争应现代化工具手段加速企业资金周转成企业竞争力关键素现企业面着资金缺乏法运行企业问题加快企业营运资金周转树立资金链接企业困境逆境中求生存必然路数商贸企业言营周期短资金周转快合理运营手头限资金正确防范财务风险加快企业资金周转提高资金效率该类企业兴衰成敗关重
窗体底端
文结合哈尔滨捷恒科贸限公司实际情况分析发现哈尔滨捷恒科贸限公司目前流动资金周转方面存项问题运流动资金周转相关理知识针发现项问题提出具体方法建议帮助哈尔滨捷恒科贸限公司完善流动资金周转问题足增强哈尔滨捷恒科贸限公司企业竞争力
关键词：流动资金周转问题措施
目 录
摘 I
1 绪 1
11 研究背景 1
12 研究目意义 1
121 研究目 1
122 研究意义 1
13 国外研究现状 2
131 国研究现状 2
132 国外研究现状 3
14 研究容方法 3
141 研究容 3
142 研究方法 4
15 文拟解决问题 4
2 企业流动资金周转相关理概述 5
21 流动资金周转概念意义 5
211 流动资金周转概念 5
212 流动资金周转重性 5
22 流动资金周转率表现方式 6
221 流动资金周转次数 6
222 流动资金周转天数 6
3 哈尔滨捷恒科贸限公司概况流动资金周转中存问题 9
31 哈尔滨捷恒科贸限公司简介 9
32 哈尔滨捷恒科贸限公司流动资金周转现状 10
33 哈尔滨捷恒科贸限公司资金周转资金周转存问题 10
331 缺乏效预算理 10
332 应收账款理严 10
4 哈尔滨捷恒科贸限公司资金周转资金周转问题解决策 12
41 重视预算理 12
42 加强应收账款效理 13
结 14
致 谢 15
参考文献 16
哈尔滨捷恒科贸限公司流动资金周转问题分析
1 绪
11 研究背景
着全球济体化形成全球竞争日益激烈企业想样环境中生存必须拥独特竞争优势竞争优势形成企业想商界立足离开资金企业定资金数量没资金数量保障法形成企业资产企业销售收入生产量变情况资金周转直接影响着企业济效益全球金融危机影响样保持企业资金够正常运行企业头等事特年企业面着资金周转紧张问题发展中需面解决问题 企业需宜足身发掘企业部潜力深入分析资 金周转紧张原采取效措施加快资金周转提高企业济效益
12 研究目意义
121 研究目
资金紧缺足周转畅已企业中十分突出矛盾问题严重制约企业生产营活动正常进行危企业济发展亟研究解决迫切问题资金企业进行生产营活动基条件加速资金周转节约资金占企业理财重工作目标理财员工作务针哈尔滨捷恒科贸限公司现状分析提出流动资金周转方面存问题通流动资金周转问题研究哈尔滨捷恒科贸限公司够提高企业竞争优势避免必济损失名誉损失重视预算理加强应收账款效理存货资金进行科学效理提高资金调控理水更更效实现济效益化目标
122 研究意义
商贸企业说企业财务状况坏济效益高低取决资金转速度快慢企业营运质周转数情况国锒行严格贷款制度政府扶持政策倾该类企业通银行贷款政府相关专项资金扶持融资较困难企业资金源盈利资金血液企业肉体想肉体活力必须保障血液畅流动加强企业资金阓转确保财务安全进提高企业济效益发展壮企业规模提高发展程度水相行业企业资金周转资金利情况贸易公司言更重具体言表现三方面贸易公司资金需求着交易货品规模价位变动变动额度较货品交易机遇瞬间逝需刻握说资金需求额度偏缺乏足够预期性资金周转提出更高求二贸易公司获利润源系列产品买卖交易行发生时间频率制约利润增长限度中交易频率提升实际资金周转率提升见资金周转效率实际贸易公司生命力三贸易公司资金需求方面难预测资金链长期处紧张状况甚断裂危险资金周转问题破解种致命风险佳选择
13 国外研究现状
131 国研究现状
姜昕（2015）关子加快企业资金周转途径措施稼付中提企业资金周转企业提高济效益获利润 化必条件企业进行日常业务重保障
田志良（2016）基商品销售方式资金周转相关问题研究中提出企业资金周转速度加快降低产品单价产品单 价制定产品成价（原材料加工费等) 利润提成组成中产品成价技术先进性决定 利润提成资金占量利润率决定 利润率定情况资金周转速度加快便会减 少资金占量产品单价会降低利润率变
华培凯白冰（2016）流动资金周转研究中认企业资金周转 加快减少资金占量
