XX职业技术学院
20XX届会计电算化专业
毕
业
文
题 目：企业货币资金理
姓 名：
学 号：
班 级：会计电算化班
系 ：济理分院
指导教师：
目录
1企业货币资金特点 1
2企业货币资金理中存问题 1
2．1 监控理力缺乏事前事中严格监督事控制 2
2．2 资金分散效率低 2
2．3 信息失真 2
2．4 缺乏资金理意识 2
3针问题进行货币资金理 2
3．1 货币资金制度性理 2
311 建立适合企业特点权责分配体系 2
312 建立健全货币资金授权批准控制制度 3
313 办理货币资金业务程序 3
314 货币资金会计处理程序化制度化 3
315 货币资金关部稽核 3
3．2 货币资金理财性理 3
321 加强货币资金预算编制执行 4
322 重视加速资金周转加快货币资金回笼 5
323 重视现金浮游量理 5
3．3 货币资金风险理 5
331 针货币支出收入严格理 5
332 资金风险包括筹资风险投资风险营运风险 5
4总结 6
参考资料 6
企业货币资金理
摘 ：企业切生产营活动交易活动离开货币资金种支付交换手段货币资金理整理工作重点家知道货币资金企业血液企业进行生产营工作基素企业进行生产营活动必须拥货币资金持货币资金进行生产营活动基条件企业生存发展基础资金缺失周转灵会导致企业营困难严重者甚企业陷入破产境企业加强资金理工作显尤重加强改善企业资金理实现理稳定推动企业理工作重环节必须采取效措施加强完善企业货币资金理货币资金理存问题加强完善货币资金理策入手讨建立全面企业货币资金理期达货币资金理控制目
关键词：货币资金监督控制效率制度理预算理风险理
1企业货币资金特点
货币陌生作种特殊商品类社会发展历史起十分重作企业货币资金指企业生产营程中停留货币形态部分资金企业流动资产重组成部分国货币资金存放点途分现金银行存款货币资金
企业全部资产中货币资金着特殊作企业事种生产营活动必备重资源企业保持定量货币资金保证正常生产营活动运行否企业会陷入困境甚破产受企业外方信息者深切关注时应解闲置货币资金企业持盈利力差资源企业限度提高营成果必须充分效安排货币资金保持合理数量避免货币资金闲置外货币资金具流动性强立作支付手段普遍接受等特性容易非法挪侵吞账务处理相简单说货币资金具会计特色具理特色资产
2企业货币资金理中存问题
年着济全球化发展企业纷纷进行改革母子公司体制建立企业货币资金理中问题愈加突出财务风险日益暴露表现方面：
2．1 监控理力缺乏事前事中严格监督事控制
企业资金流控制脱节体外循环严重事前控制乏力事中监督落事控制审计走场缺乏行考核办法理失控企业成员制度规定乱款乱担保乱投资乱开支等导致财务混乱资金流失严重甚导致企业走灭亡企业部缺乏信息反馈制度缺乏时处理沉淀资金措施面变市场时缺乏应变力进企业资金运作越越紧张影响企业运营
2．2 资金分散效率低
部分企业资金程中集中理部层次理机构分散占矛盾突出导致资金效率低企业部门头开户资金失控沉淀严重方面筹集急需额资金犯难调剂资金余缺力较差银行贷款余额居高财务费增减
2．3 信息失真
信息时代企业掌握信息少身发展着容忽视影响目前国相企业信息严重透明称致企业高层决策者难获取准确财务信息做出错误决策信息真实直接影响企业科学决策影响政府宏观调控理社会监督效果
2．4 缺乏资金理意识
然数企业理者资金重性广泛认理者缺少资金时间价值观念现金流量观缺乏详细资金计划财务分析方法资金筹集分配缺少科学性时导致项目资金链条断裂期完成企业带破产性时度筹集资金企业陷入负债营恶性循环中企业间企业银行间形成角债务链
3针问题进行货币资金理
3．1 货币资金制度性理
现金企业资产中流动性强项目具普遍接受性盗挪风险防止财务员报账员利职务便欺诈手段贪污挪现金企业需建立完善部会计控制体系事前事中事进行控制目解决货币资金监控理力问题程序
