中文题目： GS公司财务理存问题策
开题报告
题目：GS公司财务理存问题策
报告： 1 文献综述
财务理定整体目标关资产购置（投资）资融通（筹资）营中现金流量（资金运）利润分配理简单说财务理组织企业财务活动处理财务关系项济理工作
西方财务理学融资财务理时期(19101950)资产财务理时期(19501964)投资财务理时期(19641979)等三时期代表专家深入研究财务理理已发展成熟80年代企业财务理进入深化发展新时期着国际化精确化电算化网络化方发展80年代通货膨胀利率变金融市场迅速发展计算机广泛应市场竞争白热化企业化国际化等推动着财务理进步发展变化财务理进步细化成许专门领域：通货膨胀财务理企业财务理国际财务理企业购财务理等
企业财务理问题直国外财务理界实务界研究热点问题80年代国外企业财务理研究呈现出特点：1企业财务理模式改造越越受重视2财务理领域仅仅停留资金筹集理已实现侧重资产负债表研究企业营活动全方位研究渡财务理务实性取定突破3计算机种软件财务理中广泛运
目前国际企业正着营规模化业务样化方发展企业财务理模式进行改造种方式加强分支机构监控等问题成越越企业面巨问题
国外相国财务理方面研究起步较晚韩爱华（2007）提出国中企业理模式僵化理观念陈旧融资渠道畅资金严重足投资缺乏科学分析投资风险细战（2007）提出目前许中企业财务疏理日常财务控制薄弱目前国企业财务理方面存问题
陈旧理模式会企业财务理带负面影响企业财务理者理力差企业财务理收效果长会导致企业日常财务控制薄弱真正起财务监督控制作
2 选题目意义
21 拟研究题目
GS公司财务理存问题策
22 文问题描述
文目标研究动力机械限公司（简称GS公司）财务理中存问题解决途径全文分4章基思路：GS公司概况GS公司财务理存问题分析加强GS公司财务理策建议首先解GS公司财务理实际情况分析存问题提供基础接着基础分析GS公司存财务理问题加强GS公司财务理策建议
第部分绪部分描述文研究背景意义总结文基结构容
第二部分理部分阐述财务理基理文提供理基础
第三部分实例分析分析GS公司财务理现状存问题首先简单介绍GS公司基情况次分析公司财务理现状接着分析GS公司财务理存方面问题
第四部分提出加强财务理策建议针第三部分分析问题提出改进措施具体措施：（1）财务理组织改进措施（2）财务制度改进措施（3）财务分析职改进措施（4）建立全面财务预算理系统
结部分总结文章结提出GS公司财务理展
23 选题目意义
着济全球化加入WTO竞争压力电子商务环境日益成熟企业需套统方法规范现财务理样处济发展浪潮中淘汰面知识济挑战企业做财务理着尤重意义财务提供企业发展需资金企业发展成功否关键性支撑环境企业发展离开财务理支持果企业发展迅速相应财务理理念理方法较滞会反阻碍企业进步
企业财务理弱化直接影响企业济效益提高时直接影响政府宏观调控社会监督效果企业财务理搞适应国家宏观调控求利监督机制完善促进企业健康发展强化企业财务理必须企业财务理中存问题入手分析问题产生根源进步提出解决方案研究通GS公司财务理中存问题进行分析旨提出针企业中财务问题应采取策企业正常生产营活动提供决策支持
3 研究方案
文研究方案问题予展开：
1首先明确财务理具体涵财务理财务分析等理进行阐述
2结合GS公司实例结合财务分析方法分析GS公司现状
3分析GS公司财务理存问题
4终提出加强财务理策建议
终获结终获加强财务理建议策指导实际理工作实践
31 首先明确财务理相关理进行阐述
步骤中弄清财务理涵财务预测财务决策财务预算财务控制财务分析等理中财务理指定整体目标关资产购置（投资）资融通（筹资）营中现金流量（资金运）利润分配理
简单说财务理组织企业财务活动处理财务关系项济理工作效组织监督控制企业财务活动需运述系列财务理方法根历史资料考虑现实条件求企业未时期财务收支活动进行全面分析作出种预计推断然方案财务数进行分析较全面权衡利弊中选择终方案结果企业生产营活动方面进行规划企业日常财务活动中财务预算财务制度财务活动偏离规定目标偏差实施干预校正便财务控制
财务控制体系财务组织结构健全基础系列理层设立部控制制度构成保证企业部职部门相关员工间处理工作程中相互联系相互制约种理体系企业短期长期预算实现力工具防止减少营风险根保证西方句谚语：理活动中果没监督考核美丽天会变成怕魔鬼形容考核监督工作重性十分恰
通财务分析财务活动程结果进行分析评价财务分析财务理重步骤方法通财务分析掌握财务活动规律财务分析象财务报表财务报表包括资产负债表现金流量表利润表三种表中应着重分析评价五项容：（1）公司盈利力（2）公司偿债力（3）公司营运力（4）公司发展力（5）公司变现力总通五种力分析评价帮助分析体加深公司收益性安全性成长性周转性现金性解减少判断确定性增加决策科学性
32 结合GS公司实例结合财务分析方法分析GS公司现状
文GS公司研究象首先简单介绍GS公司基情况：GS公司家控股公司私股东投资3600万发起成立中2300万作注册资外1300万作股东GS公司款公司目前营业务生产销售单缸风冷水冷柴油机公司产品销售区广东省湖北省贵州省湖南省江西省中广东省销售量占公司总销售量40％左右
次分析GS公司行业状况GS公司处行业属燃机制造业公司产品农机械配套农柴油机GS公司希够年现单缸柴油机产品进行更新换代引入技术生产缸柴油机公司农机产品行业转型通产品行业终实现公司够生产柴油机运输工具延伸公司产业链断增强公司竞争力
接着分析GS公司财务现状公司资产负债表利润表财务指标分析表进行定量分析分析公司货币资金理应收账款理投资项目利润测算表筹资渠道现状
33 分析GS公司财务理存问题
企业财务理弱化直接影响企业济效益提高时直接影响政府宏观调控社会监督效果企业财务理搞适应国家宏观调控求利监督机制完善促进企业健康发展强化企业财务理必须企业财务理中存问题入手分析问题产生根源进步提出解决方案研究通GS公司财务理中存问题进行分析出GS公司目前存问题：（1）组织架构职划分规范（2）财务制度建设完善（3）财务分析职存问题（4）财务预算体系健全
34终提出加强财务理策建议
财务理组织企业组织结构中核心组成部分贯彻会计控制具体执行控制职基单位基GS公司财务组织中存问题诊断前解决问题：提升财务部门企业理中核心位合理科学配置财务岗位重视公司理财控制决策职建立财务员理评价指标体系消会计员工作惰性发挥财务部门理分析潜
章研究加强GS公司财务理策针第三章提出问题提出改进措施具体措施：（1）财务理组织改进措施（2）完善企业财务制度建设（3）改进企业财务分析职（4）健全财务预算体系建立全面财务预算理系统降低财务损失
4 进度计划
（1）开题报告结束指导老师指导开始撰写文期间指导老师保持联系文初稿完成
（2）写文时指导老师沟通规定日期文初稿交指导教师指导老师指导初稿进行修改
（3）规定日期完成终文
具体时间安排：
6月10日－6月28日：
分析题目学毕业设计相关知识作前期准备工作
6月29日－9月20日：
查阅资料文献进行文开题报告编写
9月21日－9月30日
实践研究撰写文
10月1日—10月15日：
结题验收征求导师意见完成终毕业文学校求时电子版交教学站
5 指导教师意见
意开题
指导教师：
2011年 9 月 25 日
中 期 报 告
题 目：GS公司财务理存问题策
报告： 2011年10月01日
总体设计
财务理定整体目标关资产购置（投资）资融通（筹资）营中现金流量（资金运）利润分配理组织企业财务活动处理财务关系项重济理工作企业做财务理着重意义企业财务理水直接影响着企业济效益企业发展强化企业财务理必须企业财务理中存问题入手分析问题产生根源进步提出解决方案
文中第部分绪部分描述文研究背景意义总结文研究容方法第二部分理部分首先财务理具体涵财务理财务分析等基础理进行阐述文提供理基础第三部分实例分析首先介绍GS公司基情况然结合GS公司实例运财务分析方法GS公司财务理现状进行分析指出GS公司财务理存问题：1组织架构职划分规范2财务制度建设完善3财务分析职存问题4财务预算体系健全第四部分提出加强GS公司财务理策建议针第三部分分析问题提出改进措施具体措施：1财务理组织改进措施包括重视财务总监制度公司治理中作财务部重组建立财务员考核制度快实施财务系统业务系统接2完善企业财务制度建设3改进企业财务分析职包括提高财务员素质设置财务风险预警系统4健全财务预算理体系降低财务损失包括企业理控制链中预算定位财务预算编制财务预算执行控制结部分针GS公司财务理现状述提出策建议提出GS公司财务理展
二框架（框图）
GS公司财务理存问题策
绪
GS公司财务理现状存问题分析
加强财务理策建议
结
研究背景意义
研究容方法
文献综述
GS公司概况
GS公司财务理存问题
财务理组织改进措施
财务制度改进措施
财务分析职改进措施
建立全面财务预算理系统
三进展情况
2011年10月5日：完成文初稿
2011年10月6日—10月10日：老师意见文进行修改
2011年10月15日：结题验收征求导师意见完成终毕业文学校求时电子版交教学站
四指导老师意见
意意见
指导教师：
2011年10月2日
结 题 验 收
完成日期
2011年10月15日完成文
二完成质量
该学毕业文选题明确文写作程中态度端正认真够理联系实际掌握学科基础理专业知识定独立分析力较完成毕业文务
三存问题
文层次清晰框架结构安排较合理然存薄弱部分理知识方面进步加强
四结
文介绍相关理容基础结合实际展开分析出定建议结构较完整思路较清晰文足处缺乏观点见解缺乏创新性点文基达科毕业文求
指导教师：
2011年10月15日
中 文 摘
着国市场济体制建立济体制改革断深化企业实力断发展壮然企业理足问题充分暴露出尤表现企业财务理方面财务理存诸问题许民营企业适应市场济快速发展文GS公司实际财务状况案例详细解该公司财务理方面现实状况该公司财务理现状进行进步分析发现该公司财务理方面存着较问题针存财务问题企业实际情况出发提出解决问题新见解特体现信评级方式应收账款进行理科学投资项目决策模型吸收销商股权资金企业项目合作筹资等方面新见解解决企业类似财务理问题样起帮助作
关键词：财务理财务制度财务分析全面预算
Abstract
