形考务1
单项业务题( 3道试题 60 分)
1 (写出总账科目题40分计60分)
1.20*6年3月H公司(般纳税)发生部分济业务:
(1)5日销售商品批增值税专发票列示价款50 000元增值税8 000元货款增值税均尚未收
(2)10日委托银行开出张金额100 000元银行汇票材料采购
(3)13日收5日销售商品货款增值税存入银行
(4)18日根合规定乙企业预付A商品货款25 000元
求:述业务编制会计分录
解:(1)(15分)
:应收账款: 58 000
贷:营业务收入 50 000
应交税费——应交增值税(销项税额)8 000
(2)(5分)
:货币资金——银行汇票存款 100 000
贷:银行存款100 000
(3)(10分)
:银行存款 58 000
贷:应收账款 58 000
(4)(10分)
:预付账款乙企业 25 000
贷:银行存款 25 000
2 (写出总账科目题10分计60分)
2.W公司月发生列济业务编制会计分录:
(1)1日销售商品批含税售价10 000元增值税1 600元收等额商业汇票张
(2)10日赊销商品批价目表计算货款金额10 000元予买方商业折扣10适增值税税率16
解:(1):应收票 11 600
贷:营业务收入 10 000
应交税费——应交增值税(销项税额)1 600
(2):应收账款 10 440
贷:营业务收入 9 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1 440
(3):备金——储运部 18000
贷:银行存款 18000
3 (写出总账科目题10分计60分)
3.A工厂(般纳税)2月份发生部分济业务求编制会计分录(写出总账科目):
(1)存出投资款100万元委托银河证券公司购买债券
(2)职工李力报销差旅费800元企业现金支付
解:(1):货币资金存出投资款1 000 000
贷:银行存款1 000 000
(2):理费800
贷:库存现金800
二综合题(2 道试题 40 分)
4 (题20分求列示计算程)
1.D公司坏账核算采备抵法年末应收账款余额百分法计提坏账准备20*4年12月31日坏账准备账户余额24 000元20*5年10月已确认法收回应收账款12 500元作坏账处理年末应收账款余额120万元坏账准备提取率320*6年6月收回前年度已作坏账注销应收账款3 000元年末应收账款余额100万元坏账损失估计率原3提高5
求:
(1)计算20*5年末20*6年末应补提减坏账准备金额
(2)20*5年20*6年述相关业务编制会计分录
解:20*5年末应补提坏账准备1 200 000×003(24 00012 500)24 500(元)
20*6年末应补提坏账准1 000 000×00536 0003 00011 000(元)
20*5年10月确认坏账损失时:
:坏账准备 12 500
贷:应收账款 12 500
20*5年末补提坏账准备时:
:信减值损失—计提坏账准备24 500
贷:坏账准备 24 500
20*6年收回已注销坏账时:
:应收账款 3 000
贷:坏账准备 3 000
:银行存款 3 000
贷:应收账款 3 000
20*6年末补提坏账准备时:
:信减值损失 11 000
贷:坏账准备 11 000
5 (题20分求列示计算程)
2.M公司20*5年6月5日收甲公司日签发带息商业承兑汇票张偿前欠货款该票面值100 000元期限90天年利率620*5年7月15日M公司急需资金该商业汇票银行贴现年贴现率9贴现款已存入银行
求:
(1)计算M公司该项应收票贴现利息贴现净额
(2)编制M公司收贴现该项应收票会计分录
(3)9月初项汇票期甲公司未付款编制M公司时会计分录
解:贴现利息101 500×9360×501 26875元
贴现净额101 500126875100 23125元
收票时会计分录:
:应收票 100 000
贷:应收账款 100 000
贴现时会计分录:
:银行存款 100 23125
贷:应收票 100 000
财务费 23125
票期时会计分录:
:应收账款 101 500
贷:银行存款 101 500
形考务2
单项业务题( 3道试题 50 分)
()W公司(资产减值核算采备抵法)月发生列济业务编制会计分录:
1.外购进材料批增值税专发票列示价款10 000元增值税1 600元收银行转结算证立付款材料未
2.计提存货跌价损失28 000元
3.项外购材料运达企业验收入库
4.结转月直接生产领材料成46 000元
5.期末盘亏原材料批实际成2 000元进项增值税额320元原查
解:1.
:途物资 10 000
应交税费应交增值税 1 600
贷:银行存款 11 600
2.
:资产减值损失 28 000
贷:存货跌价准备 28 000
3.
:原材料 10 000
贷:途物资 10 000
4.
:生产成 46 000
贷:原材料 46 000
5.
:处理财产损溢 2 320
贷:原材料 2 000
应交税费应交增值税(进项税额转出) 320
(二)A公司20*5年12月发生列济业务编制会计分录:
1.公司原材料采计划成核算月购进已付款原材料日货验收入库计划成20万元材料实际采购成18万元
2.期末结转月发出原材料应负担超支差异50 000元中直接生产材料负担35 000元车间般性耗费材料负担10 000元厂部领材料应负担5 000元
解:
1.
