国家开放学科会计实务专题线形考
形考作业四 试题答案
说明：资料整理2024年6月适国家开放学科学员台线形考考试
形考作业 试题答案
单项选择题题库(单项选择题机列题库中抽取10道题)
(选项中红色字体答案)存货计算变现净值方法采存货加工完成产成品估计售价减前状态加工销售状态估计发生成估计销售费相关税费金额
A库存商品
B直接出售原材料
C低值易耗品
D委托加工物资
正确答案：B
企业会计准第1号—存货规定资产负债表日存货应成变现净值孰低计量存货成高变现净值应计提存货跌价准备里存货成指(选项中红色字体答案)选出列准确选项
A历史成
B现值
C账面价值
D公允价值
正确答案：C
2×20年12月1日甲公司乙公司签订份撤销A设备销售合购入专门生产A设备批材料初始入账金额500万元2×20年12月31日该批材料市场销售价格470万元甲公司加工成A设备尚需发生加工成310万元合约定A设备销售价格790万元估计销售费相关税费10万元考虑素2×20年12月31日甲公司该批材料应计提存货跌价准备金额(选项中红色字体答案)万元
A30
B10
C20
D40
正确答案：A
2×21年1月1日甲公司乙公司签订项撤销销售合约定吨3万元乙公司销售A产品400吨2×21年1月31日甲公司库存该产品600吨单位成25万元单位市场销售价格24万元甲公司预计销售述600吨商品发生相关税费30万元考虑素2×21年1月31日述600吨A产品账面价值(选项中红色字体答案)万元
A1650
B1470
C1500
D1440
正确答案：B
A公司2×21年12月31日库存零部件50套生产甲产品套零部件账面成12万元零部件市场价格10万元该批零部件加工50件甲产品套零部件加工成甲产品尚需投入8万元甲产品2×21年12月31日市场价格件17万元估计销售程中件发生销售费相关税费1万元该零部件前未计提存货跌价准备A公司2×21年12月31日该配件应计提存货跌价准备(选项中红色字体答案)万元
A150
B100
C0
D200
正确答案：D
A公司增值税般纳税2×21年10月11日外购批原材料取增值税专发票注明价款100万元增值税税额13万元支付原材料运费取增值税专发票注明价款2万元考虑素该批原材料初始入账金额(选项中红色字体答案)万元
A11409
B100
C113
D102
正确答案：D
A企业增值税般纳税购买原材料取增值税专发票注明价款10 000元增值税税额1 600元（已税务机关认证）款项银行票结算考虑素该企业购买原材料会计处理正确(选项中红色字体答案)
A：原材料 10 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 600
贷：货币资金——银行票 11 600
B：原材料 11 600
贷：货币资金——银行票 10 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 600
C：原材料 10 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 600
贷：银行存款 11 600
D：原材料 10 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 600
贷：应付票 11 600
正确答案：A
存货账面价值指存货科目方科目余额 (账面余额)合计数减(选项中红色字体答案)净额
A变现净值
B历史成
C现值
D存货跌价准备
正确答案：D
存货果出现盘盈情况法确定具体原情形 般做减企业(选项中红色字体答案)处理
A账面价值
B处理财产损溢
C资产减值损失
D理费
正确答案：D
法查明原现金短缺分析理质量时 酌情采取针性措施：偶然发生损失 通常记入(选项中红色字体答案)科目
A应收款
B理费
C应收账款
D营业外支出
正确答案：D
种产品相关 便直接计入某种产品代价 ( 车间发生水 电 气开支车间理员工资等) 需 先行通(选项中红色字体答案)科目进行集
A理费
B建工程
C生产成
D制造费
正确答案：D
会计衡公式：收入 －费 ＝利润里利润指(选项中红色字体答案)
A营业利润
B利润总额
C净利润
D总利润
正确答案：A
甲公司系增值税般纳税2×21年2月8日购入原材料200公斤取增值税专发票注明价款560万元增值税税额728万元支付运费取专发票注明运费10万元增值税税额09万元支付装卸费取专发票注明价款42万元增值税税额0252万元验收入库时发现短缺2公斤确认属合理范围损耗原材料入账成(选项中红色字体答案)万元
A5742
B5722
C5731
D5751
正确答案：A
某企业增值税般纳税适增值税税率16％月销售批原材料价税合计5 916元该批材料实际成4 000元已提存货跌价准备1 000元考虑素该企业销售材料应确认损益(选项中红色字体答案)元
A2100
B2967
C1100
D1967
正确答案：A
企业设(选项中红色字体答案)科目核算计提项非金融资产减值准备形成损失
A资产减值损失
B存货跌价准备
C坏账准备
D信减值损失
正确答案：A
列项中应计入企业外购原材料初始入账金额(选项中红色字体答案)
A入库前装卸费
B应交纳增值税
C非正常损耗
D入库仓储费
正确答案：A
列关存货表述中正确(选项中红色字体答案)
A制造业企业存货采购程中发生损耗发现期直接计入期损益
B商品流通企业采购商品程中发生运输费装卸费保险费属存货采购成费等应计入存货采购成先进行集期末根购商品存销情况进行分摊
C存货市场价值持续跌预见回升希表明该项存货变现净值零
D企业采购商品进货费均计入库存商品成
正确答案：B
列项资产中企业前计提减值准备影响素已消失应已计提减值准备金额转回(选项中红色字体答案)
A投资性房产
B形资产
C原材料
D长期股权投资
正确答案：C
资产负债表 存货项目(选项中红色字体答案)列示
A账面价值
B历史成
C账面余额
D变现净值
正确答案：A
制造费科目方发生额合计数期末通常应时结转(选项中红色字体答案)科目
A生产成
B营业务成
C原材料
D
A 固定资产
正确答案：A
二项选择
111 列属企业账簿中记载存货应具备相应物权证明(选项中红色字体答案)
A售货方收款证明
B支付结算单
C买卖合
D购货发票
正确答案：A B C D
12列项直接记入生产成科目进行集(选项中红色字体答案)
A生产该产品工薪酬
B款利息费
C理部门材料消耗
DA 生产程中原材料
正确答案：A D
13采存货估计售价减估计销售费相关税费金额计算变现净值指列存货(选项中红色字体答案)
A产品
B库存商品
C直接出售低值易耗品
DA 原材料
正确答案：B C D
14会计科目分总分类科目明细分类科目 列属明细分类科目(选项中红色字体答案)
A应收账款
B固定资产
C固定资产—机器设备
DA 应付账款A公司
正确答案：C D
15列属外原始证(选项中红色字体答案)
A发票
B火车票
C材料领单
DA 差旅费报销单
正确答案：A B
三判断题
16进项税额实企业垫付留销项税额中抵扣税额 理解 项债务 ( 抵期销项税额) (选项中红色字体答案)
A
B错
正确答案：B
17生产成科目期末余额果方 反映企业尚未完成全部工序产品成(选项中红色字体答案)
A
B错
正确答案：A
18加权均法时提供存货账面价值(选项中红色字体答案)
A
B错
正确答案：B
19采购价持续涨情况采先进先出法加权均法移动加权均法进先出法计算期营业务成次递增期末结存金额次递减(选项中红色字体答案)
A
B错
正确答案：B
20资产减值损失账户期末结转 该科目余额(选项中红色字体答案)
A
B错
正确答案：A
21存货跌价准备账户期末余额方反映企业已计提尚未转销存货跌价准备(选项中红色字体答案)
A
B错
正确答案：B
22企业会计准规定结转销售成时果已售存货计提存货跌价准备应时结转已计提存货跌价准备(选项中红色字体答案)
A
B错
正确答案：A
23企业财产损溢 先计入处理财产损溢科目应查明原 期末结账前处理完毕 处理该科目余额(选项中红色字体答案)
A
B错
正确答案：A
24单位民币卡账户资金律基存款账户转账存入存取现金销货收入存入单位卡账户(选项中红色字体答案)
A
B错
正确答案：B
25根立法动态国会计实务已初步形成中型企业执行企业会计准体系型企业执行企业会计准局面(选项中红色字体答案)
A
B错
正确答案：A
四简答题
26A公司增值税般纳税适增值税税率16％原材料采实际成法核算发出材料采先进先出法计价2×21年8月初甲材料库存5万千克金额36万元存货跌价准备——甲材料贷方金额1万元A公司6月份发生甲材料关业务：
（1）5日购入甲材料10万千克银行存款支付价款60万元增值税税额96万元材料尚未收10日该批甲材料运达企业验收入库
（2）12日销售部门领甲材料6万千克13日行政理部门领甲材料1万千克
（3）15日发出甲材料4万千克委托B公司加工商品银行存款支付含税运费2万元増值税税额02万元
（4）25日然灾害导致甲材料毁损1万千克根保险合规定应保险公司赔偿2万元余损失A公司承担
（5）30日市场价格跌预计结存甲材料变现净值15万元期初存货跌价准备未转销
求：
根述资料假定A公司取增值税专发票已税务机关认证考虑素分析回答列问题（答案中金额单位万元表示）
1） 根资料请计算甲公司6月末应计提存货跌价准备
2） 根资料做出甲公司会计处理
3） 根期初资料资料（1）（3）请做出A公司15日委托加工业务相关会计核算
4） 根期初资料资料（1）（2）做出A公司领材料会计处理
5）根资料（1）做出A公司6月5日会计处理
答案：
1） 根期初资料资料（1）（5）计算A公司6月末应计提存货跌价准备
期末结存甲材料数量＝5＋10－6－1－4－1＝3（万千克）
期末结存甲材料金额＝3×60÷10＝18（万元）
A公司6月末应计提存货跌价准备＝18－15－1＝2（万元）
2） 根期初资料资料（1）（4）列项中做出A公司会计处理
批准处理前：
：处理财产损溢 （60÷10×1）6
贷：原材料 6
批准处理：
：营业外支出 4
应收款 2
贷：处理财产损溢 6
3） 根期初资料资料（1）（3）做出A公司15日委托加工业务相关会计处理
资料（3）会计分录：
：委托加工物资 （60÷10×4）24
贷：原材料 24
：委托加工物资 2
应交税费——应交增值税（进项税额） 02
贷：银行存款 22
4） 根期初资料资料（1）（2）做出A公司领材料会计处理
资料（2）会计分录：
：销售费 （36＋60÷10×1）42
理费 （60÷10×1）6
贷：原材料 48
5）根资料（1）做出A公司6月5日6月10日会计处理
6月5日
：途物资 60
应交税费——应交增值税（进项税额） 96
贷：银行存款 696
6月10日
：原材料 60
贷：途物资 60
形考作业二 试题答案
试题机
单项选择题题库(列题库中抽取10道题)
2×18年12月20日甲公司银行存款200万元外购项专利技术W产品生产支付相关税费1万元达预定途前专业服务费2万元宣传W产品广告费4万元考虑增值税素2×18年12月20日该专利技术入账价值(选项中红色字体答案)万元
A201
B203
C207
D200
2×20 年 1 月 1 日A 公司B 公司签订租赁合B 公司栋建筑物租赁A 公司A公司租赁期开始日尚未支付租赁付款额现值 5000 万元获租赁激励金额 50 万元A 公司支付租赁合佣金20 万元考虑素A 公司该项权资产初始成(选项中红色字体答案)万元
A4970
B4900
C4950
D5000
2×20年1月1日M企业1 600 万元价格购入面值1500万元分期付息期公司债券中包含已付息期尚未领取利息150 万元相关税费 20 万元该债券票面年利率 10％期限5年M企业确认债权投资2020年1月1日该债权投资初始入账价值
(选项中红色字体答案)万元
A1600
B1430
C1450
D1620
2×21年11月20日甲公司购进台需安装A设备取增值税专发票注明设备价款950万元抵扣增值税进项税额1235万元款项已通银行支付安装A设备时甲公司领原材料36万元（含增值税额）支付安装员工资14万元2×21年12月30日A设备达预定状态A 设备预计年限 5 年预计净残值率 5％甲公司采双倍余额递减法计提折旧甲公司 2×24 年度A 设备计提折旧额(选项中红色字体答案)万元
A1368
B144
C18734
D190
2×22年12月18日甲公司银行存款200万元外购项专利技术W产品生产支付相关税费1万元达预定途前专业服务费2万元宣传W产品广告费4万元2×22年12月18日该专利技术入账价值(选项中红色字体答案)万元
A203
B201
C207
D200
2019 年 1 月 20 日甲公司行研发某项非专利技术已达预定途累计研究支出 80 万元累计开发支出 250 万元（中符合资化条件支出 200 万元）寿命合理确定2019 年 12 月 31 日该项非专利技术收回金额 180 万元假定考虑相关税费甲公司应该项非专利技术计提减值准备(选项中红色字体答案)万元
A20
B70
C100
D150
2019年1月1日某企业开始行研究开发套软件研究阶段发生支出30万元开发阶段发生支出125万元开发阶段支出均满足资化条件4月15日该软件开发成功法申请专利支付相关手续费1万元考虑素该项形资产入账价值(选项中红色字体答案)万元
A126
B155
C125
D156
2019年3月20日甲公司证券市场购入乙公司股票支付价款500万元中包含已宣告尚未发放现金股利20万元支付交易费125万元取增值税专发票注明增值税税额0075万元甲公司划分交易性金融资产考虑素该交易性金融资产入账金额(选项中红色字体答案)万元
A480
B48125
C481325
D501325
2019年9月1日某工业企业转项非专利技术该技术成250000 元累计摊销50000元取转价款300000元开出增值税专发票注明增值税额18000元考虑素列关转非专利技术会计处理结果正确(选项中红色字体答案)