311 建立适合企业特点权责分配体系
责分配权利委派相应制度建立构成监督控制确定角色基础权责分派应涉企业员工必须通建立控制关具体标准工作程序完成权责分派体系必须做相容职务分离涉款项财物收付结算登记项工作必须两两分工办理起相互分离相互制约作种工作制度具体求：①授权审批职务执行职务相分离②业务办职务审核监督职务相分离③业务办职务会计记录职务相分离④财产保职务会计记录职务相分离⑤业务办职务财产保职务相分离货币资金业务岗位责制明确相关部门岗位职责权限确保办理货币资金业务相容岗位相互分离制约监督
312 建立健全货币资金授权批准控制制度
建立授权批准控制制度企业必须建立相容岗位分离制度基础货币资金业务进行严格授权理企业重货币资金支付业务应实行集体决策审批建立责觉制度防范贪污侵占货币资金行
313 办理货币资金业务程序
单位办理货币资金业务应规定程序进行步骤：
支付申请：单位关部门款时应提前审批提交货币资金支付申请填制相应统印制申请表格制表格表格中应注明款款项途次支取金额费预算总额支付方式（现金银行结算）等容附效济合相关证明
支付审批：审批根职责权限相应程序支付申请进行审批符合规定货币资金支付审批应拒绝批准令规定改正重新审批作业务执行途济合原件相关证明文件审批复制件代原件作审批
支付复核：复核应批准货币资金支付申请进行复核复核货币资金支付申请批准程序否正确手续相关单证否齐备金额计算否准确支付方式否妥等复核误交出纳员办理支付手续复核误支付申请复核权求审批重新进行审批出纳员办理未复核支付申请复核意支付申请
支付办理：出纳员应根审批复核误支付申请现金理暂行条例银行结算办法相关规定办理货币资金支付手续违反述规定求出纳员权拒绝办理出纳员根单位职责分工时登记现金银行存款出纳簿日记账册
314 货币资金会计处理程序化制度化
日常工作中规定开设会计科目种收付业务合法手续齐全原始证进行时准确记录时登记现金日记账银行存款日记账日终会计员应结出现金余额库存现金核适时银行存款日记账银行账单核保证企业货币资金账实相符
315 货币资金关部稽核
部稽核指关部门中独立员验证复核部门执行工作正确性种控制活动方式通部稽核时发现已发生尚未造成影响损失错误舞弊发挥部控制预警作
3．2 货币资金理财性理
货币资金理财性理容持成短缺成时降低企业现金流入流出越趋步时短缺成时果货币资金外投资收益率越持成越加货币资金投资降低持成保持企业现金流入流出越趋步前提减少持量会提高短缺成进行货币资金理财性理应先量现金流入流出数量时间相提高货币资金效率具体措施方面：
321 加强货币资金预算编制执行
货币资金预算编制根企业产品生产商品销售计划预测关活动计划客观合理编制货币资金预算编制执行预算强化货币资金日常理重方法中企业充分调查分析影响企业货币资金收支素基础结合企业营活动合理预测未定时期资金收支状况分月季年编制资金预算职部门落实执行日常营活动中严格预算组织监控资金收付时组织预算资金收入严格控制预算资金支出保证企业资金程中发生短缺够合理位预算编制程中应着重关注货币资金绩效较资金投入资金效果通资金支出绩效目标建立定预算评价指标逐步实现资金注重投入理注重支出效果理
确定货币资金预算时方面准确预测货币资金流量合理安排存量方面科学理货币资金流量货币资金流量包括货币资金流入量流出量定时期企业货币资金流入量流出量时等量发生果货币资金流出量流入量货币资金足时企业支付力弱难保证日常营业务需果货币资金流入量流出量货币资金剩余时企业支付力增强会丧失部机会利润失潜收益形成机会成升企业应准确预测货币资金流入量流出量编制货币资金预算确定较合理货币资金余额早采取措施合理安排余货币资金弥补货币资金足般言货币资金结余时采价证券投资策略资金短缺时采短期融资策略充分发挥货币资金效益般情况企业做实际货币资金存量总处定理想水合理安排存量采区域控制法区域控制法实际背离定标准差异分正常差异异常差异正常差异加调控异常差异需采取定措施加调控