With the establishment of the system of market economy and the deepening of economic reform corporate power has continuously grown and the shortage of business management however fully exposed especially at the enterprise financial management financial management of the many problems many private enterprises can not adapt to the rapid development of market economy From the GS company＇s actual situation to learn more about the company＇s financial management in the reality of conditions in the financial condition of the company for further analysis revealed the company＇s financial management there are more problems GS company exists in the financial management of the company gave a careful analysis this article from the actual conditions of enterprises made some new ideas to solve the problem especially reflected in the way credit rating accounts receivable management use of scientific investment decisionmaking model equity funds and dealers to absorb the project cofinancing of enterprises in terms of these new insights for solving other business problems such as financial management can be helpful
Keywords financial management financial system financial analysis overall budget
目 录
中文摘 1
Abstract 1
1 绪 1
11 研究背景意义 1
12 文献综述 1
13 研究方法容 2
131研究方法 2
132研究容 2
2． GS公司财务理基情况 5
21 GS公司概况 5
211 GS公司简介 5
212 GS公司财务部门组织机构 6
213 财务理制度建设 7
22 GS公司财务现状 7
221 货币资金理现状 9
222 应收账款理现状 11
223 投资项目利润收益现状 11
224 筹资渠道现状 11
3． GS公司财务理存问题 13
31 公司财务岗位分工重会计轻财务 13
32 财务控制制度建设完善 14
33 财务分析职存问题 15
34 财务预算体系健全 16
4． 加强财务理策建议 18
41 财务理组织改进措施 18
42 财务控制制度改革措施 20
43 财务分析职改进措施 21
44 建立全面财务预算理系统 22
结 26
参考文献 27
致谢 28
1 绪
11 研究背景意义
着济全球化加入WTO竞争压力电子商务环境日益成熟企业需套统方法规范现财务理样处济发展浪潮中淘汰面知识济挑战企业做财务理着尤重意义财务提供企业发展需资金企业发展成功否关键性支撑环境企业发展离开财务理支持果企业发展迅速相应财务理理念理方法较滞会反阻碍企业进步
企业财务理弱化直接影响企业济效益提高时直接影响政府宏观调控社会监督效果企业财务理搞适应国家宏观调控求利监督机制完善促进企业健康发展强化企业财务理必须企业财务理中存问题入手分析问题产生根源进步提出解决方案研究通GS公司财务理中存问题进行分析旨提出针企业中财务问题应采取策企业正常生产营活动提供决策支持
12 文献综述
财务理定整体目标关资产购置（投资）资融通（筹资）营中现金流量（资金运）利润分配理简单说财务理组织企业财务活动处理财务关系项济理工作
西方财务理学融资财务理时期(19101950)资产财务理时期(19501964)投资财务理时期(19641979)等三时期代表专家深入研究财务理理已发展成熟80年代企业财务理进入深化发展新时期着国际化精确化电算化网络化方发展80年代通货膨胀利率变金融市场迅速发展计算机广泛应市场竞争白热化企业化国际化等推动着财务理进步发展变化财务理进步细化成许专门领域：通货膨胀财务理企业财务理国际财务理企业购财务理等
企业财务理问题直国外财务理界实务界研究热点问题80年代国外企业财务理研究呈现出特点：①企业财务理模式改造越越受重视②财务理领域仅仅停留资金筹集理已实现侧重资产负债表研究企业营活动全方位研究渡财务理务实性取定突破③计算机种软件财务理中广泛运
目前国际企业正着营规模化业务样化方发展企业财务理模式进行改造种方式加强分支机构监控等问题成越越企业面巨问题
国外相国财务理方面研究起步较晚韩爱华（2007）提出国中企业理模式僵化理观念陈旧融资渠道畅资金严重足投资缺乏科学分析投资风险细战（2007）提出目前许中企业财务疏理日常财务控制薄弱目前国企业财务理方面存问题
陈旧理模式会企业财务理带负面影响企业财务理者理力差企业财务理收效果长会导致企业日常财务控制薄弱真正起财务监督控制作
13 研究方法容
131研究方法
研究方法调查法观察法定性分析法验总结法研究程中然GS公司理阶层数员工普遍理解支持受诸素限制局限性体现资源限制政策限制时间限制等存思路定性定量确定具体容较少
132研究容
文目标研究动力机械限公司（简称GS公司）财务理中存问题解决途径全文分4章基思路：GS公司概况GS公司财务理存问题分析加强GS公司财务理策建议首先解GS公司财务理实际情况分析存问题提供基础接着基础分析GS公司存财务理问题加强GS公司财务理策建议
第部分绪部分描述文研究背景意义总结文基结构容
第二部分实例分析简单介绍GS公司基情况分析公司财务状况问文提出问题提供
第三部分GS公司财务理存问题分析具体存问题包括：
第四部分提出加强财务理策建议针第三部分分析问题：（1）公司组织架构职划分规范（2）财务制度建设完善（3）财务分析职存问题（4）财务预算体系健全
结部分总结文章结提出GS公司财务理展
文框架图11：
GS公司财务理存问题策
绪
GS公司财务理现状
财务理存问题
策建议
结
研究背景意义
研究方法容
文献综述
GS公司概况
GS公司财务状况
财务岗位设置问题
财务控制制度问题
财务分析职问题
财务预算体系问题
优化重组财务理组织
建设完善财务控制制度
进步提升财务分析职
建立全面财务预算体系
图11 文整体框架
2． GS公司财务理基情况
21 GS公司概况
211 GS公司简介
GS公司家民营市公司2006年1月10日成立私股东投资3600万发起成立中2300万作注册资外1300万作股东GS公司款公司现员工595中专业技术员125公司目前营业务生产销售单缸风冷水冷柴油机公司产品销售区广东省湖北省贵州省湖南省江西省中广东省销售量占公司总销售量40％左右GS公司成立初第年营目标生产销售柴油机8万台实现产值12000万元利润1500万元公司拥较先进机械加工设备两条数控加工中心加工柴油机配件生产机械产品
公司目前董事长兼总理公司营理总理全面负责总理薪金年薪制公司年股东会总理确定年营目标根年利润完成情况发放总理年终薪金
GS公司组织结构图21示
股东会
总理
副总理
财务总监
副总理
副总理
生产部
质控部
技术部
财务部
市场部
存运部
力部
部
图21 GS公司组织结构图
212 GS公司财务部门组织机构
GS公司设立财务总监岗位财务总监董事会聘协助公司理财务会计工作监督公司财务收支情况参制定公司筹资投资活动完整真实董事会报告公司营情况财务状况设财务理会计出纳岗位公司财务部门员配置岗位职责图32财务部组织结构图
财务总监
财务理
销售核算
应收帐款核算
采购存货
应付帐款核算
生产成核算
费核算
生产部门
销售部门核算
业务系统费核算
固定资产核算
出纳
图22 GS公司财务部组织架构图
表21GS公司财务员职责表
职务
职责
财务总监
负责公司财务理会计核算工作统筹公司年度月度财务预算财务考核理负责公司预算执行情况业绩报告综合营分析考核实体进行动态财务理风险监控联合审计部预算考核实体济业务进行财务审计监察负责公司外部审计工作负责公司财务员考核
财务理部理
负责制定完善公司财务理会计核算标准方法制度负责公司应收帐款应付帐款存货监考核负责公司合报表编制负责公司财务分析负责公司财务档案负责接外部审计负责公司税务筹划负责公司财务会计培训工作
预算资产理部
公司预算编制衡分解达监控执行情况业绩报告综合营分析预算理制度预算理体系建立完善
成核算部
负责公司产品制造成项定额核算负责公司商品化结算部理制度建立完善
协助总监办理项事务
办会计
负责应收帐款应付帐款存货监考核负责报表编制负责公司财务分析负责公司价格理负责公司财务档案理
数源：公司部资料
213 财务理制度建设
企业部财务理制度企业方面济关系基规范企业生产营活动财务理活动行准现代企业部财务理制度建设着非常重现实意义理位企业财务理制度必须具：货币资金理办法资金计划理办法费报销理办法备金理办法固定资产理办法低耗品理办法应收款理办法发票（收）理办法预算理制度银行票理办法会计档案理办法财务员理办法物资采购理办法财务审制度等严格遵执行
该公司目前日常费报销制度备金理制度日常物品采购制度存货盘点制度理制度言完全贯彻执行
22 GS公司财务现状
首先分析GS公司财务报表具体请公司2010年公布资产负债表利润表财务指标分析表表222324示：
表22 GS公司2010年资产负债表 单位：万元
流动资产
期未数（万元）
流动负债
期末数（万元）
货币资金
75766
短期款
2000
短期投资
17144
应付款账
309648
应收票
46068
预收账款
11061
应收股利
应付工资
15413
应收利息
应付福利费
13115
应收款账
326335
应交税金
15653
应收款
57192
应交款
3997
存货
226116
应付款
155475
摊费
流动负债合计
724362
流动资产合计
748621
负债合计
724362
固定资产原价
394558
实收资
2500
减：累计折旧
37332
资公积
300
固定资产净值
357226
盈余公积
22912
建工程
17853
中：法定公益金
7637
固定资产合计
357079
未分配利润
129834
形资产
33408
者权益合计
432746
资产总计
1157108
负债者权益合计
1157108
数源：公司部资料
表23 GS公司2010年利润表 单位：万元
项目
2010年期末数
营业务收入
1243921
减：营业务成
883906
营业务税金附加
3375
二营业利润
35664
加：业务利润
10245
减：营业费
53614
理费
66867
财务费
7265
加：投资收益
1533
减：营业外支出
2448
三利润总额
227979
