单项业务题( 9道试题 50 分)
1.12日出售项形资产收入10万元已存入银行该项形资产账面余值20万元累计摊销8万元未计提减值相关税费略
解:
:银行存款 100 000
累计摊销 80 000
资产处置损益 20 000
贷:形资产 200 000
2.24日购入设备台增值税专发票列示价款150 000元增值税25 500元款项已银行存款支付设备时投入
解:
:固定资产 150 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 25 500
贷:银行存款 175 500
3.结转报废固定资产清理净损失13 500元
解:
:营业外支出——非常损失 13 500
贷:固定资产清理 13 500
4.出租办公楼计提折旧85 000元
解:
:业务成 85 000
贷:投资性房产累计折旧 85 000
5.栋仓库整体出租采成模式进行续计量该仓库原价200万元累计折旧120万元
解:
:投资性房产——仓库 2 000 000
累计折旧 1 200 000
贷:固定资产 2 000 000
投资性房产累计折旧 1 200 000
6.摊销应月负担商标权费9 400元
解:
:理费 9 400
贷:累计摊销 9 400
7.支付售办公楼业务律师费30 000元
解:
:资产处置损益 30 000
贷:银行存款 30 000
8.支付报废设备清理费2 500元
解:
:固定资产清理 2 500
贷:银行存款 2 500
9.计提形资产减值损失11 000元
解:
:资产减值损失 11 000
贷:形资产减值准备 11 000
二计算题( 1 道试题 10 分)
10 (题10分求列示计算程)
某项固定资产原值100 000元估计折旧年限5年预计净残值5 000元
求:
(1)采双倍余额递减法计算年折旧率折旧额
(2)采年数总法计算年折旧额(保留数两位)
解:
(1)双倍余额法 年折旧率2×(15)40
第1年折旧额100000×4040000(元)
第2年折旧额(10000040000)×4024000(元)
第3年折旧额(1000004000024000)×4014400(元)
第4年折旧额(1000004000024000144005000)28300(元)
第5年折旧额8300(元)
(2)年数总法
第1年折旧额(1000005000)×5153166667(元)
第2年折旧额(1000005000)×4152533333(元)
第3年折旧额(1000005000)×3151900000(元)
第4年折旧额(1000005000)×2151266667(元)
第5年折旧额(1000005000)×115 633333(元)
二综合题(2 道试题 40 分)
11 (题20分)
20*5年初A公司(般纳税)购入台需安装设备支付买价10 000元增值税1 700元运输费500元安装设备时领企业生产原材料批账面价值1 000元市价1 200元购进该批原材料时支付增值税170元支付外请安装工工资1 500元述关款项已通银行收付
求:
(1)计算该项设备原始价值
(2)项设备编制购入安装交付会计分录
解:
购入时:
:建工程 10 500
应交税费——应交增值税(进) 1700
贷:银行存款 12 200
:建工程 1500
贷:银行存款 1500
安装时:
:建工程 1 000
贷:原材料 1 000
交付时:
:固定资产 13 000
贷:建工程 13 000
12 (题20分)
某企业行研究开发项新产品专利技术研究开发程中发生材料费5 000 万元工工资2 000万元费3 000万元总计10 000万元中符合资化条件支出6 000万元期末该项专利技术已达预定途
求:编制相关业务会计分录
解:
(1)相关费发生时:
:研发支出——费化支出 40 000 000
——资化支出 60 000 000
贷:原材料 50 000 000
应付职工薪酬 20 000 000
银行存款 30 000 000
(2)期末:
:理费 40 000 000
形资产 60 000 000
贷:研发支出——费化支出 40 000 000
——资化支出 60 000 000
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