A资产处置损益增加300000 元
B营业外收入增加300000 元
C资产处置损益增加100000 元
D营业外收入增加100000 元
出售交易性金融资产收200万元该投资账面余额185万元（中：成165万元公允价值变动明细科目方20万元）转该金融商品应缴纳增值税057万元出售该交易性金融资产确认投资收益(选项中红色字体答案)万元
A15
B1443
C35
D3443
房产开发企业列项中符合固定资产定义(选项中红色字体答案)
A作企业办公房购入写字楼
B已完成开发拟出售商品房
C建造固定资产持工程物资
D拟购入商铺
房产开发企业已建商品房土权资产负债表中应列示项目(选项中红色字体答案)
A存货
B固定资产
C形资产
D投资性房产
甲公司2021年初坏账准备科目贷方余额36万元根预计信减值损失期末坏账准备科目应贷方余额 30 万元考虑素 2021 年年末应计提坏账准备金额(选项中红色字体答案)
A6万元
B30万元
C6万元
D3万元
甲公司2022年4月银行存款购入台设备买价200万元增值税26万元取货物运输业增值税专发票运费20万元增值税18万元付保险费1万元均银行存款支付设备安装时挪生产原材料批成40万元进项税52万元时挪企业产品批成50万元市价80万元增值税率13消费税率10安装程中发生工费5万元专业员服务费1万元员工入岗培训费08万元设备8月1日达预定状态固定资产入账成(选项中红色字体答案)万元
A317
B325
C3714
D3156
甲公司家企业2020年 1 月 1 日二级市场购入丙公司日发行债券支付价款合计65 万元支付交易费 1 万元该债券面值 60 万元期限 5 年票面利率4％年付息次 合现金流量特征仅金未偿付金金额基础利息支付甲公司准备持期考虑素该长期债券投资初始入账金额(选项中红色字体答案)万元
A60
B64
C65
D66
甲公司增值税般纳税2×20年12月31日购入需安装生产设备 台日投入该设备价款360万元增值税税额46 8万元预计 寿命5年预计净残值12万元采双倍余额递减法计提折旧该设备 2×22年12月31日该固定资产账面价值(选项中红色字体答案)万元
A72
B13728
C1176
D1296
甲公司增值税般纳税2×22年1月3日外购生产设备套取增值税普通发票注明价款55万元增值税税额7 15万元支付运费取增值税普通发票注明运费1万元增值税税额0 09万元支付安装员薪酬2 5万元考虑素该固定资产入账金额(选项中红色字体答案)万元
A56
B585
C6574
D6324
甲公司增值税般纳税2×22年2月5日甲公司106万元（含增值税6万元）价格购入项商标权推广该商标权甲公司发生广告宣传费2万元述款项均银行存款支付假定考虑素甲公司取该项商标权入账价值(选项中红色字体答案)万元
A102
B100
C112
D114
甲公司增值税般纳税现项专利权转乙公司开具增值税专发票注明价款 40 万元增值税税额 24 万元该专利权成 30 万元已累计摊销 15 万元考虑素 转该项专利权应确认处置净损益(选项中红色字体答案)万元
A124
B274
C10
D25
甲公司增值税般纳税2×22年3月2日次性外购3台型号具功A设备B设备C设备取增值税专发票注明价款580万元增值税税额754万元支付运费取增值税专发票注明运费12万元增值税税额108万元设备已运抵该公司ABC设备公允价值分200万元260万元180万元中A设备安装程中领公司产产品批成20万元市场售价30万元A设备入账金额(选项中红色字体答案)万元
A215
B230
C220
D205
甲公司系增值税般纳税2019年12月31日甲公司出售台原价452万元已提折旧364万元生产设备开具增值税专 发票注明价款150万元增值税税额195万元出售该生产设备发生含增值税清理费8万元考虑素甲公司出售该生产设备资产处置损益(选项中红色字体答案)万元
A54
B8750
C62
D7950
甲公司生产营期间营方式建造条生产线2020年1月10日建造生产线购入工程物资批收增值税专发票注明价款200万元增值税额26万元款项已通银行转账支付1月20日建造生产线领工程物资180万元6月30日建造生产线工程员职工薪酬合计115万元6月30日工程建设期间辅助生产车间建造生产线提供劳务支出合计35万元6月30日生产线工程达预定状态交付甲公司生产线入账成(选项中红色字体答案)万元
A330
B350
C364
D384
甲企业2020年1月1日680万元价格购入日发行面值600万元公司债券中债券买价675万元相关税费5万元该债券票面年利率8％期限5年期次付息甲企业确认债权投资2020年1月1日该企业记入债权投资——成科目金额(选项中红色字体答案)万元
A680
B600
C675
D670
某公司行研发非专利技术发生支出460万元中：研究阶段发生支出160万元开发阶段发生支出 300 万元符合资化条件支出180万元考虑素该研发活动应计入期损益金额(选项中红色字体答案)万元
A180
B280
C340
D160
某企业生产设备进行改良发生资化支出计45万元该设备原价500万元已计提折旧300万元改良程中换项部件换旧部件初始入账成50万元累计计提折旧40万元未计提减值准备考虑素该设备改良入账价值(选项中红色字体答案)万元
A245
B235
C200
D190
某企业赊销方式销售商品增值税专发票注明价款1000万元增值税税额130万元代购货方垫付包装费5万元运输费8万元货物已发出考虑素该企业应确认应收账款金额(选项中红色字体答案)万元
A1143
B1100
C1130
D1135
某企业行建造条生产线2×20年6月30日达预定状态投入该生产线建造成740万元预计年限5年预计净残值20万元采年数总法计提折旧情况2×20年该生产线应计提折旧额(选项中红色字体答案)万元
A240
B140
C120
D148
某企业行研究开发项技术发生研发支出450万元中研究阶段发生职工薪酬100万元专设备折旧费50万元开发阶段满足资化条件支出300万元取增值税专发票注明增值税税额39万元开发阶段结束研究开发项目达预定途形成形资产考虑素列项中关该企业研发支出会计处理表述正确(选项中红色字体答案)
A确认理费150万元确认形资产300万元
B确认理费150万元确认形资产339万元
C确认理费100万元确认形资产350万元
D确认理费189万元确认形资产300万元
某设备账面原价50 000元预计年限4年预计净残值率4采双倍余额递减法计提折旧该设备第3年应计提折旧额(选项中红色字体答案)元
A5 250
B6 000
C6 250
D9 000
企业某项固定资产账面原价2000万元采年限均法计提折旧预计寿命10年 预计净残值0第4折旧年度末企业该项固定资产某部件进行更换发生支出合计1000万元 符合准规定固定资产确认条件更换部件账面原价800万元出售取变价收入1万元更新改造入账价值(选项中红色字体答案)万元
A2200
B1720
C1200
D2199
企业取交易性金融资产时应计入期损益(选项中红色字体答案)
A支付含增值税交易费
B支付交易费时取税务机关认证增值税专发票注明增值税税额
C支付价款中包含已付息期尚未领取债券利息
D支付价款中包含已宣告尚未发放现金股利
企业取摊余成计量金融资产时支付价款中包含已付息期尚未领取利息应计入会计科目(选项中红色字体答案)
A债权投资——利息调整
B债权投资——成
C债权投资——应计利息
D应收利息
列项中关固定资产折旧说法中正确(选项中红色字体答案)
A未固定资产应计提折旧
B未办理竣工决算固定资产应计提折旧
C固定资产折旧方法应根预期济利益消耗方式进行选择
D更新改造期间固定资产应继续计提折旧
列项中企业办理银行承兑汇票贴现实际收金额票面额间差额应记入会计科目(选项中红色字体答案)
A营业外支出
B财务费
C理费
D业务成营业外支出
列项中企业持交易性金融资产期末公允价值高账面余额差额应计入会计科目(选项中红色字体答案)
A货币资金
B投资收益
C公允价值变动损益
D资公积
列项中企业取交易性金融资产支付交易费应记入会计科目(选项中红色字体答案)
A投资收益
B综合收益
C交易性金融资产
D实收资
列项中企业应确认形资产(选项中红色字体答案)
A商誉
B力资源
C外购专利权
D已出租土权
列项中通长期摊费核算(选项中红色字体答案)
A行政理部门发生固定资产日常修理费支出
B生产车间发生固定资产日常修理费支出
C租赁方式租入权资产发生改良支出
D固定资产更新改造支出
列项中应记应收票科目(选项中红色字体答案)
A提供服务收商业承兑汇票
B销售材料收银行汇票
C提供服务收银行票
D销售商品收转账支票
列项中应列入利润表资产减值损失项目(选项中红色字体答案)
A原材料盘亏损失
B固定资产减值损失
C应收账款减值损失
D形资产处置净损失
列项中增值税般纳税取交易性金融资产相关支出应计入投资收益(选项中红色字体答案)
A含增值税交易费
B价款中包含已宣告尚未发放现金股利
C增值税专发票注明增值税税额
D价款中包含已付息期尚未领取债券利息
列项中关形资产表述正确(选项中红色字体答案)
A寿命确定形资产应进行摊销
B法确定形资产济利益预期实现方式应采年限均法摊销
C种形资产摊销额应全部计入期损益
D寿命限形资产供月起开始摊销
债权投资分期付息次债券投资票面利率计算确定应收未收利息实际获利息收入间差额应计入(选项中红色字体答案)
A债权投资——应计利息
B债权投资——利息调整
C应收利息
D投资收益
二项选择题题库(列题库中抽取5道题)
2×20年1月1日甲公司乙公司签订合购买乙公司项专利权合约定甲公司2×20年2×24年年年末支付120万元日该专利权现销价格520万元甲公司该项购买行实质具重融资性质考虑素列项关甲公司该专利权会计处理表述中正确(选项中红色字体答案)
A该专利权初始入账金额520万元
B长期应付款初始入账金额600万元
C未确认融资费初始入账金额80万元
D未确认融资费付款期采直线法进行摊销
企业采出包方式建造项固定资产列项应建工程—摊支出科目核算(选项中红色字体答案)
A然灾害造成工程报废净损失
B建造工程发生行性研究费
C发生符合资化条件款费
D发生工程理费
企业持列土权中应确认形资产(选项中红色字体答案)
A建造企业厂房土权
B建造外出售商品房土权
C外购办公楼时够单独计量土权
D已出租土权
列项关固定资产续计量会计处理表述中正确(选项中红色字体答案)
A更新改造停止固定资产计提折旧
B已达预定状态尚未办理竣工决算固定资产应计提折旧
C专设销售机构发生固定资产日常修理费计入销售费
D行政理部门发生固定资产日常修理费计入理费
列项济业务中应通投资收益科目核算交易性金融资产(选项中红色字体答案)
A持期间投资单位宣告分派现金股利
B取时支付交易费
C出售时公允价值账面余额差额
D资产负债表发生公允价值变动
列项中引起应收账款账面价值发生变动(选项中红色字体答案)
A结转期收回款项商业承兑汇票
B收回已作坏账转销应收账款
C计提应收账款坏账准备
D收回应收账款
列项中应计入发生期损益(选项中红色字体答案)
A开发形资产时发生符合资化条件支出
B形资产研究费
C形资产续支出
D宣传企业商标支付广告费
列项中应确认企业形资产(选项中红色字体答案)
A外购建造厂房土权
B部产生尚未申请商标权品牌
C外购专利权
D收投资者投入非专利技术
列项中影响固定资产处置损益(选项中红色字体答案)
A固定资产原价
B固定资产清理费
C固定资产处置价款
D固定资产减值准备
列关企业交易性金融资产会计处理表述中正确(选项中红色字体答案)
A购买交易性金融资产成公允价值入账
B取时产生交易费应减投资收益
C支付价款中包含已宣告尚未发放现金股利应记入应收股利科目
D支付价款中包含已付息期尚未领取债券利息应记入应收利息科目
列关形资产会计处理中正确(选项中红色字体答案)
A超正常信期分期付款具融资性质购入形资产应购买价款现值确定成
B寿命确定形资产持期间需摊销少应年年末进行减值测试
C外购土权建筑物价款难两者间进行分配时应全部作形资产入账
D形资产年限采直线法计提摊销
列关固定资产处置断中正确(选项中红色字体答案)
A固定资产预期通处置产生济利益时应终止确认
B固定资产报废损失列支资产处置损益科目中
C固定资产处置损失列支资产处置损益科目中
D固定资产处置收益应入投资活动中处置固定资产收现金项
列关固定资产入账成断中正确(选项中红色字体答案)
A固定资产弃置费应折现计入固定资产成时确认预计负债弃置前市场利率标准计提利息费计入固定资产成
B营工程期发生工程物资盘亏损失属合理损耗应计入工程成
C生产线试车期间生产产品应适会计准收入成分进行会计处理应减工程成
D揽子购入项固定资产时应项固定资产公允价值占例分拆入账成
列关形资产会计处理表述中正确(选项中红色字体答案)
A建造厂房土权账面价值应计入建厂房建造成
B寿命确定形资产应年进行减值计提
C服务产品生产专利权价值摊销应列支制造费
D部研发项目研究阶段发生支出应确认形资产
三判断题题库(列题库中抽取10道题)
企业带未济利益期限法预计形资产企业应视寿命确定形资产(选项中红色字体答案)
A
B错
房产开发企业建造商品房通出方式取土权取时应计入固定资产(选项中红色字体答案)
A
B错
更新改造期间固定资产停止计提折旧更新改造项目达预定状态转固定资产重新确定寿命预计净残值折旧方法(选项中红色字体答案)
A
B错
工业企业持备品备件维修设备等资产应确认固定资产(选项中红色字体答案)
A
B错
固定资产组成部分方式企业提供济利益应分组成部分确认单项固定资产(选项中红色字体答案)
A
B错
交易性金融资产持期间投资单位收购买价款中包含投资前投资单位已宣告尚未发放现金股利时应确认投资收益(选项中红色字体答案)
A
B错