减：税（25％）
56995
四净利润
170984
数源：公司部资料
表24 GS公司2010年财务指标分析表
财务指标分析
财务指标
财务率
变现力指标
流动率
103
速动率
072
偿债力指标
资产负债率
626
权益数
267
营运力指标
资产周转率
107
应收款账周转率
381
存货周转率
391
盈利力指标
销售毛利率
2967
销售净利率
1375
资产收益率
1478
数源：公司部资料
221 货币资金理现状
2010年12月31日GS公司货币资金75766万元中银行存款44724万元现金31042万元
（1）货币资金账户设立
银行账户设立公司分中国建设银行中国工商银行中国农业银行开设3公司银行账公司货币资金转入转出中中国建设银行开设账户公司基账户中国工商银行开设账户公司投资项目资金理中国农业银行开设账户特定客户资金转账公司银行资金必须加盖2枚印鉴章银行会予认接受
现金存折设立公司出纳名义述3银行开设3私存折账号公司常现金收支
（2）货币资金理制度
公司规定货币资金收支须口财务部允许部门形式设置金库公司货币资金支出需总理签字出纳根总理签字支付现金付款证注明现金付讫填写支票汇票加盖印鉴章银行转账公司出纳应时现金收支证进行编号登记货币资金日记账证交会计登记货币资金总账公司2枚银行印鉴章分会计出纳保出纳应根总理签字填写银行转账票加盖总理印鉴章交会计检查盖章会计检查相关项目误加盖财务印鉴章出纳银行转账会计出纳应定期核货币资金余额便时发现错误确保公司货币资金金额准确
（3）货币资金收支方式
货币资金收入公司产品部分销商商业银行发达区造成销商极少公司销售货款转账方式转入公司银行账户销商般销售货款现金方式直接存入公司销售员存折银行卡销售员回公司销售货款转入出纳存折公司出纳收销售员提供交款填写收款单交销售员作入账
公司般零星销售废旧物资收入出纳直接收取存入存折
货币资金支出公司税务部门劳动部门税会社保费银行转账方式交纳开具增值税发票供货单位般银行转账方式支付货款公司日常理费制造费销售费应付工资等现金方式支出外公司没发票开具增值税发票单位现金方式支付货款
222 应收账款理现状
2009年12月31日GS公司应收账款余额3263万元占总资产率282％
（1）应收账款额度控制
GS公司销售货款原求销售部门现款现货公司实际操作程中未严格执行原：
销商求公司行规销商处预留质量保证金公司迫销售压力部分销售货款作质量保证金暂时予收回单缸柴油机市场竞争激烈许厂家增加销售量扩市场份额允许销商销售柴油机付款面种市场竞争形式GS公司保住市场货款回笼政策执行松动新增应收账款需报总理批准销售部门实施
（2）应收账款坏账控制
GS公司两方面应收账款坏账进行控制：
销售员方面公司求销售员销售程中果销商求部分货款延迟支付需请示总理实施具体执行中未严格求
销商方面公司销商进行区信誉良销商予100万元左右应收账款额度信誉般销商仅质量保证金限
223 投资项目利润收益现状
GS公司财务部门根初步测算公司投资齿轮箱项目年获约20％左右净利率资金投资总额100O万元GS公司5年期目标占领50％齿轮减速箱市场预计销售量第1年3000台增长第5年9000台预计销售收入第1年960万元增长第5年26lO万元预计利润第1年132万元增长第5年360万元
224 筹资渠道现状
GS公司截止2010年12月31日资源股东权益资债务资
（1）股东权益资
股权资金公司股东2500万元货币资金作股东出资会计师事务验资工商行政理局登记公司成立注册资
留存收益2010年12月31公司增加留存收益1527万元
资公积公司股东捐赠设备形成资公积300万元公司2010年12月31股东权益资4327力元占公司总资产率374％
（2）债务资
应付账款公司应付账款拖欠供货商货款形成2010年12月3l应付账款3096元
应付款公司应付款股东款1500万元款54万元2010年12月31日公司应付款1554万元
短期款公司资产抵押方式分3次银行贷款2000万元贷款期限分6月9月12月
公司2010年12月31日债务资7243万元占公司总资产率626％
3． GS公司财务理存问题
文GS公司实际财务状况案例详细解该公司财务理方面现实状况该公司财务理现状进行进步分析发现该公司财务理方面存着较问题：
31 公司财务岗位分工重会计轻财务
目前GS公司财务组织结构职完全传统会计核算进行设置然种分工利会计工作流程安全完整种分工重视会计核算职忽略公司理财控制决策职具体分析：
首先财务岗位设置基记账会计科目然样划分简单易控制缺乏科学性造成业务核算流程中断做会计岗位间互相审核互相牵制生产成核算程中成核算制造费核算会计员事成核算会计记账工作集中月末发生需月末制造费余额进行分摊分摊结果记入生产成产品中进行计算程准确误法余额准确性做出判断制造费中水电汽等费时支付时记账产品配原成核算员法掌握成数准确完整生产成整程设置断点直接影响产品成计量准确性
次目前财务部岗位功停留财务核算整部门仅仅实现会计核算职发挥财务工作应支持服务决策监督作日常稽核分析监控工作停留表面专职财务岗位负责某领导需某份统计说明时暂时手头空闲某位会计员时编制达佳效果
财务岗位间协调性足引起整财务部门工作效率低财务工作具强连续性时限性月末财务结账财务员关心工作时完成注意续环节财务员留出时间导致结账工作常延误外会计员关心岗位工作注意岗位间协调愿意调换岗位导致岗位轮换沦空谈某岗位长久控制极出现徇私舞弊现象
GS公司会计组织机构设计存适应公司理需弊端出现士气浮动沟通障碍协调足现象部分财务员没受良高等教育计算机操作网络应水较差长远发展出现整部门组织机构僵化活降低部门工作效率公司整体时会计信息反馈法做出适时应变市场决策
32 财务控制制度建设完善
GS公司财务控制制度尚未建设存问题具体包括：
首先GS公司没完整业务处理程序手册会计员记录济业务时根验理解意性更甚者处理程序求业务时意删改程序意合交易事项等然终影响会计报表结果影响会计计量前致性求
次GS公司没系统会计科目指引会计科目混乱保持会计计量原贯性求存科目科学证摘实际业务符模棱两等现象存会计分期原时记账情况生产水电费常拖延月份记账造成实际成记账成偏离利企业进行成控制成分析种记账时性忽视满足公司会计计量分期准确性求
接着GS公司缺乏必财务规范制度检查中发现业务员报销费流程错误会计审核直接领导签字出纳予报销发现合规发票收报销情况外公司固定资产网点分散常出现固定资产台账甲网点实物乙网点情况造成年末固定资产盘点差异较没相关资产调拨记录核非常困难
次GS公司缺乏独立稽核制度GS公司独立稽核存较足导致会计差错舞弊时发现纠正影响会计信息准确性2007年GS公司开始清软ERP系统会计员年龄偏学力较差会计员够进行通盘业务操作外部分员甚根解公司业务核算流程业务系统财务系统没实现接财务数需业务系统中取数常出现取数口径致常结账前时更正导致事频繁调账
GS公司财务组织结构重视会计核算职忽略财务理职会计系统中造成理会计报告信息缺失目前报告形式原料形式呈现出形成产品完整会计系统求企业部生产营活动程中耗费占成果进行核算监督够提供具获利力产品必需信息GS公司目前会计系统没针信息进行计量难支持理会计系统分析报告职
着公司发展规模会越越结构会越越复杂业务会越越样化建立完善会计核算系统做公司营业务序进行时制止差错舞弊现象发生
33 财务分析职存问题
GS公司目前较少运财务分析企业理提供服务财务分析职没理局重视外公司财务分析职存问题：
第GS公司财务员未建立必基价值观念运财务分析中
第二GS公司财务员进行财务分析时数源会计账簿财务报表财务报告公司已发生济业务事项信息反映历史成计价提供信息缺乏定时效性财务报告公司会计政策会计估计基础编制期间会计政策会计估计运定程度会影响公司财务信息性财务报告反映信息没涵盖资利济资源表外资产法会计报表中体现财务员少关注调整财务报表账簿数财务分析结果合理性利性折扣
第三GS公司未设计财务分析指标体系财务员计算常财务率财务数公司财务报表率形成缺乏连贯性失财务分析意义二仅供外部者财务员计算计算三没体现出关键指标作计算指标代表企业问题目前公司财务分析停留指标身会计解释指标背蕴藏济含义什少关注果正确解释财务指标济含义企业现实财务指标做出合理判断分析财务分析职沦空谈
34 财务预算体系健全
公司财务预算认识预算理公司理员工说算耳熟详理名词然GS公司预算理传统计划理混体没视成控制工具更没意识预算理公司部控制价值理中重作
公司预算编制存问题：①GS公司数员包括高层理员认预算理财务部门年会计数更改数字问题财务预算重视公司部分高存天算天思想目前问题做出反应针未作出计划②预算编制时然设立预算理组预算理组成员力限难胜公司理层级理环节充分沟通GS公司目前缺乏稳定组织结构清晰理层级岗位职责划分预算难责落实③GS公司没清晰责中心划分原会计组织系统中没责会计预算会计难实现责报告制度④财务部门预算科学编制体系理解深刻公司部门培训力度够部门编制结果法进行科学监督衡⑤缺乏预算系统接口绩效评估系统专门预算绩效奖励政策部门少公司成节约利益出发编制部门年度预算高低进行编制预算工作变公司没原妥协
公司预算执行反馈存问题：首先缺乏日常责控制公司没设立预算台账进行日常责控制公司财务部门没专理监督部门没专门员理难保证预算执行信息序全面采集次缺乏责报告体系责报告体系预算执行情况进行汇总分析较信息反馈系统日常责控制缺失导致责报告法客观部门预算执行情况进行分析监控
预算绩效评估存问题：首先公司没专门考评组织机构公司预算领导组应该考评组织机构GS公司预算领导组预算编制完成失存意义行组织责部门阶段预算执行情况进行考评次考评时间期间没制度化公司年末公司预算执行情况进行分析月度分析仅限财务部门实际利润完成情况预算进行没责部门进行深层次分析法时发现问题进行纠正缺乏系统考评指标预算编制时部门没认真预算常较偏离差异没系统考评指标预算进行科学评价
通分析知GS公司目前财务预算体系难支撑公司部控制预算体系展示理特征通实现物通物动适应物需责体拥定财力物力体利益体实现利益必然效利掌握财力物力预算体系真正GS公司起作前提假设必GS公司建立全面财务预算体系
4． 加强财务理策建议
41 财务理组织改进措施
财务理组织企业组织结构中核心组成部分贯彻会计控制具体执行控制职基单位基GS公司财务组织中存问题诊断前解决问题：提升财务部门企业理中核心位合理科学配置财务岗位重视公司理财控制决策职建立财务员理评价指标体系消会计员工作惰性发挥财务部门理分析潜
首先公司重视财务总监制度公司治理中作通财务总监制度公司董事会直接财务角度表达公司理层法财务理理念更积极动深入参企业决策程中够创建先进实效财务理系统提供原动力财务组织结构附公司治理理两层面种层治理关系利明确权责利公司财务部约束机制形成（图41）通财务总监制度公司董事会直接财务角度表达公司理层法财务理理念更积极动深入参企业决策程中够创建先进实效财务理系统提供原动力
者会计控制
股东会+财务总监制度
理者会计控制
会计员会计控制