徐丽（2016）流动资金周转探讨中认资金企业总资产中具活力重组成部分企业 日常生产营活动赖进行基托资金理直接 影响着企业营决策进企业济效益产生重影 响
亢勇（2016）企业流动资金周转存问题发展建议中提目前国企业 营现状企业资金周转乐观甚_部分企 业出现严重资金短缺问题
许刚（2016）浅谈流动资金周转企业中应中认市场 竞争日益激烈加强企业资金理效率提高企业 资金周转企业提高竞争力立足长远发展根
132 国外研究现状
P HuaB Bai（2016）Research on the Tax Planning of Value Added Tax中认企业应坚持遵守法律推进成效应衡原利税收优惠政策谨慎选择资金周转身份供应商方面进行资金周转资金周转 [7]
M YuanX Xu（2015）Reviews of Tax Planning中站国际角度通国司法中流动资金周转解释企业流动资金周转司法处理进行量分析研究基础提出流动资金周转认三前提：流动资金周转方案遵循法律立法精神流动资金周转方案受法律监督流动资金周转方案目性包括营利目活动进行筹划流动资金周转方案利降低企业成[8]
John EKarayanCWSwenson（2016）Using the SAVANT Framework to Guide Tax Planning中认资金周转需考虑相应成支出交易成讲述企业制定流动资金周转决策程中项财务理活动制定流动资金周转方案造成影响]
Alan SchenkOliver OldmanEdward（2015）Value added taxa comparative approach中认企业资金周转应考虑筹划成深入分析企业进行正常营活动中总资金周转金额企业整体效益间关系出结认企业财务报告流动资金周转产生成间存定程度关联 [10]
14 研究容方法
141 研究容
文研究流动资金周转背景国外研究现状流动资金周转含义特征原流动资金周转作等通哈尔滨捷恒科贸限公司提供数资料分析发现哈尔滨捷恒科贸限公司生产营全程预算理应收账款理存货理存问题根哈尔滨捷恒科贸限公司存问题提出行解决方法完善方案
142 研究方法
文研究方法文献分析法案例分析法具体：
（1）文献分析法：文开题前期鉴翻阅关哈尔滨捷恒科贸限公司流动资金周转相关学术观点案例研究情况通资料整理分类加总结研究出文献文理作文公司营者流动资金周转问题研究提供帮助
（2）案例分析法：运方法哈尔滨捷恒科贸限公司流动资金周转情况进行详细调研结合相关知识哈尔滨捷恒科贸限公司流动资金周转情况进行效分析针发现问题提出相应解决策哈尔滨捷恒科贸限公司流动资金周转方面进行完善
15 文拟解决问题
文流动资金周转知识哈尔滨捷恒科贸限公司现实情况进行效结合分析发现解决哈尔滨捷恒科贸限公司存未税率分计算应资金周转额导致资金周转销售方式导致资金周转缺乏效预算理导致预算执行缺乏力度执行情况超出预算范围应收账款理严导致资金回笼较慢量应收账款时收回呆账叠加严重影响资金循环利缺乏存货效理导致等问题
2 企业流动资金周转相关理概述
21 流动资金周转概念意义
211 流动资金周转概念
资金企业总资产中具活力重组成部分企业 日常生产营活动赖进行基托广义流动资金指企业全部流动资产包括现金存货(材料制品成品)应收帐款价证券预付款等项目项目皆属业务营必需流动资金通俗名称称营业周转资金狭义流动资金流动资产流动负债谓净流动资金(networkingcapital)定义流动资产资金源流动负债外应辟长期源净流动资金寡代表企业流动位净流动资金越表示净流动资产愈短期偿债力较强信位较高资金市场中筹资较容易成较低
企业资金固定资金流动资金组成企业资金周 转指企业货币形式购进原材料等货币形态转 化商品形态然加工等系列程商品形 态销售出商品形态转化资金形态种资金 转换循环程做资金周转资金周转价值角 度阐明资运动中反映资金周转速度指标做 资金周转率计算公式资金周转率期营业 务收[(期初占资金+期末占资金)2]资金 周转快慢反映财务报表现金流量表中
212 流动资金周转重性