接受投资者投入固定资产投资协议合约定价值加应支付相关税费作固定资产入账价值(选项中红色字体答案)
A
B错
企业持交易性金融资产期间投资单位宣告发放现金股利应记交易性金融资产科目(选项中红色字体答案)
A
B错
企业固定资产进行更新改造时应该固定资产账面价值转入建工程换部件变价收入减建工程(选项中红色字体答案)
A
B错
企业购入安全设备然直接企业带济利益流入符合固定资产确认条件应确认固定资产(选项中红色字体答案)
A
B错
企业取交易性金融资产时应取时公允价值加相关交易费作初始入账金额(选项中红色字体答案)
A
B错
企业外购特定产量限制专利权应采产量法进行摊销(选项中红色字体答案)
A
B错
企业建造办公楼通出方式取土权取时应确认固定资产
A
B错
企业建造办公楼外购土权支付价款应计入办公楼建造成(选项中红色字体答案)
A
B错
企业取债权投资发生交易费应计入期损益(选项中红色字体答案)
A
B错
企业职工垫付水电费应通应收款科目核算(选项中红色字体答案)
A
B错
企业法区分研究阶段开发阶段支出发生研发支出全部费化计入期损益(选项中红色字体答案)
A
B错
企业应保险公司收取财产损失赔款应通应收账款科目核算(选项中红色字体答案)
A
B错
企业少应年年度终固定资产寿命预计净残值折旧方法进行复核果发生变化应作会计政策变更处理(选项中红色字体答案)
A
B错
形资产报废净损失应计入理费(选项中红色字体答案)
A
B错
形资产济活动产生收入基础进行摊销(选项中红色字体答案)
A
B错
形资产减值损失确认会计期间转回(选项中红色字体答案)
A
B错
已达预定状态尚未办理竣工决算固定资产暂估金额入账办理竣工手续调整原暂估价值需调整原已计提折旧额(选项中红色字体答案)
A
B错
债权投资取时实际支付价款中包含已付息期尚未领取债券利息应计入债权投资成(选项中红色字体答案)
A
B错
形资产摊销应记入业务成科目(选项中红色字体答案)
A
B错
四简答题题库(列题库中抽取2道题)
2018年1月1日家企业购入项专利技术日投入初始入账价值500万元摊销年限10年采直线法进行摊销2020年12月31日该专利技术预计收回金额280万元假定考虑素计算2021年度形资产摊销额
答案：
计提减值前年摊销额5001050万元2020年摊销额50万元2019年年末该专利技术账面价值50050010*2400万元2020年12月31日计提减值前账面价值50050*3350万元收回金额280万元专利技术发生减值计提减值该专利技术账面价值280万元2021年摊销额280740万元
2018年12月3日某企业购入台需安装生产设备投入原价60000元预计净残值3000元预计年限5年年数总法计提折旧考虑素计算2019年12月31日该设备账面价值
答案：
2018年12月购入设备2019年1月开始计提折旧折旧年度会计年度致该企业采年数总法2019年计提折旧额（600003000）×51519000（元）该设备账面价值该设备账面原值累计折旧固定资产减值准备（题涉）600001900041000（元）
2×19年2×22年甲公司发生A非专利技术相关交易事项：
资料：2×19年7月1日甲公司开始行研发A非专利技术生产新产品2×19年7月1日8月31日研究阶段 耗原材料150万元应付研发员薪酬400万元计提研发专设备折旧250万元
资料二：2×19年9月1日A非专利技术研发活动进入开发阶段2×19年12月31日耗原材料700万元应付研发员薪酬800万元计提研发专设备折旧500万元述研发支出均满足资化条件2×20年1月1日该非专利技术研发成功达预定途甲公司法合理估计该非专利技术寿命
资料三：2×21年12月31日减值测试该非专利技术发生减值50万元
资料四：2×22年7月1日甲公司1 900万元A非专利技术外出售款项已收存银行
题考虑增值税等相关税费素
求：
（1）编制甲公司2×19年7月1日12月31日研发A非专利技术时发生相关支出结转费化研发支出会计分录
（2）编制甲公司2×20年1月1日A非专利技术达预定途时会计分录
（3）编制甲公司2×21年12月31日A非专利技术计提减值准备会计分录
（4）计算甲公司2×22年7月1日外出售A非专利技术应确认损益金额编制相关会计分录
(研发支出科目应写出必明细科目)
答案：
（1）2×19年12月31日结转费化研发支出会计分录：
：理费
贷：研发支出——费化支出
（2）2×20年1月1日A非专利技术达预定途时：
：形资产
贷：研发支出——资化支出
（3）2×21年12月31日A非专利技术计提减值准备时：
：资产减值损失
贷：形资产减值准备
（4）2×22年7月1日出售A非专利技术应确认损益金额1 900 1 950 50 (万元)
会计分录：
：银行存款 1 900
形资产减值准备 50
资产处置损益 50
贷：形资产 2 000
甲公司2×20年2×22年固定资产业务相关资料：
资料：2×20年3月2日外购台需安装机器设备支付购买价款320万元运费10万元设备日已运抵企业款项通银行存款支付2×20年5月15日设备开始安装安装程中领企业外购原材料批成15万元市场售价20万元应付安装员工资5万元
资料二：2×20年6月25日设备安装完成达预定状态交付销售部门 该设备预计10年预计净残值零采年限均法计提折旧
资料三：2×21年6月30日生产设备法满足求需进行更新改造日支付改造支出150万元换设备账面价值55万元换设备残料入库金额25万 元更新改造满足资化条件
资料四：2×21年9月30日更新改造完成达预定状态甲公司预计该设备尚5年预计净残值率5％采双倍余额递减法计提折旧
资料五：2×22年9月15日设备报废发生清理支出4万元
考虑相关税费等素
求：
(1)编制甲公司购入安装机器设备相关会计分录
(2)计算甲公司2×20年该设备应计提折旧额编制相关会计分录
(3)编制2×21年6月30日2×21年9月30日设备更新改造达预定状态时相关会计分录
(4)编制2×22年9月15日设备报废相关会计分录
答案：
题考查外购固定资产初始计量续(折旧)计量 续(更新改造)资化支出报废固定资产相关会计处理
(1)2×20年3月2日甲公司购入机器设备：
：工程物资 330
贷：银行存款 330
2×20年5月15日甲公司安装机器设备：
：建工程 350
贷：工程物资 330
原材料 15
应付职工薪酬 5
(2)甲公司2×20年该设备应计提折旧额35010×(612)17 5(万元)
计提折旧会计分录：
：销售费 175
贷：累计折旧 175
提示：2×20年6月25日设备安装完成达预定状态应2×20年7月起计提折旧2×20年应计提折旧月份数6月
(3)甲公司设备更新改造相关分录：
①2×21年6月30日固定资产转入建工程时：
累计折旧175(2020年7月12月计提折旧)+175(2021年1月6月计提折旧)35(万元)
：建工程 315
累计折旧 (35010)35
贷：固定资产 350
②换账面价值55万元资产时：
：原材料(入库残料价值) 25
营业外支出(净损失) 30
贷：建工程(换部分账面价值) 55
③支付更新改造支出：
：建工程 150
贷：银行存款 150
④2×21年9月30日更新改造完成达预定状态
：固定资产 410
贷：建工程 410
(4)2×22年9月15日设备报废时：
①固定资产账面价值转入固定资产清理：
：固定资产清理 246
累计折旧 (410×25)164
贷：固定资产 410
提示：设备更新改造完成应重新确定寿命预计净残值折旧方法计 提折旧更新改造设备采双倍余额递减法计提折旧设备报废应计提折旧期 间1年(2×21年10月2×22年9月)两年外须考虑净残值计提折旧 金额164万元(410×25)
②发生清理支出时：
：固定资产清理 4
贷：银行存款 4
③结转报废净损失：
：营业外支出 250
贷：固定资产清理 250
甲公司系增值税般纳税2×19年2×22年固定资产业务相关资料：
资料：2×19年12月5日甲公司银行存款购入套需安装型生产设备取增值税专发票注明价款5 000万元增值税税额650万元
资料二：2×19年12月31日该设备投入预计年限5年净残值50万元采年数总法年计提折旧
资料三：2×21年12月31日该设备出现减值迹象应计提减值金额230万元甲公司该设备计提减值准备根新获信息预计剩余年限3年净残值30万元采年数总法年计提折旧
资料四：2×22年12月31日甲公司出售该设备开具增值税专发票注明价款900万元增值税税额117万元款项已收存银行银行存款支付清理费2万元假定考虑素
求：
(1)编制甲公司2×19年12月5日购入该设备会计分录
(2)分计算甲公司2×20年度2×21年度该设备应计提折旧金额
(3)计算甲公司2×21年12月31日计提减值账面价值编制该固定资产计提减值会计分录
(4)计算甲公司2×22年度该设备应计提折旧金额编制相关会计分录
(5)编制甲公司2×22年12月31日处置该设备会计分录(答案中金额单位万元表示)
答案：
题考查外购固定资产初始计量续(折旧减值)计 量出售固定资产相关会计处理
(1)甲公司2×19年12月5日购入该设备会计分录：
：固定资产 5 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 650
贷：银行存款 5 650
(2)甲公司2×20年度该设备应计提折旧金额(5000 50)×5(1+2+3+4+5)1 650(万元)
甲公司2×21年度该设备应计提折旧金额(5 00050)×4(1+2+3+4+5) 1 320(万元)
(3)甲公司2×21年12月31日计提减值账面价值 5 000 1 650 1 320 2301 800(万元)
计提减值会计分录：
：资产减值损失 230
贷：固定资产减值准备 230
(4)甲公司2×22年度该设备应计提折旧金额(1 80030)×3(1+2+3) 885(万元)
计提折旧会计分录：
：制造费 885
贷：累计折旧 885
(5)甲公司2×22年12月31日处置该设备会计分录：
：固定资产清理 915
固定资产减值准备 230
累计折旧 (1 650+1 320+885)3 855
贷：固定资产 5 000
：固定资产清理 2
贷：银行存款 2
：银行存款 1 017
贷：固定资产清理 900
应交税费——应交增值税(销项税额) 117
：资产处置损益 17
贷：固定资产清理 17
某公司出售专设备台取价款30万元（考虑增值税）发生清理费5万元（考虑增值税）该设备账面价值22万元考虑素列项中完成相关会计会计分录计算项交易净损益
答案：
：固定资产清理 22
贷：固定资产 22
：银行存款 30
贷：固定资产清理 30
：固定资产清理 5
贷：银行存款 5
：固定资产清理 3
贷：资产处置损益 3
形考作业三 试题答案
试题机
单项选择题题库(列题库中抽取10道题)
2×18年10月18日甲公司银行存款3000万元购入乙公司股票分类公允价值计量变动计入期损益金融资产2×18年12月31日该股票投资公允价值3200万元2×19年12月31日该股票投资公允价值3250万元甲公司适企业税税率252×19年12月31日该股票投资计税基础3000万元考虑素甲公司该股票投资公允价值变动应确认递延税负债余额(选项中红色字体答案)万元
A125
B625
C1125
D50
2×18年1月1日甲公司定增发1500万股普通股（股面值1元公允价值6元）方式取乙公司80股权银行存款支付股票发行费300万元相关手续日完成取乙公司控制权该企业合属反购买日乙公司者权益账面价值12000万元次投资前甲公司乙公司存关联方关系考虑素甲公司该长期股权投资初始投资成(选项中红色字体答案)万元
A9700
B9900
C9800
D9000
2×19年1月1日甲事业单位银行存款2000万元取乙公司40表决权股份该股权投资采权益法核算2×19年度乙公司实现净利润500万元2×20年3月1日乙公司宣告分派现金股利200万元2×20年3月20日乙公司支付现金股利2×20年度乙公司发生亏损100万元考虑素甲事业单位2×20年12月31日长期股权投资账面余额(选项中红色字体答案)万元
A2000
B2120
C2080
D2200
2×19年8月1日甲公司银行存款602万元（含交易费2万元）购入乙公司股票分类公允价值计量变动计入期损益金融资产2×19年12月31日甲公司持乙公司股票公允价值700万元2×20年1月5日甲公司持乙公司股票750万元价格全部出售支付交易费3万元实际取款项747万元考虑素甲公司出售持乙公司股票2×20年度营业利润影响金额(选项中红色字体答案)万元
A155
B147
C50
D47
2×20年12月1日甲公司违反环保法规受处罚应支付罚款270万元计入应付款根税法规定甲公司违反环保法规罚款税前扣2×20年12月31日甲公司已支付200万元罚款考虑素2×20年12月31日应付款暂时性差异
(选项中红色字体答案)万元
A0
B70
C200
D270
2×20年2月1日甲公司单位购入宗土权日开始块土建造两栋厂房2×20年9月1日甲公司预计厂房完工乙公司签订租赁合中栋厂房租赁乙公司租赁合约定该厂房完工时开始出租2×20年9月15日两栋厂房时完工日该土权账面价值900万元两栋厂房实际发生建造成均120万元够单独计量两栋厂房分占土块土半面积甲公司采成模式投资性房产进行续计量2×20年9月15日甲公司投资性房产入账价值(选项中红色字体答案)万元
A570
B510
C450
D60
2×20年3月1日甲公司外购栋写字楼直接租赁乙公司租赁期6年年租金180万元甲公司投资性房产采公允价值模式进行续计量该写字楼买价3000万元2×20年12月31日该写字楼公允价值3200万元假设考虑相关税费该项投资性房产甲公司2×20年度利润总额影响金额(选项中红色字体答案)万元
A180
B200
C350
D380
