全面预算——————183
作业实达公司根市场预测结合企业生产力确定明年第季度第四季度预计销售量分100件150件200件180件单价200元应收账款期初数6 200元季度销售收入中季度收60现金外40现金季度收
求：(1)编制公司销售预算
(2)假定实达公司10安排期末存货量年初存货10件年末留存20件求编制公司生产预算
(3)假设实达公司材料期初库存量300千克期末库存量400千克季度生产量20安排期末库存量单位产品材料量10千克计划单价5元期初应付购料款2 350元根验数公司材料采购货款50季度付清50季度付清请编制公司直接材料预算
(4)假定实达公司计划期间需直接工工种单位产品工时定额10工时单位工时工资率2元请编制直接工预算
(5)计算方便变动制造费中间接工间接材料修理费水电费标准成分1元1元2元1元费根预计生产量标准成积预计第四季度修理费分1 000元l140元900元900元折旧费均l 000元理员工资均300元保险费分75元85元110元190元请编制制造费预算
(6)已知直接材料直接工变动制造费固定制造费投入量分10千克10工时10工时l0工时请编制产品成预算
(7)已知发生销售员工资广告费包装运输费保费分2 000元5 500元3 000元2 700元理员工资福利费保险费办公费分4 000元800元600元1 400元请编制销售理费预算
(8)已知第季度期初现金余额8 000元第四季度税均4 000元第二季度购买设备支出10 000元：第二季度第四季度均支付现金股利8 000元实达公司季度 需保留现金余额6 000元足数需银行款款额需1 000整数倍款般期期初入期期末请编制现金预算
(9)编制预计利润表
(10)已知土年初数15 0000元长期款年初数9000元股
年初数20000元房屋年初数20 000元未分配利润年初数16250元请编制资产负债表
表71 销售预算 金额单位：元
季度
二
三
四
全年
预计销售量（件）
预计单价
预计销售额
预计现金收入计算表
收季应收销货款
收季销货款
现金收入合计
表72 生产预算
季度
二
三
四
全年
预计销售量（件）
加：预计期末存货量
减：预计期初存货量
预计生产量
表73 材料采购预算
季度
二
三
四
全年
预计生产量（件）
单位产品材料消耗定额（千克）
预计生产需量（千克）
加：预计期末库存量
减：预计期初库存量
预计材料采购量
材料单位成
预计材料采购额
预计现金支出计算表
应付季赊购款
应付季现购款
现金支出合计
表74 直接工预算
季度
二
三
四
全年
预计生产量（件）
单位产品工时
直接工工时
单位工时工资率（元时）
预计直接工成总额（元）
表75 制造费预计现金支出计算表
季度
二
三
四
全年
预计生产量（件）
变动制造费
固定制造费
减：折旧费
现金支出费
制造费现金支出合计
表76 产品单位成期末存货预算表
项目
价格标准
量定额
合计金额
直接材料
直接工
制造费
产品单位成
产品期末存货量（件）
产品期末存货成
表77 销售理费预算
季度
二
三
四
全年
预计销售量
变动销售理费分配率
变动销售理费现金支出
固定销售理费现金支出
现金支出总额
表78 现金预算
季度
二
三
四
全年
期初现金余额
加：销货现金收入（见表71）
动现金合计
减：现金支出
直接材料（见表73）
直接工（见表84）
制造费（见表75）
销售理费（见表77）
购置设备
支付税
现金支出合计
现金节余足
筹措资金
银行款
款
支付利息
期末现金余额
表79 预计利润表
项目
金额
销售收入（见表71）
减：销售成（见表76）
销售毛利
减：销售理费（见表77）
减：利息费（见表78）
税前利润
税（见表78）
净利润
表710 预计资产负债表
资产
期初数
期末数
负债者权益
期初数
期末数
流动资产
流动负债
货币资金（见表78）
应付账款
应收账款（见表71）
长期负债
原材料存货（见表73）
负债合计
产成品存货（见表76）
者权益
合计
实收资
固定资产
盈余公积
土
者权益合计
房屋设备（见表78）
减：折旧（见表75）
合计
资产合计
负债者权益合计