企业资金周转企业提高济效益获利润 化必条件企业进行日常业务重保障首先 企业资金周转速度加快降低产品单价产品单 价制定产品成价（原材料加工费等) 利润提成组成中产品成价技术先进性决定利润提成资金占量利润率决定 利润率定情况资金周转速度加快便会减 少资金占量产品单价会降低利润率变 次增强企业行业竞争力企业资金周转 加快减少资金占量方面降低产品单价 实行成领先战略公司说具重意义方 面减少信贷利息者资金相关理费提高资 金效率资金周转加快益公司发展战 略稳定原实行成领先战略企业减少资金 占量增加价格优势进稳定成战略计划
22 流动资金周转率表现方式
221 流动资金周转次数
周转次数指定时期流动资金完成周转次数
计算公式：周转次数周转额流动资金均占额
流动资金均占额：称流动资金均余额指定时期企业单位种流动资产价值均占量定额流动资金余额相全部流动资金余额期初流动资金+期末流动资金2
企业定时期占流动资金均余额越少完成周转总额越表示流动资金周转越快周转次数越意味着较少流动资金完成较生产务流动资金周转率周转次数表示外周转次需天数表示计划核算工作中通常总年度季度计划期报告期年季时间长度总固定
222 流动资金周转天数
周转天数指流动资金周转次需天数（周转期）
计算公式：周转天数计划期日数周转次数流动资金均占额×计划期日数周转额
计算流动资金周转率时流动资金均占额定额流动资产计算全部流动资产计算前者计算结果定额流动资金周转率者计算结果全部流动资金周转率计算流动资金周转率时计划数字实际数字根计划数字计算做流动资金计划周转率根实际数字计算做流动资金实际周转率全部流动资金没计划定额计算计划周转率时定额流动资金周转率没全部流动资金周转率编制计划计算定额流动资金周转率时流动资金均占额流动资金定额数计算定额全部流动资金实际周转率时流动资金均占额年度（季度）月定额全部流动资产均占额均数月流动资产均占额月初月末流动资产余额均数
23流动资金周转影响素
231理模式
着信息化时代企业生产活动需量信息作支撑企业获取信息途径限信息真实性性法保障缺乏完善信息台企业法实现身生产活动外部市场状况接造成企业理盲目性缺乏清晰目标造成资金理水低企业理水提高带挑战企业想断发展进步离开科学资金理理种资源科学资金理够实现企业资金优配置根身发展状况市场环境分配资金加速资金周转频率实现效益化
232资金调控
企业生产程中缺乏资金系统化安排资金筹资分配理没做科学安排样会造成资金浪费盲目扩生产者采取合理营策略资金科学资金周转缓慢增加企业营风险造成资金短缺企业产生营危机阻碍企业长远发展
233供应关系状况
供求时间资金流通时间两者存着紧密联系者决定前者长短供求渠道通畅否供应量会采购期间销售时间着十分影响资金周转快慢产生影响企业应研究供应关系资金周转两者关系防止出现资金浪费等情形市场济背景供应需求话价格会降供应需求价格然会升企业应市场进行宏观控解市场详情资金够合理促进资金周转速度提高
234存货理
企业般定数量存货防止出现短缺存货表示资金前处闲置状态防止紧急需果企业存货较话企业资金周转速度会降影响企业济效益外果企业早存货话果造成资金短缺话生产连续性会受影响周转速度会相应减慢
3 哈尔滨捷恒科贸限公司概况流动资金周转中存问题
31 哈尔滨捷恒科贸限公司简介
哈尔滨捷恒科贸限公司限公司成立2011年专注智考勤系统（指纹识脸识虹膜识）考勤访客系统电子巡更系统等卡通台年公司坚持研发行业伙伴开放合作智卡通研发工程设计施工基RFID系统集成等方面取长足进步骄业绩先已数百家户正享受提供产品服务公司已拥完善产品线先进技术已取项产品认证企业政府学校物业等行业广泛应服务营诚先公司正理念赢广客户信赖支持时竭诚位新老客户提供更先进产品更优质服务
企业精神：科学求实进取理理念：治治基础治目标二者机结合思想适企业理层面核心价值观：竞争求生存合作谋发展核心企业文化：团队精神断学断创新客户企业文化公司知识济时代始终立败居行业翘楚保证公司够健康持续高速发展动力
哈尔滨捷恒科贸限公司非常注重售前售服务设专业售服务团队负责售服务考勤系统工程部电子巡更系统工程部负责设备售前售服务工作帮助户充分解掌握选设备性指标相关知识根户提供实际情况选择机型场勘察设备安装调试培训保修等工作保证户设备正常运转公司松北区南岗区设零件库够户提供时设备维修服务满足户售服务需求公司实行24时售服务户购买设备顾忧