2×22年7月1日某企业银行入生产营短期款200万元期限6月年利率45％金期次利息月计提季度支付假定9月20日收计息通知列项中该企业9月20日支付利息会计处理正确(选项中红色字体答案)
A：财务费20000
贷：银行存款20000
B：财务费5000
应付利息15000
贷：银行存款20000
C：财务费 5000
短期款 15000
贷：银行存款20000
D：短期款20000
贷：银行存款20000
2×23年12月31日相关部门批准甲公司外公告2×21年1月1日起关闭W工厂甲公司预计3月发生支出辞退职工补偿金2000万元转岗职工培训费50万元提前终止厂房租赁合违约金300万元考虑素甲公司决议关闭W工厂导致2×23年12月31日负债增加金额(选项中红色字体答案)万元
A2350
B2300
C2050
D2000
2×24年1月1日甲公司写字楼转换成模式进行续计量投资性房产日账面余额5000万元已计提折旧500万元已计提固定资产减值准备400万元公允价值4200万元甲公司该写字楼转投资性房产核算时初始入账价值(选项中红色字体答案)万元
A4300
B4200
C4600
D4100
2×24年7月31日某企业确认月应发放生产车间职工降温补贴11500元中：车间生产工8500元车间理员3000元全部款项发放职工工资时支付列项中该企业会计处理正确(选项中红色字体答案)
A：生产成 8500
理费 3000
贷：应付款 11500
B：生产成 8500
制造费 3000
贷：应付款 11500
C：生产成 8500
理费 3000
贷：应付职工薪酬——职工福利费11500
D：生产成 8500
制造费 3000
贷：应付职工薪酬——职工福利费11500
2×25年某公司合营企业乙公司发生列交易事项中甲公司年投资收益产生影响(选项中红色字体答案)
A乙公司宣告分配现金股利
B乙公司年发生电视台广告费
C乙公司持债权投资公允价值升
D乙公司股东会通发放股票股利议案
2×25年某企业产批产品作非货币性福利发车间生产工该批产品含税售价50000元适增值税税率13％成35000元列项中发放该项非货币性福利应计入生产成金额(选项中红色字体答案)元
A41500
B35000
C56500
D50000
关投资性房产续计量表述中正确(选项中红色字体答案)
A投资性房产通常采成模式计量
B满足规定条件时投资性房产采公允价值模式
C企业分采成模式公允价值模式
D企业采种续计量模式
嘉松公司持列房产中属投资性房产(选项中红色字体答案)
A已出租土权
B持准备增值转土权
C已出租建筑物
D持准备增值转建筑物
甲乙公司均系增值税般纳税2×19年12月1日甲公司委托乙公司加工批应缴纳消费税W产品W产品收回继续生产应税消费品生产该批W产品甲公司耗原材料成120万元支付加工费33万元增值税税额429万元消费税税额17万元考虑素甲公司收回该批W产品入账价值(选项中红色字体答案)万元
A170
B17429
C15729
D153
甲公司拥产权办公楼营租赁乙公司乙公司转租丙公司列说法正确(选项中红色字体答案)
A该办公楼属甲公司形资产
B该办公楼属甲公司投资性房产
C该办公楼属乙公司固定资产
D该办公楼属乙公司投资性房产
甲公司日常业务营需银行入短期款利息月预提季支付列项中预提款利息应贷记会计科目(选项中红色字体答案)
A应付利息
B预付账款
C合负债
D短期款
某家电生产企业2×26年年1月生产台成800元微波炉作非货币性福利发放职工发放数量100台该型号微波炉含增值税市场售价1000元适增值税税率13％考虑素该企业确认职工薪酬金额应(选项中红色字体答案)元
A90400
B80000
C100000
D113000
某年9月1日某企业银行入笔期限2月生产营周转款200000元年利率6款利息采预提方式实际支付时确认10月31日企业银行存款偿款息会计处理正确(选项中红色字体答案)
A：短期款 200000
应付利息 2000
贷：银行存款 202000
B：短期款 200000
应付利息 1000
财务费 1000
贷：银行存款 202000
C：短期款 200000
财务费 2000
贷：银行存款 202000
D：短期款 202000
贷：银行存款 202000
某企业采投资性房产会计处理成模式进行续计量列说法中正确(选项中红色字体答案)
A应规定计提折旧进行摊销
B折旧额者摊销额计入业务成
C取租金收入计入业务收入
D转公允价值模式计量
某企业房产转换成模式计量投资性房产该投资性房产入账价值(选项中红色字体答案)
A转换日房产原始价值
B转换日房产账面价值
C转换日房产公允价值
D转换日房产重置价值
某企业某年1月1日短期租赁方式租入理办公设备批月租金2000元季度末次性支付季度租金考虑素该企业1月31日计提租入设备租金时相关会计科目处理正确(选项中红色字体答案)
A贷记应付账款科目2000元
B贷记预收账款科目2000元
C贷记预付账款科目2000元
D贷记应付款科目2000元
企业处置投资性房产时应处置收入计入(选项中红色字体答案)
A营业务收入
B公允价值变动损益
C业务收入
D营业外收入
企业房产转换公允价值模式计量投资性房产该投资性房产入账价值(选项中红色字体答案)
A转换日房产原始价值
B转换日房产账面价值
C转换日房产公允价值
D转换日房产重置价值
企业取投资性房产发生列支出中应计入投资性房产成(选项中红色字体答案)
A土开发费
B业务员差旅费
C建筑安装成
D应予资化款费
汪佳公司投资性房产采公允价值模式进行续计量2×25年3月1日该公司项账面价值300万元公允价值280万元作固定资产核算办公楼转换投资性房产考虑素汪佳公司该转换业务2×25年度财务报表项目影响列项表述中正确(选项中红色字体答案)
A减少综合收益20万元
B减少公允价值变动收益20万元
C增加营业外支出20万元
D减少投资收益20万元
列关企业应付职工薪酬中扣代垫医药费说法中正确(选项中红色字体答案)
A该业务会导致企业应付职工薪酬增加
B该业务会导致企业银行存款增加
C该业务会导致企业应收款减少
D该业务会导致企业银行存款减少
列关投资性房产计量表述中错误(选项中红色字体答案)
A外购投资性房产成包括购买价款相关税费直接属该资产支出
B企业购入房产部分出租（资增值）部分出租（资增值）部分应予单独确认应部分公允价值占公允价值总额例成部分间进行分配
C企业采种模式投资性房产进行续计量时采两种计量模式
D已采公允价值模式计量投资性房产公允价值模式转成模式
列项目中属投资性房产(选项中红色字体答案)
A营出租子公司写字楼
B出租房屋租赁期届满收回继续出租暂时空置
C房产开发企业持准备增值出售建筑物
D企业持准备增值转土权
二项选择题题库(列题库中抽取5道题)
2×21年10月5日甲公司办公楼划分投资性房产外进行出租董事会已作出书面决议表明营出租持意图短期会发生变化日办公楼账面价值4100万元公允价值4800万元甲公司采公允价值模式投资性房产进行续计量2×21年12月31日公允价值5000万元2×22年1月1日甲公司承租方签订办公楼租赁合租赁期2×22年1月1日起2×23年12月31日止年租金360万元年年初收取列说法正确(选项中红色字体答案)
A2×21年10月5日办公楼划分投资性房产入账价值4800万元
B2×21年10月5日办公楼划分投资性房产入账价值4100万元
C2×21年确认公允价值变动损益200万元
D2×21年确认公允价值变动损益900万元
企业列投资中应采长期股权投资权益法进行续计量(选项中红色字体答案)
A公允价值计量变动计入期损益金融资产
B联营企业投资
C企业持长期股权投资
D子公司投资
列项中应通应付款科目核算(选项中红色字体答案)
A租入包装物支付押金
B应缴纳教育费附加
C职工垫付水电费
D外单位存入保证金
列项中关非控制企业合形成长期股权投资表述正确(选项中红色字体答案)
A非控制企业合实质市场体间产权交易
B企业合发生审计法律服务评估咨询等中介费相关理费应发生时计入长期股权投资
C会产生营性非营性损益
D购买方转非现金资产作合价应购买日现金非现金货币性资产公允价值作初始投资成计量确定合成
列项中应通应交税费科目核算(选项中红色字体答案)
A开立账簿交纳印花税
B开采矿产品应交资源税
C销售应税消费品应交消费税
D发放职工薪酬代扣代交税
列项中应作职工薪酬计入相关资产成(选项中红色字体答案)
A设备采购员差旅费
B公司总部理员工资
C生产职工伙食补贴
D材料入库前挑选整理员工资
列关成法核算长期股权投资表述中正确(选项中红色字体答案)
A投资单位宣告分派现金股利计入投资收益
B投资单位实现盈利发生亏损投资单位均需作账务处理
C投资单位净损益综合收益利润分配外者权益发生变动投资单位需进行账务处理
D资产负债表日企业根资产减值相关求确定长期股权投资发生减值应减记金额确认长期股权投资减值准备
列关处置长期股权投资说法中正确(选项中红色字体答案)
A采成法核算长期股权投资处置时应账面价值实际收价款差额计入投资收益中
B采成法核算长期股权投资处置时应账面价值实际收价款差额计入资公积中
C采权益法核算长期股权投资处置时应账面价值实际收价款差额计入投资收益中
D采权益法核算长期股权投资应结转长期股权投资投资成例转损益综合收益转入资公积——资公积
列关企业投资性房产会计处理表述中正确(选项中红色字体答案)
A行建造投资性房产达预定状态前发生必支出进行初始计量
B成模式进行续计量投资性房产计提减值准备会计期间转回
C投资性房产续计量公允价值模式转成模式
D公允价值模式计量投资性房产资产负债表日公允价值变动记入期损益
列属投资性房产核算范围(选项中红色字体答案)
A工业企业持准备增值转土权
B企业租入办公楼次转租
C企业出租土权
D企业出租办公楼
三判断题题库(列题库中抽取10道题)
投资方出现超额亏损时首先减长期股权投资账面价值减记零限(选项中红色字体答案)
A
B错
采公允价值模式进行续计量投资性房产应根预计寿命计提折旧进行摊销(选项中红色字体答案)
A
B错
成法投资方股权投资成列报长期股权投资计提长期股权投资减值准备情形外账面价值做调整(选项中红色字体答案)
A
B错
企业产产品发放职工作福利情形企业应该产品公允价值相关税费计算应计入成费职工薪酬金额时确认业务收入(选项中红色字体答案)
A
B错
子公司合营企业联营企业股权投资存减值迹象长期股权投资回收金额低账面价值时应两者差额计提长期股权投资减值准备(选项中红色字体答案)
A
B错
控制指相关约定某项安排控制该安排相关活动必须参方致意决策(选项中红色字体答案)
A
B错
企业根股东会类似机构审议批准利润分配方案确认应付投资者现金股利股票股利时记利润分配科目贷记应付股利科目投资者实际发放股利利润时记应付股利科目贷记银行存款等科目(选项中红色字体答案)
A
B错
企业选择公允价值模式计量投资性房产部分投资性房产采公允价值模式进行续计量部分采成模式进行续计量(选项中红色字体答案)
A
B错
企业长期股权投资持期间取现金股利应计入投资收益(选项中红色字体答案)
A
B错
权益法长期股权投资初始投资成投资时应享投资单位辨认净资产公允价值份额差额应计入资公积(选项中红色字体答案)
A
B错
实务中实行工效挂钩企业根济效益增长实际情况提取工资类似利润分享奖金计划应作成费处理应作净利润分配(选项中红色字体答案)
A
B错
消费税价定率量定额复合计税（简称复合计税）三种征收方法(选项中红色字体答案)
A
B错
规模纳税企业购进货物接受应税劳务时支付增值税记入应交税费——应交增值税（进项税额）科目核算(选项中红色字体答案)
A
B错
已采成模式计量投资性房产成模式转公允价值模式(选项中红色字体答案)
A
B错
资产负债表日计算确定短期款利息费应记理费’科目贷记应付利息科目(选项中红色字体答案)
A
B错
确凿证表明投资性房产公允价值够持续取情况企业投资性房产采公允价值模式进行续计量(选项中红色字体答案)
A
B错
房产存货转换采公允价值模式计量投资性房产时投资性房产应转换日公允价值计量公允价值低原账面价值差额计入综合收益(选项中红色字体答案)
A
B错
房产作存货房产属投资性房产(选项中红色字体答案)
A
B错
四简答题题库(列题库中抽取2道题)
2×18年2×19年甲公司发生股权投资相关交易事项
资料：2×18年4月1日甲公司银行存款800万元非关联方购入乙公司5股权甲公司指定公允价值计量变动计入综合收益金融资产相关手续日完成2×18年6月30日甲公司持乙公司股权公允价值900万元
资料二：2×18年6月30日甲公司银行存款4500万元非关联方取乙公司25股权累计持股例达30相关手续日完成甲公司够乙公司财务营政策施加重影响该项股权投资采权益法进行续核算日乙公司辨认净资产账面价值17000万元项辨认资产负债公允价值均账面价值相
资料三：2×18年9月15日乙公司800万元价格甲公司销售生产台成700万元设备日甲公司该设备作行政理固定资产立投入预计年限10年预计净残值零采年限均法计提折旧
资料四：2×18年7月1日12月31日乙公司实现净利润800万元持公允价值计量变动计入综合收益金融资产公允价值增加40万元
资料五：2×19年度乙公司实现净利润2000万元
甲乙公司均公历年度作会计年度采相会计政策甲公司净利润10提取法定盈余公积题考虑增值税企业税等相关税费素（权益工具投资长期股权投资科目应写出必明细科目）求：
（1）编制甲公司2×18年4月1日购入乙公司5股权时会计分录
（2）编制甲公司2×18年6月30日持乙公司5股权公允价值进行计量会计分录
（3）计算甲公司2×18年6月30日乙公司持股例达30时长期股权投资初始投资成编制相关会计分录
（4）计算甲公司2×18年度乙公司股权投资应确认投资收益综合收益金额编制相关会计分录
（5）计算甲公司2×19年度乙公司股权投资应确认投资收益金额编制相关会计分录
答案：
（1）2×18年4月1日购入乙公司5股权时会计分录