建立货币资金预算机制企业货币资金理必推行全面预算理完善结算中心制度预算企业生产营活动序进行保证企业生产营活动中资金收支纳入严格预算理程序中年初企业应根营预算资预算公司资金取投放收入支出营成果分配等资金运作做出统筹安排根资金预算总目标统筹集集中资金调剂资金余缺确定济合理现金余额资金预算分解达年度项收支严格预算执行
322 重视加速资金周转加快货币资金回笼
首先加强应收账款理应收账款回收纳入销售全程应收账款催收放产品销售等重位落实应收账款责制时重视现销压缩赊销采取种优惠政策扩现销例次加强存货现金转化加强采购控制正确编制执行采购计划保持合理储备呆滞积压存货积极处置严格控制领料执行消耗定额杜绝浪费现象第三保持生产销售密切联系加快产品销售限度压缩产成品资金占
323 重视现金浮游量理
现金浮游量指企业存款账户存款余额银行账簿企业存款账户余额间差额企业银行间未达账项充分利浮游量西方企业广泛采种提高现金利效率节约现金支出总量效手段重视利现金流量表中筹资支付力分析揭示企业金融市场筹措资金力偿付债务现金力
总货币资金理财性理保持货币资金企业优配置满足企业货币资金低需求量时充分提高货币资金效益降低货币资金成重视现金流量预测加速资金周转进行现金浮游量理等正实现货币资金理财性理力保证
3．3 货币资金风险理
通货币资金风险理提高企业财务信息真实性性完整性增强企业理者货币资金理意识
331 针货币支出收入严格理
财务部作公司风险理部门通制定系列相关政策制度作货币资金支出风险理基础旦公司组织结构确定财务部会根结构颁布理层财务权限制约条款项费支出根理权限授权够审批额度通严格审批够资金浪费滥
332 资金风险包括筹资风险投资风险营运风险
筹资风险指筹资中种确定性素企业带损失性投资风险指市场需求变化影响企业投资终收益预期收益偏离风险营运风险企业期偿付力风险企业应加强资金营运风险控制通资金风险指标监控时掌握资金运状况规避企业部营运风险应建立资金风险控制责制指定专公司资金风险进行监控筹资程中应选择合理资金结构做长短期资债务资资机结合效规避降低风险降低筹资成重采购销售投资业务合签订前应公司组织关部门进行风险评价时收集投资项目相关市场环境信息债务财务状况信息产生重风险变化时采取利措施予规避根风险控制指标合理安排资金预算资金筹集偿投资货款回收支付相结合合理安排款偿期避免形成偿高峰通资金预算执行监控月进行资金风险分析时发现风险隐患调整资金运筹集进度建立风险预警体系重资金事项报告制度
4总结
综述货币资金企业进行生产营等系列济活动中基素货币资金理贯穿企业整生产营始末具举足轻重作强货币资金理研究具强现实意义搞企业货币资金理保障企业项生产营活动利进行企业维持较财务状况灵活应变力提高企业竞争实力身收益时企业运营质量持续发展力提升根种具体措施建立健全关货币资金制度性理加强货币资金理财性理提高货币资金风险性理保证企业货币资金安全完整货币资金合理发挥货币资金效率总企业货币资金企业资产安全保证资金效提高企业发展具备坚实基础
参考资料
1（英）金塞著童勇译现金流理海交通学出版社2003年1月
2．张强现金理典案例评鉴中信出版社2010年1月
3．刘仁企业集团资金理实践探索中国财政济出版社2003年4月
4．王浩明张翼集团企业资金理清华学出版社2006年3月
5．杨俊远现代企业资金理研究中国财政济出版社2004年7月
6．杜杰企业集团资金理新理念煤炭济研究出版社2006年9月
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20XX届会计电算化专业