32 哈尔滨捷恒科贸限公司流动资金周转现状
321 营活动现金流量表
报告季度
2017第季度
2017第二季度
2017第三季度
销售商品提供劳务收现金(元)
592248
495427
459349
客户存款业存放款项净增加额(元）
中央银行款净增加额(元)
金融机构拆入资金净增加额(元
收原保险合保费取现金(元)
收保险业务现金净额(元)
保户储金投资款净增加额(元)
处置交易性金融资产净增加额(元)
收取利息手续费佣金现金(元)
拆入资金净增加额(元)
回购业务资金净增加额(元)
收税费返(元)
41694
28100
26288
收营活动关现金(元)
5919
5704
3928
营活动现金流入计(元)
639862
529230
489565
购买商品接受劳务支付现金(元)
432240
426848
360339
客户贷款垫款净增加额(元)
存放中央银行业款项净增加额(元)
支付原保险合赔付款项现金(元)
支付利息手续费佣金现金(元)
支付保单红利现金(元)
支付职工职工支付现金(元)
74990
76374
66880
支付项税费(元)
15276
12994
9500
支付营活动关现金(元)
27950
23494
21604
营活动现金流出计(元)
550457
539709
458329
营活动产生现金流量净额(元)
89405
31236
10497
322 投资活动现金流量表
报告季度
2017第季度
2017第二季度
2017第三季度
收回投资收现金(元)
391892
233654
199349
取投资收益收现金(元)
1467
1161
处置固定资产形资产长期资产收回现金净额(元）
31
23
18
处置子公司营业单位收现金净额(元)
434875
393377
147
收投资活动关现金(元)
减少质押定期存款收现金(元)
投资活动现金流入计(元)
434875
393377
199514
购建固定资产形资产长期资产支付现金(元)
34636
52440
19165
投资支付现金(元)
434444
550732
质押贷款净增加额(元)
626
9
取子公司营业单位支付现金净额(元）
支付投资活动关现金(元)
增加质押定期存款支付现金(元)
投资活动现金流出计(元)
585994
486893
19165
投资活动产生现金流量净额(元)
192618
52018
19018
33 哈尔滨捷恒科贸限公司资金周转资金周转存问题
331 缺乏效预算理
现阶段数商贸企业少做资金预算计划缺乏规划资金理念企业然编制企业资金预算计划具体容包括资金额度需求应收账款理周转次数税费清缴等项目预算商贸企业实际资金转挂钩缺乏针性尤季节性较 强商贸企业通常缺乏前瞻性忽视未资金需求预测外类企业组织机构健全易受市场突发事件影响 预算执行缺乏力度执行情况超出预算范围然缺乏相 应监督检查编制预算相落预算局限数汇 总缺少深分析关系企业短期偿债力流动率指标关系应收账款理应收账款阓转率指标等等企业预算 理中少提
332 应收账款理严
商贸企业扩梢售留住客户占领市场增强竞争力惜滥 赊销政策赊销授权没严格关更没建立严格信资 格审查制度没效催款收款举措导致资金回笼较慢量应 收账款时收回呆账叠加严重影响资金循环利进 步加剧资金阓转难度降低资金效率
33 缺乏存货效理
现存货(设备库存商品原材料等)企业收益 中作越越缺乏存货效理导致资金 量沉淀严重拖慢资金周转速度哈尔滨捷恒科贸限公司方面库存商 品量积累造成资源闲置资金囤积样 降低资金造血功浪费企业劳 动力哈尔滨捷恒科贸限公司月末财务报账库存盘点等增加工作 难度方面根济学原理生产设备会企业生产效率带负作占量资金资 源影响资金周转速度速动率降低短期偿债 力指标技术更新换代程中造成设备 陈旧淘汰者贬值
4 哈尔滨捷恒科贸限公司资金周转资金周转问题解决策
41 重视预算理
企业重视资金预算科学理未雨绸缪完善企业 资金掌控防范财务风险提高企业资金转率资金效率