：权益工具投资—成 800
贷：银行存款 800
（2）甲公司2×18年6月30日持乙公司5股权公允价值进行计量会计分录
：权益工具投资—公允价值变动100
贷：综合收益 100
（3）甲公司2×18年6月30日乙公司持股例达30时长期股权投资初始投资成相关会计分录
2×18年6月30日长期股权投资初始投资成4500+9005400（万元）
：长期股权投资—投资成 5400
贷：银行存款 4500
权益工具投资—成 800
—公允价值变动 100
：综合收益 100
贷：盈余公积 10
利润分配—未分配利润 90
（4）甲公司2×18年度乙公司股权投资应确认投资收益综合收益金额会计分录
甲公司2×18年度乙公司股权投资应确认投资收益800×30[（800700）（800700）10×312]×3021075（万元）
应确认综合收益40×3012（万元）
：长期股权投资—损益调整 21075
—综合收益 12
贷：投资收益 21075
综合收益 12
（5）甲公司2×19年度乙公司股权投资应确认投资收益金额会计分录
2×19年度乙公司股权投资应确认投资收益[2000+（800700）10]×30603（万元）
：长期股权投资—损益调整 603
贷：投资收益 603
甲公司适企业税税率25预计未期间适企业税税率会发生变化未期间够产生足够应纳税额抵减抵扣暂时性差异2×18年1月1日甲公司递延税资产递延税负债年初余额均零甲公司2×18年发生会计处理税收处理存差异交易事项：
资料：甲公司2×17年12月20日取立提供行政理部门项初始入账金额150万元固定资产预计年限5年预计净残值零会计处理采年限均法计提折旧该固定资产计税基础初始入账金额致根税法规定2×18年甲公司该固定资产折旧额税前扣金额50万元
资料二：2×18年11月5日甲公司取乙公司股票20万股指定公允价值计量变动计入综合收益金融资产初始入账金额600万元该金融资产计税基础初始入账金额致2×18年12月31日该股票公允价值550万元税法规定金融资产公允价值变动计入期应纳税额转时计入转期应纳税额
资料三：2×18年12月10日甲公司年偷漏税税务机关缴纳罚款200万元税法规定偷漏税罚款支出税前扣
资料四：甲公司2×18年度实现利润总额3000万元
题考虑企业税外税费素求：
（1）计算甲公司2×18年12月31日述行政理固定资产暂时性差异判断该差异应纳税暂时性差异抵扣暂时性差异编制确认递延税资产递延税负债会计分录
（2）计算甲公司2×18年12月31日乙公司股票投资暂时性差异判断该差异应纳税暂时性差异抵扣暂时性差异编制确认递延税资产递延税负债会计分录
（3）分计算甲公司2×18年度应纳税额应交企业税金额编制相关会计分录
答案：
（1）计算甲公司2×18年12月31日述行政理固定资产暂时性差异判断该差异应纳税暂时性差异抵扣暂时性差异编制确认递延税资产递延税负债会计分录
2×18年12月31日该固定资产账面价值150150÷5120（万元）计税基础15050100（万元）该资产账面价值计税基础产生应纳税暂时性差异20万元应确认递延税负债20×255（万元）
：税费 5
贷：递延税负债 5
（2）计算甲公司2×18年12月31日乙公司股票投资暂时性差异判断该差异应纳税暂时性差异抵扣暂时性差异编制确认递延税资产递延税负债会计分录
2×18年12月31日该金融资产账面价值期末公允价值550万元计税基础初始取成600万元账面价值计税基础产生抵扣暂时差异50万元应确认递延税资产50×25125（万元）
：递延税资产 125
贷：综合收益 125
资料三：2×18年12月10日甲公司年偷漏税税务机关缴纳罚款200万元税法规定偷漏税罚款支出税前扣
（3）分计算甲公司2×18年度应纳税额应交企业税金额编制相关会计分录
2×18年度应纳税额利润总额3000固定资产产生应纳税暂时性差异20+罚款2003180（万元）期应交税3180×25795（万元）
：税费 795
贷：应交税费—应交税 795
甲企业20×4年7月份应付工资总额693 000元工资费分配汇总表中列示产品生产员工资480 000元车间理员工资105 000元企业行政理员工资90 600元专设销售机构员工资17 400元中企业需代扣职工房租50000元代扣职工税98000元实发工资545000元根政府规定公司分职工工资总额108计提医疗保险费住房公积金缴纳社会保险办机构住房理机构公司分职工工资总额215计提工会费职工教育费公司组织全体职工进行安全技培训发生相关培训费28000元工会组织职工乒乓球赛发生相关赛事费5000元假定考虑费影响求：根述业务编制甲企业会计分录
答案：
(1)：生产成 480000
制造费 105 000
理费 90 600
销售费 17 400
贷：应付职工薪酬——职工工资 693000
（2）实发工资
：应付职工薪酬——职工工资 545000
贷：银行存款 545000
（3）代扣代缴费
①企业代扣房租税时
：应付职工薪酬——职工工资 148000
贷：应收款——房租 50000
应交税费——应交税 98000
②企业代付房租代缴税时
：应收款——房租 50000
应交税费——应交税 98000
贷：银行存款 148000
（4）计提社保住房公积金工会费等
：生产成 103200 480 000×（10+8+2+15）
制造费 22575 105 000×（10+8+2+15）
理费 19479 90 600×（10+8+2+15）
销售费 3741 17 400×（10+8+2+15）
贷：应付职工薪酬——医疗保险费 69 300（693000×10）
——住房公积金 55440（693000×8）
——工会费 13860（693000×2）
——职工教育费 10395（693000×15）
（5）公司组织职工进行培训赛
：应付职工薪酬——职工教育费 28000
——工会费 5000
贷：银行存款 33000
乙公司20×2年12月31日达预定状态建建筑物外出租租期3年租赁期间年12月31日收取租金150万元出租时该建筑物建造成1800万元尚年限20年预计净残值020×3年12月31日该建筑物公允价值1850万元20×4年12月31日该建筑物公允价值1820万元20×5年12月31日该建筑物公允价值1780万元20×6年1月5日该建筑物外出售收1800万元存入银行假定考虑相关税费等素求：公司采公允价值模式进行续计量请编制乙公司20×2年20×3年20×6年会计分录（假定年确认公允价值变动损益确认租金收入答案中金额单位万元表示）
答案：
（1）20×2年12月31日：
：投资性房产——成 1800
贷：建工程 1800
（2）20×3年12月31日：
：银行存款 150
贷：业务收入 150
：投资性房产——公允价值变动 50
贷：公允价值变动损益 50
（3）20×6年1月5日：
：银行存款 1800
贷：业务收入 1800
：业务成 1800
投资性房产——公允价值变动 20
贷：投资性房产——成 1800
公允价值变动损益 20
形考作业四 试题答案
试题机
单项选择题题库(列题库中抽取10道题)
2022年1月1日某股份限公司未分配利润100万元2022年度实现净利润400万元法定盈余公积提取率10％考虑素列关盈余公积账务处理正确(选项中红色字体答案)
A：利润分配——提取法定盈余公积 400 000
贷：盈余公积 400 000
B：年利润——提取法定盈余公积 400 000
贷：盈余公积400 000
C ：年利润——提取法定盈余公积 500 000
贷：盈余公积 500 000
D：利润分配——提取法定盈余公积 500 000
贷：盈余公积 500 000
2022年9月10日某企业客户签订销售合预收货款55000元9月20日商品发出增值税专发票注明价款50000元增值税额6500元月发出商品时收货款该企业应确认商品销售收入金额(选项中红色字体答案)元
A50000
B3000
C56500
D55000
2022年初某公司盈余公积余额120万元年实现利润总额900万元税费300万10提取盈余公积股东会批准盈余公积50万元转增资2022年12月31日该公司资产负债表中盈余公积年末余额(选项中红色字体答案)万元
A120
B180
C70
D130
反映企业某特定日期财务状况会计报表(选项中红色字体答案)
A资产负债表
B利润表
C财务状况报表
D营成果报表
根已转移客户商品客户价值确定履约进度属列种方法(选项中红色字体答案)
A投入法
B产出法
C完工百分法
D转移法
利润表反映企业某会计期间(选项中红色字体答案)
A财务状况
B偿债力
C现金流量
D营成果
某股份限公司采收购公司股票方式减资列项中回购公司股份时应记会计科目(选项中红色字体答案)
A股
B资公积
C盈余公积
D库存股
某股份限公司首次公开发行普通股500万股股面值1元发行价格6元相关手续费佣金计95万元（考虑增值税）考虑素该公司发行股票应计入资公积金额(选项中红色字体答案)万元
A2905
B2405
C2500
D3000
某股份制公司委托证券公司代理发行普通股2000股股股价1元发行价格股4元证券公司发行收入2收取手续费该公司项业务应记资公积金额(选项中红色字体答案)元
A5840
B 5880
C 5960
D6000
某企业2022年年初盈余公积100万元年实现净利润200万元提取盈余公积20万元盈余公积转增资30万元盈余公积投资者分配现金股利10万元2022年年末该企业盈余公积(选项中红色字体答案)万元
A70
B80
C90
D60
某企业6月份购入10000元办公品交付支付第二季度短期款利息6000元中4月5月份累计计提利息4000元考虑素该企业6月份应确认期间费(选项中红色字体答案)元
A12000
B10000
C6000
D5500
某企业发行分期付息期次债券票面利率计算确定应付未付利息应该记入(选项中红色字体答案)科目
A应付债券——应计利息
B应付利息
C应付债券——利息调整
D应付债券——面值
某企业客户签订商品销售合出售100件产品售价100元件商业惯例允许客户30天退回未产品收全额退款通期值法企业估计97件产品会退回极会发生累计已确认收入重转回产品成60元件确认收入金额(选项中红色字体答案)
A10000
B6000
C9700
D9820
企业发生产品广告费记入会计科目(选项中红色字体答案)
A营业务成
B业务成
C营业外支出
D销售费
企业发生长期款利息情况方涉科目(选项中红色字体答案)
A理费
B应付利息
C财务费
D建工程
收入确认五步法(选项中红色字体答案)
A识合确定交易价格分配交易价格区分履约义务确认收入
B识合区分履约义务确定交易价格分配交易价格确认收入
C区分履约义务识合确定交易价格分配交易价格确认收入
D区分履约义务确定交易价格分配交易价格识合确认收入
收入确认五步法中步(选项中红色字体答案)
A识合中项履约义务
B交易价格分摊合中项履约义务
C履行履约义务确认收入
D确定交易价格
列影响营业利润(选项中红色字体答案)
A营业收入
B理费
C营业外收入
D公允价值变动收益
列项中属财务费科目核算容(选项中红色字体答案)
A办理银行承兑汇票支付手续费
B发生业务招费
C销售商品发生现金折扣
D短期款利息支出
列项中属者权益(选项中红色字体答案)
A递延收益
B盈余公积
C未分配利润
D资公积
列项中通税金附加科目核算(选项中红色字体答案)
A房产税
B城市维护建设税
C企业税
D印花税
列项中影响企业营业利润(选项中红色字体答案)
A确认资产减值损失
B销售商品发生展览费
C违反合约定支付违约金
D出售包装物取收入
列项中属营业外支出核算容(选项中红色字体答案)
A出售固定资产处置损失
B报废固定资产净损失
C计量误差造成存货盘亏
D结转售出投资性房产成
列项中引起企业者权益总额增加(选项中红色字体答案)
A年实现净利润
B盈余公积弥补前年度亏损
C盈余公积转增资
D投资者宣告发放现金股利
列项中应计入期间费(选项中红色字体答案)
A计提车间理固定资产折旧费
B支付产品销售员佣金
C车间理员工资费
D销售材料成
列会计事项中属事项(选项中红色字体答案)
A企业销售产品时提供三包质量保证服务
B修改债务条件方式债务重组
C固定资产折旧
D企业存环境污染整治义务
列属非流动资产(选项中红色字体答案)
A货币资金
B存货
C 应收票
D固定资产
列属变价估计方法(选项中红色字体答案)
A余值法
B市场调整法
C发生金额
D均值调整法
列项目中类非流动负债核算列报(选项中红色字体答案)
A应付款
B应付债券
C长期款
D长期应付款
2022年11月企业客户签订合翻新三层楼建筑安装新电梯总价500万总履约成400万中电梯150万电梯2022年12月达施工现场2023年6月安装完成截2022年12月31日企业观察发生成（包括电梯）50万投入法（包含电梯采购成）计算履行进度(选项中红色字体答案)
A50
B30
C20
D10
二项选择题题库(列题库中抽取5道题)
关事项列说法中正确(选项中红色字体答案)
A执行合变成亏损合应确认预计负债
B负债涉潜义务现时义务均应财务报表中确认应相关规定附注中披露
C企业执行合变亏损合时合存标资产应先标资产进行减值测试规定确认资产减值损失预计亏损超该减值损失部分确认预计负债
D企业定条件应未营亏损确认预计负债
列项中应计入理费(选项中红色字体答案)
A总部办公楼折旧
B生产设备改良支出
C营租出专设备修理费
D专设销售机构房屋修理费
列项中关公司资公积表述正确(选项中红色字体答案)
A资公积转增资
B溢价发行股票发生相关交易费减资公积
C资公积包括资溢价资公积
D资公积体转增资时留存资公积少转增前注册资25
列项中关留存收益表述正确(选项中红色字体答案)
A法定盈余公积批准转增资
B未分配利润明细科目年末方余额表示累积亏损额
C留存收益包括盈余公积未分配利润