财务总监会计理理财
财务理会计理理财
公司治理层面
公司理层面
图41 B公司财务分层治理
次合理科学配置财务岗位重视公司理财控制决策职现代理制度体现出深处发展趋势传统重会计轻财务格局正改变市场竞争营环境变性企业理求责会计目标理进步结合求会计信息够实时反馈财务组织结构应企业发展趋势求相适应应动态融入企业业务系统理系统现会计系统注重数处理技术细节外财务报告强调遵法律求少考虑业务监控业绩评价理决策解决问题必须企业会计组织结构进行变革需组织设置双重会计系统：会计核算财务理GS公司财务理分设负责会计核算会计负责财务理财务具体分工图42
总理
财务总监
财务理
会计
财务
会计核算
成核算
资产核算
会计报告
出纳
会计档案
营计划
预算理
责会计
财务分析
税务理
力资理
公司融资
信理
图42 改进财务部组织架构图
改进财务组织体系明晰反映公司会计核算财务理职分工业务进行员配备根工作量会计员工作力决定相容职务外岗岗
次公司建立建立财务员考核制度消会计员工作惰性发挥财务部门理分析潜提升财务部门整体协调性首先公司增强招聘吸引力度根公司战略构想构建支会计师精英群体队伍通建立行效业绩考核评价制度鼓励相互监督稽核牵制提高财务部门协调性
快实施财务系统业务系统接目前GS公司财务系统浪潮系统业务系统青软系统月末手工进行两系统数接满足财务信息实时查询业务系统数动态更新法进行历史数查询系统中完成成直接结转快解决问题会加快业务处理速度解决员手工劳动量会计员足问题
42 财务控制制度改革措施
健全正确文件会计记录组织规划控制授权批准控制手段企业保持工作效率贯彻企业营方针基础公司会计系统中存问题薄弱环节应补充完善会计控制制度程序：
（1）建立会计员业务处理程序手册会计科目规范财务员进行培训公司业务处理程序熟练规范财务员业务行
（2）建立独立稽核制度科学设置会计岗位兼容业务环节完成增设必审核环节监督力执行效时建立良部沟通机制促进会计信息畅流动加强岗位间协调配合业务流程完整性真实性保持岗位设置遵循专业化分工原应利提高组织效率利发挥成员积极性利会计员形成觉相互监督牵制机制
（3）建立费报销制度公司费开支必须遵循费销售配计划总额控制先申报审批支出报销原增加财务员公司资金控力度严格资金支出流程求笔款项支出必须附着真实合法款单关键环节必须授权员签字费发生部门员财务部门形成互相牵制授权监督机制明确双方交易事项中责促进授权员检查监督
（4）完善公司财产保制度做实物保必记录损失必追偿确保公司财产安全完整采取部门受益部门承担义务财务部门控制部门辅助配合原资产部门设定理责部门设立资产安全保制度资产理升该部门日常工作部门考评挂钩新财产保必须确保公司获财产权开始该实物彻底消失整程明确责属永续保记录
（5）建立财务预算体系通预算达公司资源合理序调配充分发挥济效（文单独进行财务预算控制说明）
（6）建立责会计控制责系统会计控制系统中极重模块方面担会计系统中控制重方面作连接预算控制系统控制评价系统桥梁通道整会计控制系统形成闭环控制回路更重责会计控制系统企业业务理系统紧密相连形成开放式控制环境责会计作种职分离出通责会计控制确保公司整体盈利力
43 财务分析职改进措施
GS公司财务分析时候注意问题：
首先提高财务分析员素质帮助GS公司财务员建立必基价值观念时间价值观念机会成理念风险价值观念成效益理念闲置资金产生增值充分利合理投资获济效益产生价值增值机会成非实际发生成费支出资源时顾失彼放弃潜收益企业财务分析营活动中应该正确估计预测风险分析种存结果追求风险收益价值衡风险谋求收益资源限条件想达济效益化必须做收益成低求企业进行投资相关营决策行时必须坚持综合效益成价值观念
次摸索建立起够代表公司实际状况综合评价指标分析体系：①指标体系必须够涉企业理方面包括变现力资产理力盈利力等促企业理层重视营实绩②科学合理指标间涵盖济容重复功相互印证配合③数量适指标计算力求简单指标数宜指标含义明确④指标体系中较分析应选择恰较基础较基够准确理解限定意义分析避免简单化绝化：
次相关财务分析员进行足够专业培训够客观公正系统收集加工种数原始数应局限公司行业财务报表应该发现企业理营活动中例外情况数完整性财务分析准确性必条件终形成公司理指导价值分析报告基础
接着公司进行财务分析时：①仅应该静态角度问题更应该动态眼光企业发展状况进行分析②利财务指标进行财务分析时应该年财务数结合起方面注意关数勾稽关系方面注意产生正常变化指标重点指标进行分析③财务指标进行统定义计算口径致分析意义④特重财务指标进行重点分析采种方法验证真实性⑤注意绝指标相指标结合起分析
财务分析结果做出科学解释指导公司实际生产营活动仅罗列财务计算结果率挖掘数深层次含义公司理实际意义财务解释准确会误导公司理者错误方执行错误改进
企业财务危机初步萌生恶化非瞬间致通常历渐进积累转化程程中种危机素直接间接资金运动晴雨表——敏感性财务指标值变化反映出样通观察敏感性财务指标优劣变化便企业财务危机发挥预警作谓危机预警系统通设置观察敏感性财务指标变化企业面财务危机进行预测预报财务分析系统
44 建立全面财务预算理系统
预算市场企业紧密联系起企业处生命周期阶段关注预算种类侧重点GS公司历企业改制期车间改造公司恢复新成长期市场营销费营运资投入较导致现金净流量负数GS公司处增长期公司战略重点市场营销通市场营销开发市场潜力提高市场占率公司预算理重点助预算机制理形式促进营销战略全面落实公司预算应销售起点种预算理模式够企业营销战略提供全方位理支持销售预算起点预算理编制模式思想：市场托基销售预测编制销售预算销定产原编制生产费等项职预算项职预算基础编制综合财务预算
企业理控制链中预算首先战略目标业务规划营计划细化延伸服务企业整体目标企业营方式设计运行时预算系统联结支持着绩效系统薪酬系统公司目标部门利益员工利益机结合起
编制预算全面预算理核心环节预算编制技术含量充满矛盾妥协复杂程：方面预算系统身规律条紊总括宏观战略目标细化系列数字化预算项严谨技术性求极高工作方面预算编制身充斥着讨价价协调衡程具体编制流程图43示：
销售预算
生产预算
存货预算
直接材料预算
直接工资预算
制造费预算
采购预算
期间费预算
销售费
理费
财务费
资预算
销售成预算
产品成预算
现金收支预算
长期规划
筹资预算
期
实施
预计损益表
预计资产负债表
预计现金流量表
图43 财务预算编制流程
预算体系干机联系预算指标群体GS公司言具体包括：销售预算采购预算销售成预算销售毛利预算期末库存预算应付账款预算费预算现金收入预算现金支出预算资预算现金流量收支总预算预计损益表预计资产负债表业务预算反映预算期企业形成现金收付生产营活动（营业活动）预算包括销售营业预算生产预算制造费预算产品成预算营业成预算采购预算期间费预算等
预算编制完成接需督促控制公司部门员工通行动计划预算转化预期公司业绩公司财务预算执行控制注意：首先融责会计体系预算理全程公司编制预算时公司责中心划分情况相应责会计体系进行分解达责体进行约束次强调预算指标项收支批准财务预算公司全部营理活动收支成费预算职部门理控制非出特殊情况公司项成支出费突破业已审定预算额度第三严格财务支出审批手续项成费资性支出等预算执行应严格审批手续坚持预算资金支出实行责限额审批制度限额资金支出实行总理财务总监双签制度预算外支出需提交董事会预算理委员会审议第四坚持动态理预算执行理日常动态检查月度分考核中期检查预测适时合理调整等方法贯穿企业营理全程
全面财务预算首先战略目标业务规划营计划细化延伸企业营方式设计运行时预算系统联结支持着绩效系统薪酬系统公司耳标部门利益员工利益机结舍起财务预算企业目标员工目标进行统物控制落实行规范财务诊断规定企业财务动作整体框架财务理体系果没贯效执行没意义全面财务预算整财务理体系基础基石通预算控制体系相应绩效考措施企业财务理力断提高推动着企业价值创造力断提升
结
着中国市场济发展断深入中国企业越越发展机会点中国产第十七次全国代表会胡锦涛总书记报告中进步体现报告中明确提出推进公准入改善融资条件破体制障碍促进体私营中企业发展企业握机会加快发展首先解决问题提高身理素质尤提升财务理方面力
文GS公司实际情况出发详细解该公司财务理方面现实状况该公司财务理现状进行进步分析发现该公司财务理方面存着较问题GS公司存财务理问题作仔细分析文企业实际情况出发提出解决问题新见解特体现信评级方式应收账款进行理科学投资项目决策模型吸收销商股权资金企业项目合作筹资等方面新见解解决企业类似财务理问题样起帮助作
参考文献
[1]辜位清．财务理基原理[J]．济坛2009（5）：P1820
[2]李德样张强生．知识济条件企业财务理创新探析[J]．商业研究2007（1）：P3133
[3]（英）菲利普·韦布等．企业基业长青[M]．王倩芳译中信出版社2005年
[4]张彩霞王光玲．解决中企业贷款难策[J]．济坛2008（7）：P2630
[5]陈子彤．中企业成长风险理[J]．济坛2010（2）：P2125
[6] 谢佳．企业财务风险成防范策研究[J]．魅力中国2010（31）：P94
[7] 陈伟勤．浅析市公司治理结构缺陷财务理行[J]．众商务（投资版）2009（5）：P68
[8] 姜丹．创业板拟市公司财务治理探讨[J]．财界（学术）2010（23）：P125127
[9] 王凌云．企业发展中财务理作分析[J]．中国贸2011（12）：P268267
[10] 张翀志．海外项目财务理问题初探——基XX集团案例分析[J]．国际商务财会2009（12）：P3639
[11] 杜亚敏．全流通时代零售业市公司财务理策[J]．会计友2008（23）：P107108
[12] 曹兴娥．浅议新准市公司财务理相关完善[J]．财界（学术）2010（20）：P173
[13] 马文．董事制度公司财务理现状应策略[J]．甘肃广播电视学学报2008（3）：P2829
[14]王玉春花贵．财务视角审视市公司持续增长——信息技术市公司实证研究会计研究2007(2)
[15] 裴丽娟．国高技术产业市公司财务持续增长研究[D]．西南财学2010年
[16] 隋玉凤．国市公司财务理存问题策[J]．中国外资2008（6）：P120121
[17] 张承羽．浅析民营企业市财务理利弊[J]．中国乡镇企业会计2010（2）：P8789
[18] 马春爱．中国市公司资结构调整行研究财务弹性视角[J]．财丛2009（6）：P8285
[19] 李磊．市公司财务理实践思考[J]．中国外资2010（8）：P6263
[20] 胡华．新形势市公司财务理创新研究[J]．财界（学术）2009（9）：P5960
致谢
会计专业学程中受益匪浅感触良知识储备实践动手力质飞跃里深深感谢学院位老师身学
文写作程中非常感谢导师 老师文体框架文具体格式悉心教导严格关身感受严谨求学作风易品努力学
百忙中抽出时间文进行评审提出宝贵意见位专家表示衷心感谢
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