毕
业
文
题 目：企业货币资金理
姓 名：
学 号：
班 级：会计电算化班
系 ：济理分院
指导教师：
目录
1企业货币资金特点 1
2企业货币资金理中存问题 1
2．1 监控理力缺乏事前事中严格监督事控制 2
2．2 资金分散效率低 2
2．3 信息失真 2
2．4 缺乏资金理意识 2
3针问题进行货币资金理 2
3．1 货币资金制度性理 2
311 建立适合企业特点权责分配体系 2
312 建立健全货币资金授权批准控制制度 3
313 办理货币资金业务程序 3
314 货币资金会计处理程序化制度化 3
315 货币资金关部稽核 3
3．2 货币资金理财性理 3
321 加强货币资金预算编制执行 4
322 重视加速资金周转加快货币资金回笼 5
323 重视现金浮游量理 5
3．3 货币资金风险理 5
331 针货币支出收入严格理 5
332 资金风险包括筹资风险投资风险营运风险 5
4总结 6
参考资料 6
企业货币资金理
摘 ：企业切生产营活动交易活动离开货币资金种支付交换手段货币资金理整理工作重点家知道货币资金企业血液企业进行生产营工作基素企业进行生产营活动必须拥货币资金持货币资金进行生产营活动基条件企业生存发展基础资金缺失周转灵会导致企业营困难严重者甚企业陷入破产境企业加强资金理工作显尤重加强改善企业资金理实现理稳定推动企业理工作重环节必须采取效措施加强完善企业货币资金理货币资金理存问题加强完善货币资金理策入手讨建立全面企业货币资金理期达货币资金理控制目
关键词：货币资金监督控制效率制度理预算理风险理
1企业货币资金特点
货币陌生作种特殊商品类社会发展历史起十分重作企业货币资金指企业生产营程中停留货币形态部分资金企业流动资产重组成部分国货币资金存放点途分现金银行存款货币资金
企业全部资产中货币资金着特殊作企业事种生产营活动必备重资源企业保持定量货币资金保证正常生产营活动运行否企业会陷入困境甚破产受企业外方信息者深切关注时应解闲置货币资金企业持盈利力差资源企业限度提高营成果必须充分效安排货币资金保持合理数量避免货币资金闲置外货币资金具流动性强立作支付手段普遍接受等特性容易非法挪侵吞账务处理相简单说货币资金具会计特色具理特色资产
2企业货币资金理中存问题
年着济全球化发展企业纷纷进行改革母子公司体制建立企业货币资金理中问题愈加突出财务风险日益暴露表现方面：
2．1 监控理力缺乏事前事中严格监督事控制
企业资金流控制脱节体外循环严重事前控制乏力事中监督落事控制审计走场缺乏行考核办法理失控企业成员制度规定乱款乱担保乱投资乱开支等导致财务混乱资金流失严重甚导致企业走灭亡企业部缺乏信息反馈制度缺乏时处理沉淀资金措施面变市场时缺乏应变力进企业资金运作越越紧张影响企业运营
2．2 资金分散效率低
部分企业资金程中集中理部层次理机构分散占矛盾突出导致资金效率低企业部门头开户资金失控沉淀严重方面筹集急需额资金犯难调剂资金余缺力较差银行贷款余额居高财务费增减
2．3 信息失真
信息时代企业掌握信息少身发展着容忽视影响目前国相企业信息严重透明称致企业高层决策者难获取准确财务信息做出错误决策信息真实直接影响企业科学决策影响政府宏观调控理社会监督效果
2．4 缺乏资金理意识
然数企业理者资金重性广泛认理者缺少资金时间价值观念现金流量观缺乏详细资金计划财务分析方法资金筹集分配缺少科学性时导致项目资金链条断裂期完成企业带破产性时度筹集资金企业陷入负债营恶性循环中企业间企业银行间形成角债务链
3针问题进行货币资金理
3．1 货币资金制度性理
现金企业资产中流动性强项目具普遍接受性盗挪风险防止财务员报账员利职务便欺诈手段贪污挪现金企业需建立完善部会计控制体系事前事中事进行控制目解决货币资金监控理力问题程序