D盈余公积贷方余额反映盈余公积累积结存数
列项中引起企业者权益总额发生增减变动(选项中红色字体答案)
A盈余公积发放现金股利
B盈余公积弥补亏损
C盈余公积转增资
D净利润发放现金股利
列项中应计入营业外支出(选项中红色字体答案)
A出售交易性金融资产净损失
B罚款支出
C报废形资产净损失
D公益报废形资产净损失性捐赠支出
列项中应通长期应付款科目核算(选项中红色字体答案)
A应付融资租入固定资产租赁费
B超正常信条件延期付款实质具融资租赁性质应付款
C计提期次付息长期款利息
D应付职工长期带薪缺勤
列项目中属款费(选项中红色字体答案)
A款手续费
B外币款发生汇兑差额
C发行公司债券发生溢价
D发行公司债券折价摊销
三判断题题库(列题库中抽取10道题)
采实际利率法应付债券折价进行摊销债券未摊销折价逐期减少计算出利息费逐期减少(选项中红色字体答案)
A
B错
达预定状态前固定资产予资化利息支出应计入理费(选项中红色字体答案)
A
B错
风险报酬转移属收入准控制权转移标准(选项中红色字体答案)
A
B错
利润分配——未分配利润科目贷方余额企业成立累计未分配利润(选项中红色字体答案)
A
B错
企业应票面利率确认债券财务费(选项中红色字体答案)
A
B错
果企业清偿预计负债需支出预期第三方补偿第三方补偿金额作资产单独确认(选项中红色字体答案)
A
B错
果销售商品符合收入确认条件商品发出时需进行会计处理(选项中红色字体答案)
A
B错
损失指企业非日常活动发生会导致者权益减少者分配利润关济利益流出(选项中红色字体答案)
A
B错
通俗说资公积属全体资投入者公积累(选项中红色字体答案)
A
B错
客户提供常规反复服务清洁服务属某时段履行履约义务(选项中红色字体答案)
A
B错
盈余公积弥补亏损转增资(选项中红色字体答案)
A
B错
企业日常活动相关政府补助应济业务实质计入收益减相关成费(选项中红色字体答案)
A
B错
预付账款属流动负债(选项中红色字体答案)
A
B错
资化期间会计期间利息资化金额应超期相关款实际发生利息金额
A
B错
资公积转增资(选项中红色字体答案)
A
B错
四简答题题库(列题库中抽取2道题)
2022年1月1日某股份限公司资产负债表中股东权益项目年初余额：股3000万元资公积8000万元盈余公积800万元未分配利润2000万元2022年公司发生相关业务资料：
(1)股东会批准宣告发放2021年度现金股利1500万元
(2)股东会批准已履行相应增资手续资公积4000万元转增股
(3)批准增资扩股委托证券公司发行普通股400万股股面值1元股发行价格6元证券公司支付相关发行费60万元
(4)年实现净利润3000万元提取法定盈余公积意盈余公积例分10％5％
求：
根述资料计算2022年12月31日该公司资产负债表列项目期末余额：
(1)资公积
(2)股
(3)盈余公积
(4)未分配利润
(5)股东权益合计
答案：
(1)资公积余额：80004000+400*(61)605940万元
(2)股余额：3000+4000+4007400万元
(3)盈余公积余额：800+3000*(10+5)1250万元
(4)未分配利润余额20001500+30004503050万元
(5)股东权益合计：5940+7400+1250+305017640万元
甲公司拟厂区建造幢新厂房关资料：
(1)2021年1月1日银行专门款5 000万元期限3年年利率6年1月1日付息
(2)专门款外公司笔般款公司2020年12月1日入长期款3 000万元期限5年年利率8年12月1日付息
(3)审批办手续等原厂房2021年4月1日开场开工兴建日支付工程款2 000万元工程建立期间支出情况：
2021年6月1日：1 000万元
2021年7月1日：3 000万元
2022年1月1日：1 000万元
工程2022年9月30日完工达预定状态
(4)假定专门款中未支出金额没利息收入
求：根述资料回答列问题：
(1)判断2021年开始资化时点
(2)计算2021年专门款应付利息中资化金额费化金额分少？
(3)计算2021年般款应付利息中资化金额费化金额分少？
(4)计算2022年专门款利息费资化金额
(5)计算2022年般款利息费资化金额
答案：
(1)开始资化时点2021年4月1日
(2)2021年专门款利息金额：
应付利息＝5 000×6＝300〔万元〕
中：费化金额＝5 000×6×312＝75〔万元〕
资化金额＝5 000×6×912＝225〔万元〕
(3)2021年般款应付利息金额＝3 000×8＝240〔万元〕
占般款资金资产支出加权均数＝1 000×612＝500〔万元〕
占般款资化率＝8
般款资化金额500×8＝40〔万元〕
般款费化金额＝240－40＝200〔万元〕
(4)2022年专门款利息费资化金额5 000×6×912225万元
(5)2022年般款利息费资化金额1000×912×860万元
资料1：甲公司生产销售洗衣机2022年3月甲公司零售商A公司销售1000台洗衣机台价格2000元合价款合计200万元时甲公司承诺未6月果类洗衣机售价降合价格低售价间差额A公司支付差价甲公司根执行类似合验预计未6月降价概率50台降价200元概率40台降价500元概率10假定述价格均包含增值税
资料2：2022年12月1日乙公司B公司签订销售合赊销方式B公司销售批商品签订合日开出增值税专发票注明价款80万元增值税销项税额104万元商品控制权已转移B公司合约定B公司权三月退货2022年12月31日甲公司尚未收述款项根验估计退货率12
资料3：丙公司C公司签订销售合合约定甲公司C公司销售XY两种商品合总标价120万元X商品单独售价50万元账面价值30万元Y商品单独售价100万元账面价值60万元
求：
(1)根资料1果甲公司认期值够更预测权获取价金额甲公司估计交易价格应少？
(2)根资料2乙公司应确定交易价格少？编制销售商品会计分录
(3)根资料3假定发出商品时控制权转移丙公司应分确认X商品Y商品收入金额少？
答案：
(1)甲公司认期值够更预测权获取价金额
甲公司估计交易价格2000×50+1800×40+1500×101870(元台)
(2)企业代税务部门收取增值税企业预期退客户款项应作负债进行会计处理计入交易价格应计入交易价格金额80×(112)704(万元)
相关会计分录：
：应收账款 904
贷：营业务收入 704
预计负债——应付退货款 (80×12)96
应交税费——应交增值税(销项税额) 104
(3)应确认X商品收入120×50(50+100)40(万元)
应确认Y商品收入120×100(50+100)80(万元)
甲公司增值税般纳税2022年6月份发生济业务
(1)6月2日A企业销售批货物开具增值税专发票注明价格100万元增值税额13万元货物已发出货款尚未收
(2)6月5日B公司购入批原材料20万元增值税额26万元
(3)6月10日C公司销售批货物开具增值税专发票注明价款50万元增值税额65万元货物已发出货款尚未收
(4)6月25日D公司购入项生产设备收增值税专发票列明价款120万元增值税税额156万元甲公司开具面值1356万元期3月带息银行承兑汇票予支付设备款项
(5)6月27日批货物发职工做福利该批货物成10万元公允售价20万元增值税率13
求：根述资料分析计算甲公司月进项税额销项税额应纳增值税税额
答案：
6月份发生销项税额13+65+26221万元
6月份抵扣进项税额26+156182万元
6月份应纳增值税额22118239万元
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形考作业四 试题答案
说明：资料整理2024年6月适国家开放学科学员台线形考考试
形考作业 试题答案
单项选择题题库(单项选择题机列题库中抽取10道题)
(选项中红色字体答案)存货计算变现净值方法采存货加工完成产成品估计售价减前状态加工销售状态估计发生成估计销售费相关税费金额
A库存商品
B直接出售原材料
C低值易耗品
D委托加工物资
正确答案：B
企业会计准第1号—存货规定资产负债表日存货应成变现净值孰低计量存货成高变现净值应计提存货跌价准备里存货成指(选项中红色字体答案)选出列准确选项
A历史成
B现值
C账面价值
D公允价值
正确答案：C
2×20年12月1日甲公司乙公司签订份撤销A设备销售合购入专门生产A设备批材料初始入账金额500万元2×20年12月31日该批材料市场销售价格470万元甲公司加工成A设备尚需发生加工成310万元合约定A设备销售价格790万元估计销售费相关税费10万元考虑素2×20年12月31日甲公司该批材料应计提存货跌价准备金额(选项中红色字体答案)万元
A30
B10
C20
D40
正确答案：A
2×21年1月1日甲公司乙公司签订项撤销销售合约定吨3万元乙公司销售A产品400吨2×21年1月31日甲公司库存该产品600吨单位成25万元单位市场销售价格24万元甲公司预计销售述600吨商品发生相关税费30万元考虑素2×21年1月31日述600吨A产品账面价值(选项中红色字体答案)万元
A1650
B1470
C1500
D1440
正确答案：B
A公司2×21年12月31日库存零部件50套生产甲产品套零部件账面成12万元零部件市场价格10万元该批零部件加工50件甲产品套零部件加工成甲产品尚需投入8万元甲产品2×21年12月31日市场价格件17万元估计销售程中件发生销售费相关税费1万元该零部件前未计提存货跌价准备A公司2×21年12月31日该配件应计提存货跌价准备(选项中红色字体答案)万元
A150
B100
C0
D200
正确答案：D
A公司增值税般纳税2×21年10月11日外购批原材料取增值税专发票注明价款100万元增值税税额13万元支付原材料运费取增值税专发票注明价款2万元考虑素该批原材料初始入账金额(选项中红色字体答案)万元
A11409
B100
C113
D102
正确答案：D
A企业增值税般纳税购买原材料取增值税专发票注明价款10 000元增值税税额1 600元（已税务机关认证）款项银行票结算考虑素该企业购买原材料会计处理正确(选项中红色字体答案)
A：原材料 10 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 600
贷：货币资金——银行票 11 600
B：原材料 11 600
贷：货币资金——银行票 10 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 600
C：原材料 10 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 600
贷：银行存款 11 600
D：原材料 10 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 600
贷：应付票 11 600
正确答案：A
存货账面价值指存货科目方科目余额 (账面余额)合计数减(选项中红色字体答案)净额
A变现净值
B历史成
C现值
D存货跌价准备
正确答案：D
存货果出现盘盈情况法确定具体原情形 般做减企业(选项中红色字体答案)处理
A账面价值
B处理财产损溢
C资产减值损失
D理费
正确答案：D
法查明原现金短缺分析理质量时 酌情采取针性措施：偶然发生损失 通常记入(选项中红色字体答案)科目
A应收款
B理费
C应收账款
D营业外支出
正确答案：D
种产品相关 便直接计入某种产品代价 ( 车间发生水 电 气开支车间理员工资等) 需 先行通(选项中红色字体答案)科目进行集
A理费
B建工程
C生产成
D制造费
正确答案：D
会计衡公式：收入 －费 ＝利润里利润指(选项中红色字体答案)
A营业利润
B利润总额
C净利润
D总利润
正确答案：A
甲公司系增值税般纳税2×21年2月8日购入原材料200公斤取增值税专发票注明价款560万元增值税税额728万元支付运费取专发票注明运费10万元增值税税额09万元支付装卸费取专发票注明价款42万元增值税税额0252万元验收入库时发现短缺2公斤确认属合理范围损耗原材料入账成(选项中红色字体答案)万元
A5742
B5722
C5731
D5751
正确答案：A
某企业增值税般纳税适增值税税率16％月销售批原材料价税合计5 916元该批材料实际成4 000元已提存货跌价准备1 000元考虑素该企业销售材料应确认损益(选项中红色字体答案)元
A2100
B2967
C1100
D1967
正确答案：A
企业设(选项中红色字体答案)科目核算计提项非金融资产减值准备形成损失
A资产减值损失
B存货跌价准备
C坏账准备
D信减值损失
正确答案：A
列项中应计入企业外购原材料初始入账金额(选项中红色字体答案)
A入库前装卸费
B应交纳增值税
C非正常损耗
D入库仓储费
正确答案：A
列关存货表述中正确(选项中红色字体答案)
A制造业企业存货采购程中发生损耗发现期直接计入期损益
B商品流通企业采购商品程中发生运输费装卸费保险费属存货采购成费等应计入存货采购成先进行集期末根购商品存销情况进行分摊
C存货市场价值持续跌预见回升希表明该项存货变现净值零
D企业采购商品进货费均计入库存商品成
正确答案：B
列项资产中企业前计提减值准备影响素已消失应已计提减值准备金额转回(选项中红色字体答案)
A投资性房产
B形资产
C原材料
D长期股权投资
正确答案：C
资产负债表 存货项目(选项中红色字体答案)列示
A账面价值
B历史成
C账面余额
D变现净值
正确答案：A
制造费科目方发生额合计数期末通常应时结转(选项中红色字体答案)科目
A生产成
B营业务成
C原材料
D
A 固定资产
正确答案：A
二项选择
111 列属企业账簿中记载存货应具备相应物权证明(选项中红色字体答案)
A售货方收款证明
B支付结算单
C买卖合
D购货发票
正确答案：A B C D