中文题目： GS公司财务理存问题策
开题报告
题目：GS公司财务理存问题策
报告： 1 文献综述
财务理定整体目标关资产购置（投资）资融通（筹资）营中现金流量（资金运）利润分配理简单说财务理组织企业财务活动处理财务关系项济理工作
西方财务理学融资财务理时期(19101950)资产财务理时期(19501964)投资财务理时期(19641979)等三时期代表专家深入研究财务理理已发展成熟80年代企业财务理进入深化发展新时期着国际化精确化电算化网络化方发展80年代通货膨胀利率变金融市场迅速发展计算机广泛应市场竞争白热化企业化国际化等推动着财务理进步发展变化财务理进步细化成许专门领域：通货膨胀财务理企业财务理国际财务理企业购财务理等
企业财务理问题直国外财务理界实务界研究热点问题80年代国外企业财务理研究呈现出特点：1企业财务理模式改造越越受重视2财务理领域仅仅停留资金筹集理已实现侧重资产负债表研究企业营活动全方位研究渡财务理务实性取定突破3计算机种软件财务理中广泛运
目前国际企业正着营规模化业务样化方发展企业财务理模式进行改造种方式加强分支机构监控等问题成越越企业面巨问题
国外相国财务理方面研究起步较晚韩爱华（2007）提出国中企业理模式僵化理观念陈旧融资渠道畅资金严重足投资缺乏科学分析投资风险细战（2007）提出目前许中企业财务疏理日常财务控制薄弱目前国企业财务理方面存问题
陈旧理模式会企业财务理带负面影响企业财务理者理力差企业财务理收效果长会导致企业日常财务控制薄弱真正起财务监督控制作
2 选题目意义
21 拟研究题目
GS公司财务理存问题策
22 文问题描述
文目标研究动力机械限公司（简称GS公司）财务理中存问题解决途径全文分4章基思路：GS公司概况GS公司财务理存问题分析加强GS公司财务理策建议首先解GS公司财务理实际情况分析存问题提供基础接着基础分析GS公司存财务理问题加强GS公司财务理策建议
第部分绪部分描述文研究背景意义总结文基结构容
第二部分理部分阐述财务理基理文提供理基础
第三部分实例分析分析GS公司财务理现状存问题首先简单介绍GS公司基情况次分析公司财务理现状接着分析GS公司财务理存方面问题
第四部分提出加强财务理策建议针第三部分分析问题提出改进措施具体措施：（1）财务理组织改进措施（2）财务制度改进措施（3）财务分析职改进措施（4）建立全面财务预算理系统
结部分总结文章结提出GS公司财务理展
23 选题目意义
着济全球化加入WTO竞争压力电子商务环境日益成熟企业需套统方法规范现财务理样处济发展浪潮中淘汰面知识济挑战企业做财务理着尤重意义财务提供企业发展需资金企业发展成功否关键性支撑环境企业发展离开财务理支持果企业发展迅速相应财务理理念理方法较滞会反阻碍企业进步
企业财务理弱化直接影响企业济效益提高时直接影响政府宏观调控社会监督效果企业财务理搞适应国家宏观调控求利监督机制完善促进企业健康发展强化企业财务理必须企业财务理中存问题入手分析问题产生根源进步提出解决方案研究通GS公司财务理中存问题进行分析旨提出针企业中财务问题应采取策企业正常生产营活动提供决策支持
3 研究方案
文研究方案问题予展开：
1首先明确财务理具体涵财务理财务分析等理进行阐述
2结合GS公司实例结合财务分析方法分析GS公司现状
3分析GS公司财务理存问题
4终提出加强财务理策建议
终获结终获加强财务理建议策指导实际理工作实践
31 首先明确财务理相关理进行阐述
步骤中弄清财务理涵财务预测财务决策财务预算财务控制财务分析等理中财务理指定整体目标关资产购置（投资）资融通（筹资）营中现金流量（资金运）利润分配理
简单说财务理组织企业财务活动处理财务关系项济理工作效组织监督控制企业财务活动需运述系列财务理方法根历史资料考虑现实条件求企业未时期财务收支活动进行全面分析作出种预计推断然方案财务数进行分析较全面权衡利弊中选择终方案结果企业生产营活动方面进行规划企业日常财务活动中财务预算财务制度财务活动偏离规定目标偏差实施干预校正便财务控制
财务控制体系财务组织结构健全基础系列理层设立部控制制度构成保证企业部职部门相关员工间处理工作程中相互联系相互制约种理体系企业短期长期预算实现力工具防止减少营风险根保证西方句谚语：理活动中果没监督考核美丽天会变成怕魔鬼形容考核监督工作重性十分恰
通财务分析财务活动程结果进行分析评价财务分析财务理重步骤方法通财务分析掌握财务活动规律财务分析象财务报表财务报表包括资产负债表现金流量表利润表三种表中应着重分析评价五项容：（1）公司盈利力（2）公司偿债力（3）公司营运力（4）公司发展力（5）公司变现力总通五种力分析评价帮助分析体加深公司收益性安全性成长性周转性现金性解减少判断确定性增加决策科学性
32 结合GS公司实例结合财务分析方法分析GS公司现状
文GS公司研究象首先简单介绍GS公司基情况：GS公司家控股公司私股东投资3600万发起成立中2300万作注册资外1300万作股东GS公司款公司目前营业务生产销售单缸风冷水冷柴油机公司产品销售区广东省湖北省贵州省湖南省江西省中广东省销售量占公司总销售量40％左右
次分析GS公司行业状况GS公司处行业属燃机制造业公司产品农机械配套农柴油机GS公司希够年现单缸柴油机产品进行更新换代引入技术生产缸柴油机公司农机产品行业转型通产品行业终实现公司够生产柴油机运输工具延伸公司产业链断增强公司竞争力
接着分析GS公司财务现状公司资产负债表利润表财务指标分析表进行定量分析分析公司货币资金理应收账款理投资项目利润测算表筹资渠道现状
33 分析GS公司财务理存问题
企业财务理弱化直接影响企业济效益提高时直接影响政府宏观调控社会监督效果企业财务理搞适应国家宏观调控求利监督机制完善促进企业健康发展强化企业财务理必须企业财务理中存问题入手分析问题产生根源进步提出解决方案研究通GS公司财务理中存问题进行分析出GS公司目前存问题：（1）组织架构职划分规范（2）财务制度建设完善（3）财务分析职存问题（4）财务预算体系健全
34终提出加强财务理策建议
财务理组织企业组织结构中核心组成部分贯彻会计控制具体执行控制职基单位基GS公司财务组织中存问题诊断前解决问题：提升财务部门企业理中核心位合理科学配置财务岗位重视公司理财控制决策职建立财务员理评价指标体系消会计员工作惰性发挥财务部门理分析潜
章研究加强GS公司财务理策针第三章提出问题提出改进措施具体措施：（1）财务理组织改进措施（2）完善企业财务制度建设（3）改进企业财务分析职（4）健全财务预算体系建立全面财务预算理系统降低财务损失
4 进度计划
（1）开题报告结束指导老师指导开始撰写文期间指导老师保持联系文初稿完成
（2）写文时指导老师沟通规定日期文初稿交指导教师指导老师指导初稿进行修改
（3）规定日期完成终文
具体时间安排：
6月10日－6月28日：
分析题目学毕业设计相关知识作前期准备工作
6月29日－9月20日：
查阅资料文献进行文开题报告编写
9月21日－9月30日
实践研究撰写文
10月1日—10月15日：
结题验收征求导师意见完成终毕业文学校求时电子版交教学站
5 指导教师意见
意开题
指导教师：
2011年 9 月 25 日
中 期 报 告
题 目：GS公司财务理存问题策
报告： 2011年10月01日
总体设计
财务理定整体目标关资产购置（投资）资融通（筹资）营中现金流量（资金运）利润分配理组织企业财务活动处理财务关系项重济理工作企业做财务理着重意义企业财务理水直接影响着企业济效益企业发展强化企业财务理必须企业财务理中存问题入手分析问题产生根源进步提出解决方案
文中第部分绪部分描述文研究背景意义总结文研究容方法第二部分理部分首先财务理具体涵财务理财务分析等基础理进行阐述文提供理基础第三部分实例分析首先介绍GS公司基情况然结合GS公司实例运财务分析方法GS公司财务理现状进行分析指出GS公司财务理存问题：1组织架构职划分规范2财务制度建设完善3财务分析职存问题4财务预算体系健全第四部分提出加强GS公司财务理策建议针第三部分分析问题提出改进措施具体措施：1财务理组织改进措施包括重视财务总监制度公司治理中作财务部重组建立财务员考核制度快实施财务系统业务系统接2完善企业财务制度建设3改进企业财务分析职包括提高财务员素质设置财务风险预警系统4健全财务预算理体系降低财务损失包括企业理控制链中预算定位财务预算编制财务预算执行控制结部分针GS公司财务理现状述提出策建议提出GS公司财务理展
二框架（框图）
GS公司财务理存问题策
绪
GS公司财务理现状存问题分析
加强财务理策建议
结
研究背景意义
研究容方法
文献综述
GS公司概况
GS公司财务理存问题
财务理组织改进措施
财务制度改进措施
财务分析职改进措施
建立全面财务预算理系统
三进展情况
2011年10月5日：完成文初稿
2011年10月6日—10月10日：老师意见文进行修改
2011年10月15日：结题验收征求导师意见完成终毕业文学校求时电子版交教学站
四指导老师意见
意意见
指导教师：
2011年10月2日
结 题 验 收
完成日期
2011年10月15日完成文
二完成质量
该学毕业文选题明确文写作程中态度端正认真够理联系实际掌握学科基础理专业知识定独立分析力较完成毕业文务
三存问题
文层次清晰框架结构安排较合理然存薄弱部分理知识方面进步加强
四结
文介绍相关理容基础结合实际展开分析出定建议结构较完整思路较清晰文足处缺乏观点见解缺乏创新性点文基达科毕业文求
指导教师：
2011年10月15日
中 文 摘
着国市场济体制建立济体制改革断深化企业实力断发展壮然企业理足问题充分暴露出尤表现企业财务理方面财务理存诸问题许民营企业适应市场济快速发展文GS公司实际财务状况案例详细解该公司财务理方面现实状况该公司财务理现状进行进步分析发现该公司财务理方面存着较问题针存财务问题企业实际情况出发提出解决问题新见解特体现信评级方式应收账款进行理科学投资项目决策模型吸收销商股权资金企业项目合作筹资等方面新见解解决企业类似财务理问题样起帮助作
关键词：财务理财务制度财务分析全面预算
Abstract
