经济责任审计中不可忽视的十个细节问题

济责审计中忽视十细节问题
济责审计仅宏观层面领导干部履职责情况进行全面评价抓住领导干部单位财务收支中微观层面细节进行深入分析挖掘线索查明真相纠正问题保护干部审计中应关注十细节问题
白条抵库中挪公款问题
前白条抵库问题非常普遍数额时间长原复杂问题突出特点款重病缠身者已死亡款已提拔重调单位者退休办公事私事白条中应分析出挪公款情况款途属生活困难治病等私事款应督促收回属领导干部批应挪公款定性处理属公务款办公务发票已入账报销款项未结算实际已款私种情况应挪公款定性处理审计长期结算白条结合账面审计检查款应济业务已账报销二求款提供出办业务报销发票证明材料进行审核果直没报销督促结算果款提供出办公务发票证明材料应事项已入账报销进步调查确定否形成挪公款
二发票开具时间入账时间致报销问题
正常济业务会计会时入账前年度者更早时候发票时期报销种情况进行分析研究调查解查明否单位领导前单位支出未提拔时支出外单位费者费该报销支出领导利职权报销
三签字手续齐全支出问题
正常费报销履行办部门负责审核分领导审核领导审批等签字手续类性质支出签字手续致齐全领导司机签字甚领导签字支出进行查外调查明业务容性质途确定否存虚报领贪污行
四节假日期间发生费问题
国家机关事业单位国企业通常国家统公休假日安排休息公休假日报销发票加油费路费招费门票购物等进行深入调查分析业务容真实发票日期错误确实单位加班发生合理费合理该报销费干部职工费亲朋友节假日聚会支出者级部门公休假日旅游费通查外调深入分析研究查明事实真相
五领导干部居住发生费问题
领导干部外居住审计中注意消费点单位驻附负责居住费招费购物支出办公费等费深入调查查明否属家庭支出
六类济事项记入账户问题
正常济事项性质进行分类记账摞发票容性质直接记入明细支出账户种情况特定事项支出者单位报销记入明细支出账户财务员假思索作法乱笔费总体情况通单审查调查解双方单位正常交易否单位负责利职权审计单位报销费否该负责家庭费者双方单位负责交换办私事
七公费考察中相关员费支出问题
公费考察支出核实核实考察支出中该报销费机票标真实姓名较查费住宿费交通费饭费门票旅行社发票等标明消费者姓名应深入调查通调查解查明公费考察中该报销旅游费否家属相关员参加
八领导干部重事项期间费支出问题
审计中注意领导干部家庭重事项期间发生招费住宿费旅游费交通费差旅费购物费等支出否属领导干部家庭婚丧嫁娶子女升学学朋友聚会等支出
九破损严重单报销问题
审计中注意报销单版面褶皱模糊撕裂凌乱破损情况单正常支出长期办手中保察揣摩计算造成破损注意审查真实性合理性合法性否该报销费
十细节问题
异常标记单否属单位费否属应报销费银行卡结算核卡收支检查出资金源支出查明隐瞒收入额现金结算方单位核实入账时间金额检查双方结算金额否致方单位否时足额入账查明双方员利单联次金额符进行贪污者方单位时入账形成挪异常发包价格采购价格工程商品质量严重合格采购付款位率明显高类单位支付等异常现象

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