12列项直接记入生产成科目进行集(选项中红色字体答案)
A生产该产品工薪酬
B款利息费
C理部门材料消耗
DA 生产程中原材料
正确答案：A D
13采存货估计售价减估计销售费相关税费金额计算变现净值指列存货(选项中红色字体答案)
A产品
B库存商品
C直接出售低值易耗品
DA 原材料
正确答案：B C D
14会计科目分总分类科目明细分类科目 列属明细分类科目(选项中红色字体答案)
A应收账款
B固定资产
C固定资产—机器设备
DA 应付账款A公司
正确答案：C D
15列属外原始证(选项中红色字体答案)
A发票
B火车票
C材料领单
DA 差旅费报销单
正确答案：A B
三判断题
16进项税额实企业垫付留销项税额中抵扣税额 理解 项债务 ( 抵期销项税额) (选项中红色字体答案)
A
B错
正确答案：B
17生产成科目期末余额果方 反映企业尚未完成全部工序产品成(选项中红色字体答案)
A
B错
正确答案：A
18加权均法时提供存货账面价值(选项中红色字体答案)
A
B错
正确答案：B
19采购价持续涨情况采先进先出法加权均法移动加权均法进先出法计算期营业务成次递增期末结存金额次递减(选项中红色字体答案)
A
B错
正确答案：B
20资产减值损失账户期末结转 该科目余额(选项中红色字体答案)
A
B错
正确答案：A
21存货跌价准备账户期末余额方反映企业已计提尚未转销存货跌价准备(选项中红色字体答案)
A
B错
正确答案：B
22企业会计准规定结转销售成时果已售存货计提存货跌价准备应时结转已计提存货跌价准备(选项中红色字体答案)
A
B错
正确答案：A
23企业财产损溢 先计入处理财产损溢科目应查明原 期末结账前处理完毕 处理该科目余额(选项中红色字体答案)
A
B错
正确答案：A
24单位民币卡账户资金律基存款账户转账存入存取现金销货收入存入单位卡账户(选项中红色字体答案)
A
B错
正确答案：B
25根立法动态国会计实务已初步形成中型企业执行企业会计准体系型企业执行企业会计准局面(选项中红色字体答案)
A
B错
正确答案：A
四简答题
26A公司增值税般纳税适增值税税率16％原材料采实际成法核算发出材料采先进先出法计价2×21年8月初甲材料库存5万千克金额36万元存货跌价准备——甲材料贷方金额1万元A公司6月份发生甲材料关业务：
（1）5日购入甲材料10万千克银行存款支付价款60万元增值税税额96万元材料尚未收10日该批甲材料运达企业验收入库
（2）12日销售部门领甲材料6万千克13日行政理部门领甲材料1万千克
（3）15日发出甲材料4万千克委托B公司加工商品银行存款支付含税运费2万元増值税税额02万元
（4）25日然灾害导致甲材料毁损1万千克根保险合规定应保险公司赔偿2万元余损失A公司承担
（5）30日市场价格跌预计结存甲材料变现净值15万元期初存货跌价准备未转销
求：
根述资料假定A公司取增值税专发票已税务机关认证考虑素分析回答列问题（答案中金额单位万元表示）
1） 根资料请计算甲公司6月末应计提存货跌价准备
2） 根资料做出甲公司会计处理
3） 根期初资料资料（1）（3）请做出A公司15日委托加工业务相关会计核算
4） 根期初资料资料（1）（2）做出A公司领材料会计处理
5）根资料（1）做出A公司6月5日会计处理
答案：
1） 根期初资料资料（1）（5）计算A公司6月末应计提存货跌价准备
期末结存甲材料数量＝5＋10－6－1－4－1＝3（万千克）
期末结存甲材料金额＝3×60÷10＝18（万元）
A公司6月末应计提存货跌价准备＝18－15－1＝2（万元）
2） 根期初资料资料（1）（4）列项中做出A公司会计处理
批准处理前：
：处理财产损溢 （60÷10×1）6
贷：原材料 6
批准处理：
：营业外支出 4
应收款 2
贷：处理财产损溢 6
3） 根期初资料资料（1）（3）做出A公司15日委托加工业务相关会计处理
资料（3）会计分录：
：委托加工物资 （60÷10×4）24
贷：原材料 24
：委托加工物资 2
应交税费——应交增值税（进项税额） 02
贷：银行存款 22
4） 根期初资料资料（1）（2）做出A公司领材料会计处理
资料（2）会计分录：
：销售费 （36＋60÷10×1）42
理费 （60÷10×1）6
贷：原材料 48
5）根资料（1）做出A公司6月5日6月10日会计处理
6月5日
：途物资 60
应交税费——应交增值税（进项税额） 96
贷：银行存款 696
6月10日
：原材料 60
贷：途物资 60
形考作业二 试题答案
试题机
单项选择题题库(列题库中抽取10道题)
2×18年12月20日甲公司银行存款200万元外购项专利技术W产品生产支付相关税费1万元达预定途前专业服务费2万元宣传W产品广告费4万元考虑增值税素2×18年12月20日该专利技术入账价值(选项中红色字体答案)万元
A201
B203
C207
D200
2×20 年 1 月 1 日A 公司B 公司签订租赁合B 公司栋建筑物租赁A 公司A公司租赁期开始日尚未支付租赁付款额现值 5000 万元获租赁激励金额 50 万元A 公司支付租赁合佣金20 万元考虑素A 公司该项权资产初始成(选项中红色字体答案)万元
A4970
B4900
C4950
D5000
2×20年1月1日M企业1 600 万元价格购入面值1500万元分期付息期公司债券中包含已付息期尚未领取利息150 万元相关税费 20 万元该债券票面年利率 10％期限5年M企业确认债权投资2020年1月1日该债权投资初始入账价值
(选项中红色字体答案)万元
A1600
B1430
C1450
D1620
2×21年11月20日甲公司购进台需安装A设备取增值税专发票注明设备价款950万元抵扣增值税进项税额1235万元款项已通银行支付安装A设备时甲公司领原材料36万元（含增值税额）支付安装员工资14万元2×21年12月30日A设备达预定状态A 设备预计年限 5 年预计净残值率 5％甲公司采双倍余额递减法计提折旧甲公司 2×24 年度A 设备计提折旧额(选项中红色字体答案)万元
A1368
B144
C18734
D190
2×22年12月18日甲公司银行存款200万元外购项专利技术W产品生产支付相关税费1万元达预定途前专业服务费2万元宣传W产品广告费4万元2×22年12月18日该专利技术入账价值(选项中红色字体答案)万元
A203
B201
C207
D200
2019 年 1 月 20 日甲公司行研发某项非专利技术已达预定途累计研究支出 80 万元累计开发支出 250 万元（中符合资化条件支出 200 万元）寿命合理确定2019 年 12 月 31 日该项非专利技术收回金额 180 万元假定考虑相关税费甲公司应该项非专利技术计提减值准备(选项中红色字体答案)万元
A20
B70
C100
D150
2019年1月1日某企业开始行研究开发套软件研究阶段发生支出30万元开发阶段发生支出125万元开发阶段支出均满足资化条件4月15日该软件开发成功法申请专利支付相关手续费1万元考虑素该项形资产入账价值(选项中红色字体答案)万元
A126
B155
C125
D156
2019年3月20日甲公司证券市场购入乙公司股票支付价款500万元中包含已宣告尚未发放现金股利20万元支付交易费125万元取增值税专发票注明增值税税额0075万元甲公司划分交易性金融资产考虑素该交易性金融资产入账金额(选项中红色字体答案)万元
A480
B48125
C481325
D501325
2019年9月1日某工业企业转项非专利技术该技术成250000 元累计摊销50000元取转价款300000元开出增值税专发票注明增值税额18000元考虑素列关转非专利技术会计处理结果正确(选项中红色字体答案)
A资产处置损益增加300000 元
B营业外收入增加300000 元
C资产处置损益增加100000 元
D营业外收入增加100000 元
出售交易性金融资产收200万元该投资账面余额185万元（中：成165万元公允价值变动明细科目方20万元）转该金融商品应缴纳增值税057万元出售该交易性金融资产确认投资收益(选项中红色字体答案)万元
A15
B1443
C35
D3443
房产开发企业列项中符合固定资产定义(选项中红色字体答案)
A作企业办公房购入写字楼
B已完成开发拟出售商品房
C建造固定资产持工程物资
D拟购入商铺
房产开发企业已建商品房土权资产负债表中应列示项目(选项中红色字体答案)
A存货
B固定资产
C形资产
D投资性房产
甲公司2021年初坏账准备科目贷方余额36万元根预计信减值损失期末坏账准备科目应贷方余额 30 万元考虑素 2021 年年末应计提坏账准备金额(选项中红色字体答案)
A6万元
B30万元
C6万元
D3万元
甲公司2022年4月银行存款购入台设备买价200万元增值税26万元取货物运输业增值税专发票运费20万元增值税18万元付保险费1万元均银行存款支付设备安装时挪生产原材料批成40万元进项税52万元时挪企业产品批成50万元市价80万元增值税率13消费税率10安装程中发生工费5万元专业员服务费1万元员工入岗培训费08万元设备8月1日达预定状态固定资产入账成(选项中红色字体答案)万元
A317
B325
C3714
D3156
甲公司家企业2020年 1 月 1 日二级市场购入丙公司日发行债券支付价款合计65 万元支付交易费 1 万元该债券面值 60 万元期限 5 年票面利率4％年付息次 合现金流量特征仅金未偿付金金额基础利息支付甲公司准备持期考虑素该长期债券投资初始入账金额(选项中红色字体答案)万元
A60
B64
C65
D66
甲公司增值税般纳税2×20年12月31日购入需安装生产设备 台日投入该设备价款360万元增值税税额46 8万元预计 寿命5年预计净残值12万元采双倍余额递减法计提折旧该设备 2×22年12月31日该固定资产账面价值(选项中红色字体答案)万元
A72
B13728
C1176
D1296
甲公司增值税般纳税2×22年1月3日外购生产设备套取增值税普通发票注明价款55万元增值税税额7 15万元支付运费取增值税普通发票注明运费1万元增值税税额0 09万元支付安装员薪酬2 5万元考虑素该固定资产入账金额(选项中红色字体答案)万元
A56
B585
C6574
D6324
甲公司增值税般纳税2×22年2月5日甲公司106万元（含增值税6万元）价格购入项商标权推广该商标权甲公司发生广告宣传费2万元述款项均银行存款支付假定考虑素甲公司取该项商标权入账价值(选项中红色字体答案)万元
A102
B100
C112
D114
甲公司增值税般纳税现项专利权转乙公司开具增值税专发票注明价款 40 万元增值税税额 24 万元该专利权成 30 万元已累计摊销 15 万元考虑素 转该项专利权应确认处置净损益(选项中红色字体答案)万元
A124
B274
C10
D25
甲公司增值税般纳税2×22年3月2日次性外购3台型号具功A设备B设备C设备取增值税专发票注明价款580万元增值税税额754万元支付运费取增值税专发票注明运费12万元增值税税额108万元设备已运抵该公司ABC设备公允价值分200万元260万元180万元中A设备安装程中领公司产产品批成20万元市场售价30万元A设备入账金额(选项中红色字体答案)万元
A215
B230
C220
D205
甲公司系增值税般纳税2019年12月31日甲公司出售台原价452万元已提折旧364万元生产设备开具增值税专 发票注明价款150万元增值税税额195万元出售该生产设备发生含增值税清理费8万元考虑素甲公司出售该生产设备资产处置损益(选项中红色字体答案)万元
A54
B8750
C62
D7950
甲公司生产营期间营方式建造条生产线2020年1月10日建造生产线购入工程物资批收增值税专发票注明价款200万元增值税额26万元款项已通银行转账支付1月20日建造生产线领工程物资180万元6月30日建造生产线工程员职工薪酬合计115万元6月30日工程建设期间辅助生产车间建造生产线提供劳务支出合计35万元6月30日生产线工程达预定状态交付甲公司生产线入账成(选项中红色字体答案)万元
A330
B350
C364
D384
甲企业2020年1月1日680万元价格购入日发行面值600万元公司债券中债券买价675万元相关税费5万元该债券票面年利率8％期限5年期次付息甲企业确认债权投资2020年1月1日该企业记入债权投资——成科目金额(选项中红色字体答案)万元
A680
B600
C675
D670
某公司行研发非专利技术发生支出460万元中：研究阶段发生支出160万元开发阶段发生支出 300 万元符合资化条件支出180万元考虑素该研发活动应计入期损益金额(选项中红色字体答案)万元
A180
B280
C340
D160
某企业生产设备进行改良发生资化支出计45万元该设备原价500万元已计提折旧300万元改良程中换项部件换旧部件初始入账成50万元累计计提折旧40万元未计提减值准备考虑素该设备改良入账价值(选项中红色字体答案)万元
A245
B235
C200
D190
某企业赊销方式销售商品增值税专发票注明价款1000万元增值税税额130万元代购货方垫付包装费5万元运输费8万元货物已发出考虑素该企业应确认应收账款金额(选项中红色字体答案)万元
A1143
B1100
C1130
D1135
某企业行建造条生产线2×20年6月30日达预定状态投入该生产线建造成740万元预计年限5年预计净残值20万元采年数总法计提折旧情况2×20年该生产线应计提折旧额(选项中红色字体答案)万元
A240
B140
C120
D148
某企业行研究开发项技术发生研发支出450万元中研究阶段发生职工薪酬100万元专设备折旧费50万元开发阶段满足资化条件支出300万元取增值税专发票注明增值税税额39万元开发阶段结束研究开发项目达预定途形成形资产考虑素列项中关该企业研发支出会计处理表述正确(选项中红色字体答案)