With the establishment of the system of market economy and the deepening of economic reform corporate power has continuously grown and the shortage of business management however fully exposed especially at the enterprise financial management financial management of the many problems many private enterprises can not adapt to the rapid development of market economy From the GS company＇s actual situation to learn more about the company＇s financial management in the reality of conditions in the financial condition of the company for further analysis revealed the company＇s financial management there are more problems GS company exists in the financial management of the company gave a careful analysis this article from the actual conditions of enterprises made some new ideas to solve the problem especially reflected in the way credit rating accounts receivable management use of scientific investment decisionmaking model equity funds and dealers to absorb the project cofinancing of enterprises in terms of these new insights for solving other business problems such as financial management can be helpful
Keywords financial management financial system financial analysis overall budget
目 录
中文摘 1
Abstract 1
1 绪 1
11 研究背景意义 1
12 文献综述 1
13 研究方法容 2
131研究方法 2
132研究容 2
2． GS公司财务理基情况 5
21 GS公司概况 5
211 GS公司简介 5
212 GS公司财务部门组织机构 6
213 财务理制度建设 7
22 GS公司财务现状 7
221 货币资金理现状 9
222 应收账款理现状 11
223 投资项目利润收益现状 11
224 筹资渠道现状 11
3． GS公司财务理存问题 13
31 公司财务岗位分工重会计轻财务 13
32 财务控制制度建设完善 14
33 财务分析职存问题 15
34 财务预算体系健全 16
4． 加强财务理策建议 18
41 财务理组织改进措施 18
42 财务控制制度改革措施 20
43 财务分析职改进措施 21
44 建立全面财务预算理系统 22
结 26
参考文献 27
致谢 28
1 绪
11 研究背景意义
着济全球化加入WTO竞争压力电子商务环境日益成熟企业需套统方法规范现财务理样处济发展浪潮中淘汰面知识济挑战企业做财务理着尤重意义财务提供企业发展需资金企业发展成功否关键性支撑环境企业发展离开财务理支持果企业发展迅速相应财务理理念理方法较滞会反阻碍企业进步
企业财务理弱化直接影响企业济效益提高时直接影响政府宏观调控社会监督效果企业财务理搞适应国家宏观调控求利监督机制完善促进企业健康发展强化企业财务理必须企业财务理中存问题入手分析问题产生根源进步提出解决方案研究通GS公司财务理中存问题进行分析旨提出针企业中财务问题应采取策企业正常生产营活动提供决策支持
12 文献综述
财务理定整体目标关资产购置（投资）资融通（筹资）营中现金流量（资金运）利润分配理简单说财务理组织企业财务活动处理财务关系项济理工作
西方财务理学融资财务理时期(19101950)资产财务理时期(19501964)投资财务理时期(19641979)等三时期代表专家深入研究财务理理已发展成熟80年代企业财务理进入深化发展新时期着国际化精确化电算化网络化方发展80年代通货膨胀利率变金融市场迅速发展计算机广泛应市场竞争白热化企业化国际化等推动着财务理进步发展变化财务理进步细化成许专门领域：通货膨胀财务理企业财务理国际财务理企业购财务理等
企业财务理问题直国外财务理界实务界研究热点问题80年代国外企业财务理研究呈现出特点：①企业财务理模式改造越越受重视②财务理领域仅仅停留资金筹集理已实现侧重资产负债表研究企业营活动全方位研究渡财务理务实性取定突破③计算机种软件财务理中广泛运
目前国际企业正着营规模化业务样化方发展企业财务理模式进行改造种方式加强分支机构监控等问题成越越企业面巨问题
国外相国财务理方面研究起步较晚韩爱华（2007）提出国中企业理模式僵化理观念陈旧融资渠道畅资金严重足投资缺乏科学分析投资风险细战（2007）提出目前许中企业财务疏理日常财务控制薄弱目前国企业财务理方面存问题
陈旧理模式会企业财务理带负面影响企业财务理者理力差企业财务理收效果长会导致企业日常财务控制薄弱真正起财务监督控制作
13 研究方法容
131研究方法
研究方法调查法观察法定性分析法验总结法研究程中然GS公司理阶层数员工普遍理解支持受诸素限制局限性体现资源限制政策限制时间限制等存思路定性定量确定具体容较少
132研究容
文目标研究动力机械限公司（简称GS公司）财务理中存问题解决途径全文分4章基思路：GS公司概况GS公司财务理存问题分析加强GS公司财务理策建议首先解GS公司财务理实际情况分析存问题提供基础接着基础分析GS公司存财务理问题加强GS公司财务理策建议
第部分绪部分描述文研究背景意义总结文基结构容
第二部分实例分析简单介绍GS公司基情况分析公司财务状况问文提出问题提供
第三部分GS公司财务理存问题分析具体存问题包括：
第四部分提出加强财务理策建议针第三部分分析问题：（1）公司组织架构职划分规范（2）财务制度建设完善（3）财务分析职存问题（4）财务预算体系健全
结部分总结文章结提出GS公司财务理展
文框架图11：
GS公司财务理存问题策
绪
GS公司财务理现状
财务理存问题
策建议
结
研究背景意义
研究方法容
文献综述
GS公司概况
GS公司财务状况
财务岗位设置问题
财务控制制度问题
财务分析职问题
财务预算体系问题
优化重组财务理组织
建设完善财务控制制度
进步提升财务分析职
建立全面财务预算体系
图11 文整体框架
2． GS公司财务理基情况
21 GS公司概况
211 GS公司简介
GS公司家民营市公司2006年1月10日成立私股东投资3600万发起成立中2300万作注册资外1300万作股东GS公司款公司现员工595中专业技术员125公司目前营业务生产销售单缸风冷水冷柴油机公司产品销售区广东省湖北省贵州省湖南省江西省中广东省销售量占公司总销售量40％左右GS公司成立初第年营目标生产销售柴油机8万台实现产值12000万元利润1500万元公司拥较先进机械加工设备两条数控加工中心加工柴油机配件生产机械产品
公司目前董事长兼总理公司营理总理全面负责总理薪金年薪制公司年股东会总理确定年营目标根年利润完成情况发放总理年终薪金
GS公司组织结构图21示
股东会
总理
副总理
财务总监
副总理
副总理
生产部
质控部
技术部
财务部
市场部
存运部
力部
部
图21 GS公司组织结构图
212 GS公司财务部门组织机构
GS公司设立财务总监岗位财务总监董事会聘协助公司理财务会计工作监督公司财务收支情况参制定公司筹资投资活动完整真实董事会报告公司营情况财务状况设财务理会计出纳岗位公司财务部门员配置岗位职责图32财务部组织结构图
财务总监
财务理
销售核算
应收帐款核算
采购存货
应付帐款核算
生产成核算
费核算
生产部门
销售部门核算
业务系统费核算
固定资产核算
出纳
图22 GS公司财务部组织架构图
表21GS公司财务员职责表
职务
职责
财务总监
负责公司财务理会计核算工作统筹公司年度月度财务预算财务考核理负责公司预算执行情况业绩报告综合营分析考核实体进行动态财务理风险监控联合审计部预算考核实体济业务进行财务审计监察负责公司外部审计工作负责公司财务员考核
财务理部理
负责制定完善公司财务理会计核算标准方法制度负责公司应收帐款应付帐款存货监考核负责公司合报表编制负责公司财务分析负责公司财务档案负责接外部审计负责公司税务筹划负责公司财务会计培训工作
预算资产理部
公司预算编制衡分解达监控执行情况业绩报告综合营分析预算理制度预算理体系建立完善
成核算部
负责公司产品制造成项定额核算负责公司商品化结算部理制度建立完善
协助总监办理项事务
办会计
负责应收帐款应付帐款存货监考核负责报表编制负责公司财务分析负责公司价格理负责公司财务档案理
数源：公司部资料
213 财务理制度建设
企业部财务理制度企业方面济关系基规范企业生产营活动财务理活动行准现代企业部财务理制度建设着非常重现实意义理位企业财务理制度必须具：货币资金理办法资金计划理办法费报销理办法备金理办法固定资产理办法低耗品理办法应收款理办法发票（收）理办法预算理制度银行票理办法会计档案理办法财务员理办法物资采购理办法财务审制度等严格遵执行
该公司目前日常费报销制度备金理制度日常物品采购制度存货盘点制度理制度言完全贯彻执行
22 GS公司财务现状
首先分析GS公司财务报表具体请公司2010年公布资产负债表利润表财务指标分析表表222324示：
表22 GS公司2010年资产负债表 单位：万元
流动资产
期未数（万元）
流动负债
期末数（万元）
货币资金
75766
短期款
2000
短期投资
17144
应付款账
309648
应收票
46068
预收账款
11061
应收股利
应付工资
15413
应收利息
应付福利费
13115
应收款账
326335
应交税金
15653
应收款
57192
应交款
3997
存货
226116
应付款
155475
摊费
流动负债合计
724362
流动资产合计
748621
负债合计
724362
固定资产原价
394558
实收资
2500
减：累计折旧
37332
资公积
300
固定资产净值
357226
盈余公积
22912
建工程
17853
中：法定公益金
7637
固定资产合计
357079
未分配利润
129834
形资产
33408
者权益合计
432746
资产总计
1157108
负债者权益合计
1157108
数源：公司部资料
表23 GS公司2010年利润表 单位：万元
项目
2010年期末数
营业务收入
1243921
减：营业务成
883906
营业务税金附加
3375
二营业利润
35664
加：业务利润
10245
减：营业费
53614
理费
66867
财务费
7265
加：投资收益
1533
减：营业外支出
2448
三利润总额
227979