311 建立适合企业特点权责分配体系
责分配权利委派相应制度建立构成监督控制确定角色基础权责分派应涉企业员工必须通建立控制关具体标准工作程序完成权责分派体系必须做相容职务分离涉款项财物收付结算登记项工作必须两两分工办理起相互分离相互制约作种工作制度具体求：①授权审批职务执行职务相分离②业务办职务审核监督职务相分离③业务办职务会计记录职务相分离④财产保职务会计记录职务相分离⑤业务办职务财产保职务相分离货币资金业务岗位责制明确相关部门岗位职责权限确保办理货币资金业务相容岗位相互分离制约监督
312 建立健全货币资金授权批准控制制度
建立授权批准控制制度企业必须建立相容岗位分离制度基础货币资金业务进行严格授权理企业重货币资金支付业务应实行集体决策审批建立责觉制度防范贪污侵占货币资金行
313 办理货币资金业务程序
单位办理货币资金业务应规定程序进行步骤：
支付申请：单位关部门款时应提前审批提交货币资金支付申请填制相应统印制申请表格制表格表格中应注明款款项途次支取金额费预算总额支付方式（现金银行结算）等容附效济合相关证明
支付审批：审批根职责权限相应程序支付申请进行审批符合规定货币资金支付审批应拒绝批准令规定改正重新审批作业务执行途济合原件相关证明文件审批复制件代原件作审批
支付复核：复核应批准货币资金支付申请进行复核复核货币资金支付申请批准程序否正确手续相关单证否齐备金额计算否准确支付方式否妥等复核误交出纳员办理支付手续复核误支付申请复核权求审批重新进行审批出纳员办理未复核支付申请复核意支付申请
支付办理：出纳员应根审批复核误支付申请现金理暂行条例银行结算办法相关规定办理货币资金支付手续违反述规定求出纳员权拒绝办理出纳员根单位职责分工时登记现金银行存款出纳簿日记账册
314 货币资金会计处理程序化制度化
日常工作中规定开设会计科目种收付业务合法手续齐全原始证进行时准确记录时登记现金日记账银行存款日记账日终会计员应结出现金余额库存现金核适时银行存款日记账银行账单核保证企业货币资金账实相符
315 货币资金关部稽核
部稽核指关部门中独立员验证复核部门执行工作正确性种控制活动方式通部稽核时发现已发生尚未造成影响损失错误舞弊发挥部控制预警作
3．2 货币资金理财性理
货币资金理财性理容持成短缺成时降低企业现金流入流出越趋步时短缺成时果货币资金外投资收益率越持成越加货币资金投资降低持成保持企业现金流入流出越趋步前提减少持量会提高短缺成进行货币资金理财性理应先量现金流入流出数量时间相提高货币资金效率具体措施方面：
321 加强货币资金预算编制执行
货币资金预算编制根企业产品生产商品销售计划预测关活动计划客观合理编制货币资金预算编制执行预算强化货币资金日常理重方法中企业充分调查分析影响企业货币资金收支素基础结合企业营活动合理预测未定时期资金收支状况分月季年编制资金预算职部门落实执行日常营活动中严格预算组织监控资金收付时组织预算资金收入严格控制预算资金支出保证企业资金程中发生短缺够合理位预算编制程中应着重关注货币资金绩效较资金投入资金效果通资金支出绩效目标建立定预算评价指标逐步实现资金注重投入理注重支出效果理
确定货币资金预算时方面准确预测货币资金流量合理安排存量方面科学理货币资金流量货币资金流量包括货币资金流入量流出量定时期企业货币资金流入量流出量时等量发生果货币资金流出量流入量货币资金足时企业支付力弱难保证日常营业务需果货币资金流入量流出量货币资金剩余时企业支付力增强会丧失部机会利润失潜收益形成机会成升企业应准确预测货币资金流入量流出量编制货币资金预算确定较合理货币资金余额早采取措施合理安排余货币资金弥补货币资金足般言货币资金结余时采价证券投资策略资金短缺时采短期融资策略充分发挥货币资金效益般情况企业做实际货币资金存量总处定理想水合理安排存量采区域控制法区域控制法实际背离定标准差异分正常差异异常差异正常差异加调控异常差异需采取定措施加调控