首先强化预算公司资金重性增强员工企业领 导者财务意识尤提高理层财务风险思想觉悟资金 理放业务营等重位避免出现财务预算尤 现金流预测视状态资金流成企业活力源动员企业 理层属学相关专业知识争取企业1部门员工参加 资金预算编制资金方面强化财务员责加强部控制 规范财务工作程序
次加强预算执行审查条件企业建立专门部 门开展部门资金预算执行情况考核资金预算彳十划执行 考核评价方法通资金预算计划资金实际运行情况作 查漏补缺找出资金预测实际差更加科学预算编 制提供数企业财务员应遵守执行企业相关预算编制制度 规定做资金预算编制项基础性工作督促财务员时 收集整理分析企业资金收支出相关基础数便提高资 金预算编制准确性时时握资金流动确保企业足够资 金储备
次注重相关科学理应相关财务员应该科学预测 指标运实际工作中尤注重应收账款应收票应付账款等 项目时时监测学会杜邦分析指标企业财务健康状况进行 科学预测提高财务员专业素质理水科学技术手段 游企业进行财务分析例赊销企业偿债力盈利力进行细 致分析确保公司应收账款时偿加强货款回收工 作确保资金源进提高资金流预测准确性
42 加强应收账款效理
加强应收账款理利存货外企 业应收账款企业流动资产中重_部分提高应 收账款变现率_定程度直接影响着企业资金 周转实现资金回收算实现销售价值作 企业应该重视应收账款理期账款 时催收回收制定合理利途径科学高效 服务企业日常营避免坏账问题企业造成 济重创
43存货资金进行科学效理
加强存货资金理强化存货资金理必须建立起完善存货流通途径产品输出储存进行科学合理化安排保障存货流通畅便 必时时进行变现提高企业资金周转速率外应存货进行必质量控保障存货质量制定合理存货变现计划适应企业快速发展伴市场需求变化合理制定营销措施避免存货变现困难出现滞销状况等应该该市场需求者角度考虑果实出现存货问题时进行清仓处理时变现总存货占数企业流动资产部分加强企业资金周转方面存货 理容觑
结
企业健康快速运转离开定资金储备 资金储量企业迅速发展济基础企业产量销量变 情况企业资金周转直接关系着企业济利益控制企业 现金流提高企业资金周转速度已成企业科学稳定发展必 选择企业应该立足根实际出发采取定措施科学 安排资金周转实现济利益化文笔者实际出发 详细探究利企业资金周转实现企业济利益化
文运流动资产周转相关理知识结合哈尔滨捷恒科贸限公司流动资产周转实际情况哈尔滨捷恒科贸限公司流动资产周转存问题进行分析出述结：
企业想获强劲竞争力长远发展必须保持充足现金流现金流储量企业科学合理资金周转力企业想获持久发展避免资金问题陷入困境必须着眼身发展状况采取效措施加速企业资金周转速率程度提高企业济利益哈尔滨捷恒科贸限公司公司说快加速企业资金周转率公司未发展具重积极作
针哈尔滨捷恒科贸限公司流动资金周转存问题提出具操作性改善方案客观角度说该文研究较肤浅泛泛宏观方面提出定建议容需未研究中进步进行完善补充
参考文献
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[6] 许刚浅谈资金周转企业中应[J]济20168122122
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[8] M YuanX XuReviews of Tax Planning[J]Open Journal of Social Sciences20153134137
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[11] 徐铭姗企业流动资金周转研究分析[J]科学导报2015226871
[12] 袁秀玲关加速企业流动资金周转措施办法[J]商201633193193
[13] 王沛商贸企业运营程中资金周转探究[J]中国市场201539160161
[14] 余文娟T公司流动资金周转研究[J]四川师范学201534445
[15] 王丽娜加强资金周转提高企业效益[J]江苏商20166147148
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