减：税（25％）
56995
四净利润
170984
数源：公司部资料
表24 GS公司2010年财务指标分析表
财务指标分析
财务指标
财务率
变现力指标
流动率
103
速动率
072
偿债力指标
资产负债率
626
权益数
267
营运力指标
资产周转率
107
应收款账周转率
381
存货周转率
391
盈利力指标
销售毛利率
2967
销售净利率
1375
资产收益率
1478
数源：公司部资料
221 货币资金理现状
2010年12月31日GS公司货币资金75766万元中银行存款44724万元现金31042万元
（1）货币资金账户设立
银行账户设立公司分中国建设银行中国工商银行中国农业银行开设3公司银行账公司货币资金转入转出中中国建设银行开设账户公司基账户中国工商银行开设账户公司投资项目资金理中国农业银行开设账户特定客户资金转账公司银行资金必须加盖2枚印鉴章银行会予认接受
现金存折设立公司出纳名义述3银行开设3私存折账号公司常现金收支
（2）货币资金理制度
公司规定货币资金收支须口财务部允许部门形式设置金库公司货币资金支出需总理签字出纳根总理签字支付现金付款证注明现金付讫填写支票汇票加盖印鉴章银行转账公司出纳应时现金收支证进行编号登记货币资金日记账证交会计登记货币资金总账公司2枚银行印鉴章分会计出纳保出纳应根总理签字填写银行转账票加盖总理印鉴章交会计检查盖章会计检查相关项目误加盖财务印鉴章出纳银行转账会计出纳应定期核货币资金余额便时发现错误确保公司货币资金金额准确
（3）货币资金收支方式
货币资金收入公司产品部分销商商业银行发达区造成销商极少公司销售货款转账方式转入公司银行账户销商般销售货款现金方式直接存入公司销售员存折银行卡销售员回公司销售货款转入出纳存折公司出纳收销售员提供交款填写收款单交销售员作入账
公司般零星销售废旧物资收入出纳直接收取存入存折
货币资金支出公司税务部门劳动部门税会社保费银行转账方式交纳开具增值税发票供货单位般银行转账方式支付货款公司日常理费制造费销售费应付工资等现金方式支出外公司没发票开具增值税发票单位现金方式支付货款
222 应收账款理现状
2009年12月31日GS公司应收账款余额3263万元占总资产率282％
（1）应收账款额度控制
GS公司销售货款原求销售部门现款现货公司实际操作程中未严格执行原：
销商求公司行规销商处预留质量保证金公司迫销售压力部分销售货款作质量保证金暂时予收回单缸柴油机市场竞争激烈许厂家增加销售量扩市场份额允许销商销售柴油机付款面种市场竞争形式GS公司保住市场货款回笼政策执行松动新增应收账款需报总理批准销售部门实施
（2）应收账款坏账控制
GS公司两方面应收账款坏账进行控制：
销售员方面公司求销售员销售程中果销商求部分货款延迟支付需请示总理实施具体执行中未严格求
销商方面公司销商进行区信誉良销商予100万元左右应收账款额度信誉般销商仅质量保证金限
223 投资项目利润收益现状
GS公司财务部门根初步测算公司投资齿轮箱项目年获约20％左右净利率资金投资总额100O万元GS公司5年期目标占领50％齿轮减速箱市场预计销售量第1年3000台增长第5年9000台预计销售收入第1年960万元增长第5年26lO万元预计利润第1年132万元增长第5年360万元
224 筹资渠道现状
GS公司截止2010年12月31日资源股东权益资债务资
（1）股东权益资
股权资金公司股东2500万元货币资金作股东出资会计师事务验资工商行政理局登记公司成立注册资
留存收益2010年12月31公司增加留存收益1527万元
资公积公司股东捐赠设备形成资公积300万元公司2010年12月31股东权益资4327力元占公司总资产率374％
（2）债务资
应付账款公司应付账款拖欠供货商货款形成2010年12月3l应付账款3096元
应付款公司应付款股东款1500万元款54万元2010年12月31日公司应付款1554万元
短期款公司资产抵押方式分3次银行贷款2000万元贷款期限分6月9月12月
公司2010年12月31日债务资7243万元占公司总资产率626％
3． GS公司财务理存问题
文GS公司实际财务状况案例详细解该公司财务理方面现实状况该公司财务理现状进行进步分析发现该公司财务理方面存着较问题：
31 公司财务岗位分工重会计轻财务
目前GS公司财务组织结构职完全传统会计核算进行设置然种分工利会计工作流程安全完整种分工重视会计核算职忽略公司理财控制决策职具体分析：
首先财务岗位设置基记账会计科目然样划分简单易控制缺乏科学性造成业务核算流程中断做会计岗位间互相审核互相牵制生产成核算程中成核算制造费核算会计员事成核算会计记账工作集中月末发生需月末制造费余额进行分摊分摊结果记入生产成产品中进行计算程准确误法余额准确性做出判断制造费中水电汽等费时支付时记账产品配原成核算员法掌握成数准确完整生产成整程设置断点直接影响产品成计量准确性
次目前财务部岗位功停留财务核算整部门仅仅实现会计核算职发挥财务工作应支持服务决策监督作日常稽核分析监控工作停留表面专职财务岗位负责某领导需某份统计说明时暂时手头空闲某位会计员时编制达佳效果
财务岗位间协调性足引起整财务部门工作效率低财务工作具强连续性时限性月末财务结账财务员关心工作时完成注意续环节财务员留出时间导致结账工作常延误外会计员关心岗位工作注意岗位间协调愿意调换岗位导致岗位轮换沦空谈某岗位长久控制极出现徇私舞弊现象
GS公司会计组织机构设计存适应公司理需弊端出现士气浮动沟通障碍协调足现象部分财务员没受良高等教育计算机操作网络应水较差长远发展出现整部门组织机构僵化活降低部门工作效率公司整体时会计信息反馈法做出适时应变市场决策
32 财务控制制度建设完善
GS公司财务控制制度尚未建设存问题具体包括：
首先GS公司没完整业务处理程序手册会计员记录济业务时根验理解意性更甚者处理程序求业务时意删改程序意合交易事项等然终影响会计报表结果影响会计计量前致性求
次GS公司没系统会计科目指引会计科目混乱保持会计计量原贯性求存科目科学证摘实际业务符模棱两等现象存会计分期原时记账情况生产水电费常拖延月份记账造成实际成记账成偏离利企业进行成控制成分析种记账时性忽视满足公司会计计量分期准确性求
接着GS公司缺乏必财务规范制度检查中发现业务员报销费流程错误会计审核直接领导签字出纳予报销发现合规发票收报销情况外公司固定资产网点分散常出现固定资产台账甲网点实物乙网点情况造成年末固定资产盘点差异较没相关资产调拨记录核非常困难
次GS公司缺乏独立稽核制度GS公司独立稽核存较足导致会计差错舞弊时发现纠正影响会计信息准确性2007年GS公司开始清软ERP系统会计员年龄偏学力较差会计员够进行通盘业务操作外部分员甚根解公司业务核算流程业务系统财务系统没实现接财务数需业务系统中取数常出现取数口径致常结账前时更正导致事频繁调账
GS公司财务组织结构重视会计核算职忽略财务理职会计系统中造成理会计报告信息缺失目前报告形式原料形式呈现出形成产品完整会计系统求企业部生产营活动程中耗费占成果进行核算监督够提供具获利力产品必需信息GS公司目前会计系统没针信息进行计量难支持理会计系统分析报告职
着公司发展规模会越越结构会越越复杂业务会越越样化建立完善会计核算系统做公司营业务序进行时制止差错舞弊现象发生
33 财务分析职存问题
GS公司目前较少运财务分析企业理提供服务财务分析职没理局重视外公司财务分析职存问题：
第GS公司财务员未建立必基价值观念运财务分析中
第二GS公司财务员进行财务分析时数源会计账簿财务报表财务报告公司已发生济业务事项信息反映历史成计价提供信息缺乏定时效性财务报告公司会计政策会计估计基础编制期间会计政策会计估计运定程度会影响公司财务信息性财务报告反映信息没涵盖资利济资源表外资产法会计报表中体现财务员少关注调整财务报表账簿数财务分析结果合理性利性折扣
第三GS公司未设计财务分析指标体系财务员计算常财务率财务数公司财务报表率形成缺乏连贯性失财务分析意义二仅供外部者财务员计算计算三没体现出关键指标作计算指标代表企业问题目前公司财务分析停留指标身会计解释指标背蕴藏济含义什少关注果正确解释财务指标济含义企业现实财务指标做出合理判断分析财务分析职沦空谈
34 财务预算体系健全
公司财务预算认识预算理公司理员工说算耳熟详理名词然GS公司预算理传统计划理混体没视成控制工具更没意识预算理公司部控制价值理中重作
公司预算编制存问题：①GS公司数员包括高层理员认预算理财务部门年会计数更改数字问题财务预算重视公司部分高存天算天思想目前问题做出反应针未作出计划②预算编制时然设立预算理组预算理组成员力限难胜公司理层级理环节充分沟通GS公司目前缺乏稳定组织结构清晰理层级岗位职责划分预算难责落实③GS公司没清晰责中心划分原会计组织系统中没责会计预算会计难实现责报告制度④财务部门预算科学编制体系理解深刻公司部门培训力度够部门编制结果法进行科学监督衡⑤缺乏预算系统接口绩效评估系统专门预算绩效奖励政策部门少公司成节约利益出发编制部门年度预算高低进行编制预算工作变公司没原妥协
公司预算执行反馈存问题：首先缺乏日常责控制公司没设立预算台账进行日常责控制公司财务部门没专理监督部门没专门员理难保证预算执行信息序全面采集次缺乏责报告体系责报告体系预算执行情况进行汇总分析较信息反馈系统日常责控制缺失导致责报告法客观部门预算执行情况进行分析监控
预算绩效评估存问题：首先公司没专门考评组织机构公司预算领导组应该考评组织机构GS公司预算领导组预算编制完成失存意义行组织责部门阶段预算执行情况进行考评次考评时间期间没制度化公司年末公司预算执行情况进行分析月度分析仅限财务部门实际利润完成情况预算进行没责部门进行深层次分析法时发现问题进行纠正缺乏系统考评指标预算编制时部门没认真预算常较偏离差异没系统考评指标预算进行科学评价
通分析知GS公司目前财务预算体系难支撑公司部控制预算体系展示理特征通实现物通物动适应物需责体拥定财力物力体利益体实现利益必然效利掌握财力物力预算体系真正GS公司起作前提假设必GS公司建立全面财务预算体系
4． 加强财务理策建议
41 财务理组织改进措施
财务理组织企业组织结构中核心组成部分贯彻会计控制具体执行控制职基单位基GS公司财务组织中存问题诊断前解决问题：提升财务部门企业理中核心位合理科学配置财务岗位重视公司理财控制决策职建立财务员理评价指标体系消会计员工作惰性发挥财务部门理分析潜
首先公司重视财务总监制度公司治理中作通财务总监制度公司董事会直接财务角度表达公司理层法财务理理念更积极动深入参企业决策程中够创建先进实效财务理系统提供原动力财务组织结构附公司治理理两层面种层治理关系利明确权责利公司财务部约束机制形成（图41）通财务总监制度公司董事会直接财务角度表达公司理层法财务理理念更积极动深入参企业决策程中够创建先进实效财务理系统提供原动力
者会计控制
股东会+财务总监制度
理者会计控制
会计员会计控制