建立货币资金预算机制企业货币资金理必推行全面预算理完善结算中心制度预算企业生产营活动序进行保证企业生产营活动中资金收支纳入严格预算理程序中年初企业应根营预算资预算公司资金取投放收入支出营成果分配等资金运作做出统筹安排根资金预算总目标统筹集集中资金调剂资金余缺确定济合理现金余额资金预算分解达年度项收支严格预算执行
322 重视加速资金周转加快货币资金回笼
首先加强应收账款理应收账款回收纳入销售全程应收账款催收放产品销售等重位落实应收账款责制时重视现销压缩赊销采取种优惠政策扩现销例次加强存货现金转化加强采购控制正确编制执行采购计划保持合理储备呆滞积压存货积极处置严格控制领料执行消耗定额杜绝浪费现象第三保持生产销售密切联系加快产品销售限度压缩产成品资金占
323 重视现金浮游量理
现金浮游量指企业存款账户存款余额银行账簿企业存款账户余额间差额企业银行间未达账项充分利浮游量西方企业广泛采种提高现金利效率节约现金支出总量效手段重视利现金流量表中筹资支付力分析揭示企业金融市场筹措资金力偿付债务现金力
总货币资金理财性理保持货币资金企业优配置满足企业货币资金低需求量时充分提高货币资金效益降低货币资金成重视现金流量预测加速资金周转进行现金浮游量理等正实现货币资金理财性理力保证
3．3 货币资金风险理
通货币资金风险理提高企业财务信息真实性性完整性增强企业理者货币资金理意识
331 针货币支出收入严格理
财务部作公司风险理部门通制定系列相关政策制度作货币资金支出风险理基础旦公司组织结构确定财务部会根结构颁布理层财务权限制约条款项费支出根理权限授权够审批额度通严格审批够资金浪费滥
332 资金风险包括筹资风险投资风险营运风险
筹资风险指筹资中种确定性素企业带损失性投资风险指市场需求变化影响企业投资终收益预期收益偏离风险营运风险企业期偿付力风险企业应加强资金营运风险控制通资金风险指标监控时掌握资金运状况规避企业部营运风险应建立资金风险控制责制指定专公司资金风险进行监控筹资程中应选择合理资金结构做长短期资债务资资机结合效规避降低风险降低筹资成重采购销售投资业务合签订前应公司组织关部门进行风险评价时收集投资项目相关市场环境信息债务财务状况信息产生重风险变化时采取利措施予规避根风险控制指标合理安排资金预算资金筹集偿投资货款回收支付相结合合理安排款偿期避免形成偿高峰通资金预算执行监控月进行资金风险分析时发现风险隐患调整资金运筹集进度建立风险预警体系重资金事项报告制度
4总结
综述货币资金企业进行生产营等系列济活动中基素货币资金理贯穿企业整生产营始末具举足轻重作强货币资金理研究具强现实意义搞企业货币资金理保障企业项生产营活动利进行企业维持较财务状况灵活应变力提高企业竞争实力身收益时企业运营质量持续发展力提升根种具体措施建立健全关货币资金制度性理加强货币资金理财性理提高货币资金风险性理保证企业货币资金安全完整货币资金合理发挥货币资金效率总企业货币资金企业资产安全保证资金效提高企业发展具备坚实基础
参考资料
1（英）金塞著童勇译现金流理海交通学出版社2003年1月
2．张强现金理典案例评鉴中信出版社2010年1月
3．刘仁企业集团资金理实践探索中国财政济出版社2003年4月
4．王浩明张翼集团企业资金理清华学出版社2006年3月
5．杨俊远现代企业资金理研究中国财政济出版社2004年7月
6．杜杰企业集团资金理新理念煤炭济研究出版社2006年9月
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