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作业实达公司根市场预测结合企业生产力确定明年第季度第四季度预计销售量分100件150件200件180件单价200元应收账款期初数6 200元季度销售收入中季度收60现金外40现金季度收
求：(1)编制公司销售预算
(2)假定实达公司10安排期末存货量年初存货10件年末留存20件求编制公司生产预算
(3)假设实达公司材料期初库存量300千克期末库存量400千克季度生产量20安排期末库存量单位产品材料量10千克计划单价5元期初应付购料款2 350元根验数公司材料采购货款50季度付清50季度付清请编制公司直接材料预算
(4)假定实达公司计划期间需直接工工种单位产品工时定额10工时单位工时工资率2元请编制直接工预算
(5)计算方便变动制造费中间接工间接材料修理费水电费标准成分1元1元2元1元费根预计生产量标准成积预计第四季度修理费分1 000元l140元900元900元折旧费均l 000元理员工资均300元保险费分75元85元110元190元请编制制造费预算
(6)已知直接材料直接工变动制造费固定制造费投入量分10千克10工时10工时l0工时请编制产品成预算
(7)已知发生销售员工资广告费包装运输费保费分2 000元5 500元3 000元2 700元理员工资福利费保险费办公费分4 000元800元600元1 400元请编制销售理费预算
(8)已知第季度期初现金余额8 000元第四季度税均4 000元第二季度购买设备支出10 000元：第二季度第四季度均支付现金股利8 000元实达公司季度 需保留现金余额6 000元足数需银行款款额需1 000整数倍款般期期初入期期末请编制现金预算
(9)编制预计利润表
(10)已知土年初数15 0000元长期款年初数9000元股
年初数20000元房屋年初数20 000元未分配利润年初数16250元请编制资产负债表
表71 销售预算 金额单位：元
季度
二
三
四
全年
预计销售量（件）
预计单价
预计销售额
预计现金收入计算表
收季应收销货款
收季销货款
现金收入合计
表72 生产预算
季度
二
三
四
全年
预计销售量（件）
加：预计期末存货量
减：预计期初存货量
预计生产量
表73 材料采购预算
季度
二
三
四
全年
预计生产量（件）
单位产品材料消耗定额（千克）
预计生产需量（千克）
加：预计期末库存量
减：预计期初库存量
预计材料采购量
材料单位成
预计材料采购额
预计现金支出计算表
应付季赊购款
应付季现购款
现金支出合计
表74 直接工预算
季度
二
三
四
全年
预计生产量（件）
单位产品工时
直接工工时
单位工时工资率（元时）
预计直接工成总额（元）
表75 制造费预计现金支出计算表
季度
二
三
四
全年
预计生产量（件）
变动制造费
固定制造费
减：折旧费
现金支出费
制造费现金支出合计
表76 产品单位成期末存货预算表
项目
价格标准
量定额
合计金额
直接材料
直接工
制造费
产品单位成
产品期末存货量（件）
产品期末存货成
表77 销售理费预算
季度
二
三
四
全年
预计销售量
变动销售理费分配率
变动销售理费现金支出
固定销售理费现金支出
现金支出总额
表78 现金预算
季度
二
三
四
全年
期初现金余额
加：销货现金收入（见表71）
动现金合计
减：现金支出
直接材料（见表73）
直接工（见表84）
制造费（见表75）
销售理费（见表77）
购置设备
支付税
现金支出合计
现金节余足
筹措资金
银行款
款
支付利息
期末现金余额
表79 预计利润表
项目
金额
销售收入（见表71）
减：销售成（见表76）
销售毛利
减：销售理费（见表77）
减：利息费（见表78）
税前利润
税（见表78）
净利润
表710 预计资产负债表
资产
期初数
期末数
负债者权益
期初数
期末数
流动资产
流动负债
货币资金（见表78）
应付账款
应收账款（见表71）
长期负债
原材料存货（见表73）
负债合计
产成品存货（见表76）
者权益
合计
实收资
固定资产
盈余公积
土
者权益合计
房屋设备（见表78）
减：折旧（见表75）
合计
资产合计
负债者权益合计
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