财务总监会计理理财
财务理会计理理财
公司治理层面
公司理层面
图41 B公司财务分层治理
次合理科学配置财务岗位重视公司理财控制决策职现代理制度体现出深处发展趋势传统重会计轻财务格局正改变市场竞争营环境变性企业理求责会计目标理进步结合求会计信息够实时反馈财务组织结构应企业发展趋势求相适应应动态融入企业业务系统理系统现会计系统注重数处理技术细节外财务报告强调遵法律求少考虑业务监控业绩评价理决策解决问题必须企业会计组织结构进行变革需组织设置双重会计系统：会计核算财务理GS公司财务理分设负责会计核算会计负责财务理财务具体分工图42
总理
财务总监
财务理
会计
财务
会计核算
成核算
资产核算
会计报告
出纳
会计档案
营计划
预算理
责会计
财务分析
税务理
力资理
公司融资
信理
图42 改进财务部组织架构图
改进财务组织体系明晰反映公司会计核算财务理职分工业务进行员配备根工作量会计员工作力决定相容职务外岗岗
次公司建立建立财务员考核制度消会计员工作惰性发挥财务部门理分析潜提升财务部门整体协调性首先公司增强招聘吸引力度根公司战略构想构建支会计师精英群体队伍通建立行效业绩考核评价制度鼓励相互监督稽核牵制提高财务部门协调性
快实施财务系统业务系统接目前GS公司财务系统浪潮系统业务系统青软系统月末手工进行两系统数接满足财务信息实时查询业务系统数动态更新法进行历史数查询系统中完成成直接结转快解决问题会加快业务处理速度解决员手工劳动量会计员足问题
42 财务控制制度改革措施
健全正确文件会计记录组织规划控制授权批准控制手段企业保持工作效率贯彻企业营方针基础公司会计系统中存问题薄弱环节应补充完善会计控制制度程序：
（1）建立会计员业务处理程序手册会计科目规范财务员进行培训公司业务处理程序熟练规范财务员业务行
（2）建立独立稽核制度科学设置会计岗位兼容业务环节完成增设必审核环节监督力执行效时建立良部沟通机制促进会计信息畅流动加强岗位间协调配合业务流程完整性真实性保持岗位设置遵循专业化分工原应利提高组织效率利发挥成员积极性利会计员形成觉相互监督牵制机制
（3）建立费报销制度公司费开支必须遵循费销售配计划总额控制先申报审批支出报销原增加财务员公司资金控力度严格资金支出流程求笔款项支出必须附着真实合法款单关键环节必须授权员签字费发生部门员财务部门形成互相牵制授权监督机制明确双方交易事项中责促进授权员检查监督
（4）完善公司财产保制度做实物保必记录损失必追偿确保公司财产安全完整采取部门受益部门承担义务财务部门控制部门辅助配合原资产部门设定理责部门设立资产安全保制度资产理升该部门日常工作部门考评挂钩新财产保必须确保公司获财产权开始该实物彻底消失整程明确责属永续保记录
（5）建立财务预算体系通预算达公司资源合理序调配充分发挥济效（文单独进行财务预算控制说明）
（6）建立责会计控制责系统会计控制系统中极重模块方面担会计系统中控制重方面作连接预算控制系统控制评价系统桥梁通道整会计控制系统形成闭环控制回路更重责会计控制系统企业业务理系统紧密相连形成开放式控制环境责会计作种职分离出通责会计控制确保公司整体盈利力
43 财务分析职改进措施
GS公司财务分析时候注意问题：
首先提高财务分析员素质帮助GS公司财务员建立必基价值观念时间价值观念机会成理念风险价值观念成效益理念闲置资金产生增值充分利合理投资获济效益产生价值增值机会成非实际发生成费支出资源时顾失彼放弃潜收益企业财务分析营活动中应该正确估计预测风险分析种存结果追求风险收益价值衡风险谋求收益资源限条件想达济效益化必须做收益成低求企业进行投资相关营决策行时必须坚持综合效益成价值观念
次摸索建立起够代表公司实际状况综合评价指标分析体系：①指标体系必须够涉企业理方面包括变现力资产理力盈利力等促企业理层重视营实绩②科学合理指标间涵盖济容重复功相互印证配合③数量适指标计算力求简单指标数宜指标含义明确④指标体系中较分析应选择恰较基础较基够准确理解限定意义分析避免简单化绝化：
次相关财务分析员进行足够专业培训够客观公正系统收集加工种数原始数应局限公司行业财务报表应该发现企业理营活动中例外情况数完整性财务分析准确性必条件终形成公司理指导价值分析报告基础
接着公司进行财务分析时：①仅应该静态角度问题更应该动态眼光企业发展状况进行分析②利财务指标进行财务分析时应该年财务数结合起方面注意关数勾稽关系方面注意产生正常变化指标重点指标进行分析③财务指标进行统定义计算口径致分析意义④特重财务指标进行重点分析采种方法验证真实性⑤注意绝指标相指标结合起分析
财务分析结果做出科学解释指导公司实际生产营活动仅罗列财务计算结果率挖掘数深层次含义公司理实际意义财务解释准确会误导公司理者错误方执行错误改进
企业财务危机初步萌生恶化非瞬间致通常历渐进积累转化程程中种危机素直接间接资金运动晴雨表——敏感性财务指标值变化反映出样通观察敏感性财务指标优劣变化便企业财务危机发挥预警作谓危机预警系统通设置观察敏感性财务指标变化企业面财务危机进行预测预报财务分析系统
44 建立全面财务预算理系统
预算市场企业紧密联系起企业处生命周期阶段关注预算种类侧重点GS公司历企业改制期车间改造公司恢复新成长期市场营销费营运资投入较导致现金净流量负数GS公司处增长期公司战略重点市场营销通市场营销开发市场潜力提高市场占率公司预算理重点助预算机制理形式促进营销战略全面落实公司预算应销售起点种预算理模式够企业营销战略提供全方位理支持销售预算起点预算理编制模式思想：市场托基销售预测编制销售预算销定产原编制生产费等项职预算项职预算基础编制综合财务预算
企业理控制链中预算首先战略目标业务规划营计划细化延伸服务企业整体目标企业营方式设计运行时预算系统联结支持着绩效系统薪酬系统公司目标部门利益员工利益机结合起
编制预算全面预算理核心环节预算编制技术含量充满矛盾妥协复杂程：方面预算系统身规律条紊总括宏观战略目标细化系列数字化预算项严谨技术性求极高工作方面预算编制身充斥着讨价价协调衡程具体编制流程图43示：
销售预算
生产预算
存货预算
直接材料预算
直接工资预算
制造费预算
采购预算
期间费预算
销售费
理费
财务费
资预算
销售成预算
产品成预算
现金收支预算
长期规划
筹资预算
期
实施
预计损益表
预计资产负债表
预计现金流量表
图43 财务预算编制流程
预算体系干机联系预算指标群体GS公司言具体包括：销售预算采购预算销售成预算销售毛利预算期末库存预算应付账款预算费预算现金收入预算现金支出预算资预算现金流量收支总预算预计损益表预计资产负债表业务预算反映预算期企业形成现金收付生产营活动（营业活动）预算包括销售营业预算生产预算制造费预算产品成预算营业成预算采购预算期间费预算等
预算编制完成接需督促控制公司部门员工通行动计划预算转化预期公司业绩公司财务预算执行控制注意：首先融责会计体系预算理全程公司编制预算时公司责中心划分情况相应责会计体系进行分解达责体进行约束次强调预算指标项收支批准财务预算公司全部营理活动收支成费预算职部门理控制非出特殊情况公司项成支出费突破业已审定预算额度第三严格财务支出审批手续项成费资性支出等预算执行应严格审批手续坚持预算资金支出实行责限额审批制度限额资金支出实行总理财务总监双签制度预算外支出需提交董事会预算理委员会审议第四坚持动态理预算执行理日常动态检查月度分考核中期检查预测适时合理调整等方法贯穿企业营理全程
全面财务预算首先战略目标业务规划营计划细化延伸企业营方式设计运行时预算系统联结支持着绩效系统薪酬系统公司耳标部门利益员工利益机结舍起财务预算企业目标员工目标进行统物控制落实行规范财务诊断规定企业财务动作整体框架财务理体系果没贯效执行没意义全面财务预算整财务理体系基础基石通预算控制体系相应绩效考措施企业财务理力断提高推动着企业价值创造力断提升
结
着中国市场济发展断深入中国企业越越发展机会点中国产第十七次全国代表会胡锦涛总书记报告中进步体现报告中明确提出推进公准入改善融资条件破体制障碍促进体私营中企业发展企业握机会加快发展首先解决问题提高身理素质尤提升财务理方面力
文GS公司实际情况出发详细解该公司财务理方面现实状况该公司财务理现状进行进步分析发现该公司财务理方面存着较问题GS公司存财务理问题作仔细分析文企业实际情况出发提出解决问题新见解特体现信评级方式应收账款进行理科学投资项目决策模型吸收销商股权资金企业项目合作筹资等方面新见解解决企业类似财务理问题样起帮助作
参考文献
[1]辜位清．财务理基原理[J]．济坛2009（5）：P1820
[2]李德样张强生．知识济条件企业财务理创新探析[J]．商业研究2007（1）：P3133
[3]（英）菲利普·韦布等．企业基业长青[M]．王倩芳译中信出版社2005年
[4]张彩霞王光玲．解决中企业贷款难策[J]．济坛2008（7）：P2630
[5]陈子彤．中企业成长风险理[J]．济坛2010（2）：P2125
[6] 谢佳．企业财务风险成防范策研究[J]．魅力中国2010（31）：P94
[7] 陈伟勤．浅析市公司治理结构缺陷财务理行[J]．众商务（投资版）2009（5）：P68
[8] 姜丹．创业板拟市公司财务治理探讨[J]．财界（学术）2010（23）：P125127
[9] 王凌云．企业发展中财务理作分析[J]．中国贸2011（12）：P268267
[10] 张翀志．海外项目财务理问题初探——基XX集团案例分析[J]．国际商务财会2009（12）：P3639
[11] 杜亚敏．全流通时代零售业市公司财务理策[J]．会计友2008（23）：P107108
[12] 曹兴娥．浅议新准市公司财务理相关完善[J]．财界（学术）2010（20）：P173
[13] 马文．董事制度公司财务理现状应策略[J]．甘肃广播电视学学报2008（3）：P2829
[14]王玉春花贵．财务视角审视市公司持续增长——信息技术市公司实证研究会计研究2007(2)
[15] 裴丽娟．国高技术产业市公司财务持续增长研究[D]．西南财学2010年
[16] 隋玉凤．国市公司财务理存问题策[J]．中国外资2008（6）：P120121
[17] 张承羽．浅析民营企业市财务理利弊[J]．中国乡镇企业会计2010（2）：P8789
[18] 马春爱．中国市公司资结构调整行研究财务弹性视角[J]．财丛2009（6）：P8285
[19] 李磊．市公司财务理实践思考[J]．中国外资2010（8）：P6263
[20] 胡华．新形势市公司财务理创新研究[J]．财界（学术）2009（9）：P5960
致谢
会计专业学程中受益匪浅感触良知识储备实践动手力质飞跃里深深感谢学院位老师身学
文写作程中非常感谢导师 老师文体框架文具体格式悉心教导严格关身感受严谨求学作风易品努力学
百忙中抽出时间文进行评审提出宝贵意见位专家表示衷心感谢
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