:原材料 200 000
贷:材料采购 180 000
材料成差异 20 000
2.
:生产成 35000
制造费 10000
理费 5000
贷:材料成差异 50 000
3 (题10分)
(三)A公司(商品流通企业)20*5年6月份发生列济业务编制会计分录:
外购进批商品增值税发票列示价款10 000元增值税1 600元双方商定货款采商业汇票结算企业已开出承兑面值11 600元3月期商业汇票交销货方商品未
2 项商品达验收入库
解:
1
:途物资 10 000
应交税费应交增值税(进项税额)1 600
贷:应付票 11 600
2
:库存商品 10000
贷:途物资 10000
二综合题(4道试题50 分)
4 (题15分)
某零售商场般纳税销售额实行价税合月1日销售商品50 000元月末关账户(调整前)资料:
商品进销差价账户期末余额448 000元
库存商品账户期末余额620 000元
营业务收入账户月净发生额980 000元营业务成账户致
求:
(1)计算月应交销项增值税已销商品进销差价(计算结果保留位整数)
(2)编制月1日销售商品会计分录
(3)编制月末结转已销商品进销差价销项增值税会计分录
解:
(1)已销商品进销差价率448000(620000+980000)*10028
已销商品进销差价980000*28274400元
销项税额980000(1+17)*1714239316元
(2)1月1日销售商品
:银行存款 50000
贷:营业务收入 50000
:营业务成 50 000
贷:库存商品 50 000
(3):商品进销差价 274400
贷:营业务成 274400
结转销项税额
:营业务收入 14239316
贷:应交税费应交增值税(销项税额)14239316
5 (题10分)
甲存货年初结存数量3 000件结存金额8 700元年进货情况:
日 期 单价(元件) 数量(件) 金额(元)
9日 310 4 100 12 710
12日 320 6 000 19 200
20日 330 4 500 14 850
26日 340 1 800 6 120
1月10日13日25日分销售甲存货2 500件5 500件7 000件
求:分采加权均法先进先出法计算甲存货年1月销售成期末结存金额计算结果保留两位数
解:
(1)存货加权均单价(8700+52880)(3000+16400)317元
1月销售成317*(2500+5500+7000)47550元
期末余额317*(3000+4100+6000+4500+1800250055007000)13948元
(2)1月10日:(87003000)*25007250元
1月13日:(87003000)*(30002500)+31*4100+32*90017040元
1月25日:32*(6000900)+33*190022590元
销售成7250+17040+2259046880元
结余33*(45001900)+34*180014700元
6 (题15分)
某工业企业增值税般纳税材料计划成核算甲材料单位计划成10元公斤20*5年4月关甲材料资料:
(1)原材料账户期初方余额20 000元材料成差异账户期初贷方余额700元材料采购账户期初方余额38 800元
(2)4月5日月已付款甲材料4 040公斤数收验收入库
(3)4月20日外A公司购入甲材料8 000公斤增值税专发票注明材料价款85 400元增值税额14 518元款项已银行存款支付材料尚未达
(4)4月25日A公司购入甲材料达验收时发现短缺40公斤查明途中定额然损耗实收数量验收入库
(5)4月30日汇总月发料证月发出材料11 000公斤全部B产品生产
求:
(1)项关业务编制会计分录
(2)计算月甲材料成差异率
(3)计算结转月发出甲材料应负担成差异
(4)计算月末库存甲材料实际成
解:
(1):原材料甲材料 40400
贷:材料采购 38800
材料成差异 1600
:材料采购甲材料 85400
应交税费应交增值税 14518
贷:银行存款 99918
:原材料甲材料 79600
材料成差异 5800
贷:材料采购甲材料 85400
:生产成 110000
贷:原材料 110000
(1)月发出材料成差异率
700+(3880040400)+(8540079600)*100
20000+40400+79600
25
(2)月发出甲材料应负担成差异110000*252750元
:生产成 2750
贷:材料成差异 2750
(3)月末库存甲材料实际成:
(20000+40400+79600110000)*(1+25)30750元
7 (题10分)
A公司20*2年初甲存货跌价准备余额0年末甲存货实际成80 000元变现净值77 000元假设年甲存货成变变现净值分20*3年末73 000元20*4年末77 500元20*5年末81 000元
求:计算A公司年末应提取应减甲存货跌价准备编制相关会计分录
解:
20*2年末应计提存货跌价准备:80000770003000元
:资产减值损失 3000
贷:存货跌价准备 3000
20*3年末应计提存款跌价准备:800007300030004000元
:资产减值准备 4000
贷:存货跌价准备 4000
20*4年末应提:800007750070004500元
:存货跌价准备 4500
贷:资产减值损失 4500
20*5年末
:存货跌价准备 2500
贷:资产减值损失 2500
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