A确认理费150万元确认形资产300万元
B确认理费150万元确认形资产339万元
C确认理费100万元确认形资产350万元
D确认理费189万元确认形资产300万元
某设备账面原价50 000元预计年限4年预计净残值率4采双倍余额递减法计提折旧该设备第3年应计提折旧额(选项中红色字体答案)元
A5 250
B6 000
C6 250
D9 000
企业某项固定资产账面原价2000万元采年限均法计提折旧预计寿命10年 预计净残值0第4折旧年度末企业该项固定资产某部件进行更换发生支出合计1000万元 符合准规定固定资产确认条件更换部件账面原价800万元出售取变价收入1万元更新改造入账价值(选项中红色字体答案)万元
A2200
B1720
C1200
D2199
企业取交易性金融资产时应计入期损益(选项中红色字体答案)
A支付含增值税交易费
B支付交易费时取税务机关认证增值税专发票注明增值税税额
C支付价款中包含已付息期尚未领取债券利息
D支付价款中包含已宣告尚未发放现金股利
企业取摊余成计量金融资产时支付价款中包含已付息期尚未领取利息应计入会计科目(选项中红色字体答案)
A债权投资——利息调整
B债权投资——成
C债权投资——应计利息
D应收利息
列项中关固定资产折旧说法中正确(选项中红色字体答案)
A未固定资产应计提折旧
B未办理竣工决算固定资产应计提折旧
C固定资产折旧方法应根预期济利益消耗方式进行选择
D更新改造期间固定资产应继续计提折旧
列项中企业办理银行承兑汇票贴现实际收金额票面额间差额应记入会计科目(选项中红色字体答案)
A营业外支出
B财务费
C理费
D业务成营业外支出
列项中企业持交易性金融资产期末公允价值高账面余额差额应计入会计科目(选项中红色字体答案)
A货币资金
B投资收益
C公允价值变动损益
D资公积
列项中企业取交易性金融资产支付交易费应记入会计科目(选项中红色字体答案)
A投资收益
B综合收益
C交易性金融资产
D实收资
列项中企业应确认形资产(选项中红色字体答案)
A商誉
B力资源
C外购专利权
D已出租土权
列项中通长期摊费核算(选项中红色字体答案)
A行政理部门发生固定资产日常修理费支出
B生产车间发生固定资产日常修理费支出
C租赁方式租入权资产发生改良支出
D固定资产更新改造支出
列项中应记应收票科目(选项中红色字体答案)
A提供服务收商业承兑汇票
B销售材料收银行汇票
C提供服务收银行票
D销售商品收转账支票
列项中应列入利润表资产减值损失项目(选项中红色字体答案)
A原材料盘亏损失
B固定资产减值损失
C应收账款减值损失
D形资产处置净损失
列项中增值税般纳税取交易性金融资产相关支出应计入投资收益(选项中红色字体答案)
A含增值税交易费
B价款中包含已宣告尚未发放现金股利
C增值税专发票注明增值税税额
D价款中包含已付息期尚未领取债券利息
列项中关形资产表述正确(选项中红色字体答案)
A寿命确定形资产应进行摊销
B法确定形资产济利益预期实现方式应采年限均法摊销
C种形资产摊销额应全部计入期损益
D寿命限形资产供月起开始摊销
债权投资分期付息次债券投资票面利率计算确定应收未收利息实际获利息收入间差额应计入(选项中红色字体答案)
A债权投资——应计利息
B债权投资——利息调整
C应收利息
D投资收益
二项选择题题库(列题库中抽取5道题)
2×20年1月1日甲公司乙公司签订合购买乙公司项专利权合约定甲公司2×20年2×24年年年末支付120万元日该专利权现销价格520万元甲公司该项购买行实质具重融资性质考虑素列项关甲公司该专利权会计处理表述中正确(选项中红色字体答案)
A该专利权初始入账金额520万元
B长期应付款初始入账金额600万元
C未确认融资费初始入账金额80万元
D未确认融资费付款期采直线法进行摊销
企业采出包方式建造项固定资产列项应建工程—摊支出科目核算(选项中红色字体答案)
A然灾害造成工程报废净损失
B建造工程发生行性研究费
C发生符合资化条件款费
D发生工程理费
企业持列土权中应确认形资产(选项中红色字体答案)
A建造企业厂房土权
B建造外出售商品房土权
C外购办公楼时够单独计量土权
D已出租土权
列项关固定资产续计量会计处理表述中正确(选项中红色字体答案)
A更新改造停止固定资产计提折旧
B已达预定状态尚未办理竣工决算固定资产应计提折旧
C专设销售机构发生固定资产日常修理费计入销售费
D行政理部门发生固定资产日常修理费计入理费
列项济业务中应通投资收益科目核算交易性金融资产(选项中红色字体答案)
A持期间投资单位宣告分派现金股利
B取时支付交易费
C出售时公允价值账面余额差额
D资产负债表发生公允价值变动
列项中引起应收账款账面价值发生变动(选项中红色字体答案)
A结转期收回款项商业承兑汇票
B收回已作坏账转销应收账款
C计提应收账款坏账准备
D收回应收账款
列项中应计入发生期损益(选项中红色字体答案)
A开发形资产时发生符合资化条件支出
B形资产研究费
C形资产续支出
D宣传企业商标支付广告费
列项中应确认企业形资产(选项中红色字体答案)
A外购建造厂房土权
B部产生尚未申请商标权品牌
C外购专利权
D收投资者投入非专利技术
列项中影响固定资产处置损益(选项中红色字体答案)
A固定资产原价
B固定资产清理费
C固定资产处置价款
D固定资产减值准备
列关企业交易性金融资产会计处理表述中正确(选项中红色字体答案)
A购买交易性金融资产成公允价值入账
B取时产生交易费应减投资收益
C支付价款中包含已宣告尚未发放现金股利应记入应收股利科目
D支付价款中包含已付息期尚未领取债券利息应记入应收利息科目
列关形资产会计处理中正确(选项中红色字体答案)
A超正常信期分期付款具融资性质购入形资产应购买价款现值确定成
B寿命确定形资产持期间需摊销少应年年末进行减值测试
C外购土权建筑物价款难两者间进行分配时应全部作形资产入账
D形资产年限采直线法计提摊销
列关固定资产处置断中正确(选项中红色字体答案)
A固定资产预期通处置产生济利益时应终止确认
B固定资产报废损失列支资产处置损益科目中
C固定资产处置损失列支资产处置损益科目中
D固定资产处置收益应入投资活动中处置固定资产收现金项
列关固定资产入账成断中正确(选项中红色字体答案)
A固定资产弃置费应折现计入固定资产成时确认预计负债弃置前市场利率标准计提利息费计入固定资产成
B营工程期发生工程物资盘亏损失属合理损耗应计入工程成
C生产线试车期间生产产品应适会计准收入成分进行会计处理应减工程成
D揽子购入项固定资产时应项固定资产公允价值占例分拆入账成
列关形资产会计处理表述中正确(选项中红色字体答案)
A建造厂房土权账面价值应计入建厂房建造成
B寿命确定形资产应年进行减值计提
C服务产品生产专利权价值摊销应列支制造费
D部研发项目研究阶段发生支出应确认形资产
三判断题题库(列题库中抽取10道题)
企业带未济利益期限法预计形资产企业应视寿命确定形资产(选项中红色字体答案)
A
B错
房产开发企业建造商品房通出方式取土权取时应计入固定资产(选项中红色字体答案)
A
B错
更新改造期间固定资产停止计提折旧更新改造项目达预定状态转固定资产重新确定寿命预计净残值折旧方法(选项中红色字体答案)
A
B错
工业企业持备品备件维修设备等资产应确认固定资产(选项中红色字体答案)
A
B错
固定资产组成部分方式企业提供济利益应分组成部分确认单项固定资产(选项中红色字体答案)
A
B错
交易性金融资产持期间投资单位收购买价款中包含投资前投资单位已宣告尚未发放现金股利时应确认投资收益(选项中红色字体答案)
A
B错
接受投资者投入固定资产投资协议合约定价值加应支付相关税费作固定资产入账价值(选项中红色字体答案)
A
B错
企业持交易性金融资产期间投资单位宣告发放现金股利应记交易性金融资产科目(选项中红色字体答案)
A
B错
企业固定资产进行更新改造时应该固定资产账面价值转入建工程换部件变价收入减建工程(选项中红色字体答案)
A
B错
企业购入安全设备然直接企业带济利益流入符合固定资产确认条件应确认固定资产(选项中红色字体答案)
A
B错
企业取交易性金融资产时应取时公允价值加相关交易费作初始入账金额(选项中红色字体答案)
A
B错
企业外购特定产量限制专利权应采产量法进行摊销(选项中红色字体答案)
A
B错
企业建造办公楼通出方式取土权取时应确认固定资产
A
B错
企业建造办公楼外购土权支付价款应计入办公楼建造成(选项中红色字体答案)
A
B错
企业取债权投资发生交易费应计入期损益(选项中红色字体答案)
A
B错
企业职工垫付水电费应通应收款科目核算(选项中红色字体答案)
A
B错
企业法区分研究阶段开发阶段支出发生研发支出全部费化计入期损益(选项中红色字体答案)
A
B错
企业应保险公司收取财产损失赔款应通应收账款科目核算(选项中红色字体答案)
A
B错
企业少应年年度终固定资产寿命预计净残值折旧方法进行复核果发生变化应作会计政策变更处理(选项中红色字体答案)
A
B错
形资产报废净损失应计入理费(选项中红色字体答案)
A
B错
形资产济活动产生收入基础进行摊销(选项中红色字体答案)
A
B错
形资产减值损失确认会计期间转回(选项中红色字体答案)
A
B错
已达预定状态尚未办理竣工决算固定资产暂估金额入账办理竣工手续调整原暂估价值需调整原已计提折旧额(选项中红色字体答案)
A
B错
债权投资取时实际支付价款中包含已付息期尚未领取债券利息应计入债权投资成(选项中红色字体答案)
A
B错
形资产摊销应记入业务成科目(选项中红色字体答案)
A
B错
四简答题题库(列题库中抽取2道题)
2018年1月1日家企业购入项专利技术日投入初始入账价值500万元摊销年限10年采直线法进行摊销2020年12月31日该专利技术预计收回金额280万元假定考虑素计算2021年度形资产摊销额
答案：
计提减值前年摊销额5001050万元2020年摊销额50万元2019年年末该专利技术账面价值50050010*2400万元2020年12月31日计提减值前账面价值50050*3350万元收回金额280万元专利技术发生减值计提减值该专利技术账面价值280万元2021年摊销额280740万元
2018年12月3日某企业购入台需安装生产设备投入原价60000元预计净残值3000元预计年限5年年数总法计提折旧考虑素计算2019年12月31日该设备账面价值
答案：
2018年12月购入设备2019年1月开始计提折旧折旧年度会计年度致该企业采年数总法2019年计提折旧额（600003000）×51519000（元）该设备账面价值该设备账面原值累计折旧固定资产减值准备（题涉）600001900041000（元）
2×19年2×22年甲公司发生A非专利技术相关交易事项：
资料：2×19年7月1日甲公司开始行研发A非专利技术生产新产品2×19年7月1日8月31日研究阶段 耗原材料150万元应付研发员薪酬400万元计提研发专设备折旧250万元
资料二：2×19年9月1日A非专利技术研发活动进入开发阶段2×19年12月31日耗原材料700万元应付研发员薪酬800万元计提研发专设备折旧500万元述研发支出均满足资化条件2×20年1月1日该非专利技术研发成功达预定途甲公司法合理估计该非专利技术寿命
资料三：2×21年12月31日减值测试该非专利技术发生减值50万元
资料四：2×22年7月1日甲公司1 900万元A非专利技术外出售款项已收存银行
题考虑增值税等相关税费素
求：
（1）编制甲公司2×19年7月1日12月31日研发A非专利技术时发生相关支出结转费化研发支出会计分录
（2）编制甲公司2×20年1月1日A非专利技术达预定途时会计分录
（3）编制甲公司2×21年12月31日A非专利技术计提减值准备会计分录
（4）计算甲公司2×22年7月1日外出售A非专利技术应确认损益金额编制相关会计分录
(研发支出科目应写出必明细科目)
答案：
（1）2×19年12月31日结转费化研发支出会计分录：
：理费
贷：研发支出——费化支出
（2）2×20年1月1日A非专利技术达预定途时：
：形资产
贷：研发支出——资化支出
（3）2×21年12月31日A非专利技术计提减值准备时：
：资产减值损失
贷：形资产减值准备
（4）2×22年7月1日出售A非专利技术应确认损益金额1 900 1 950 50 (万元)
会计分录：
：银行存款 1 900
形资产减值准备 50
资产处置损益 50
贷：形资产 2 000
甲公司2×20年2×22年固定资产业务相关资料：
资料：2×20年3月2日外购台需安装机器设备支付购买价款320万元运费10万元设备日已运抵企业款项通银行存款支付2×20年5月15日设备开始安装安装程中领企业外购原材料批成15万元市场售价20万元应付安装员工资5万元
资料二：2×20年6月25日设备安装完成达预定状态交付销售部门 该设备预计10年预计净残值零采年限均法计提折旧
资料三：2×21年6月30日生产设备法满足求需进行更新改造日支付改造支出150万元换设备账面价值55万元换设备残料入库金额25万 元更新改造满足资化条件
资料四：2×21年9月30日更新改造完成达预定状态甲公司预计该设备尚5年预计净残值率5％采双倍余额递减法计提折旧
资料五：2×22年9月15日设备报废发生清理支出4万元
考虑相关税费等素
求：
(1)编制甲公司购入安装机器设备相关会计分录
(2)计算甲公司2×20年该设备应计提折旧额编制相关会计分录
(3)编制2×21年6月30日2×21年9月30日设备更新改造达预定状态时相关会计分录
(4)编制2×22年9月15日设备报废相关会计分录
答案：
题考查外购固定资产初始计量续(折旧)计量 续(更新改造)资化支出报废固定资产相关会计处理
(1)2×20年3月2日甲公司购入机器设备：
：工程物资 330
贷：银行存款 330
2×20年5月15日甲公司安装机器设备：
：建工程 350
贷：工程物资 330
原材料 15
应付职工薪酬 5
(2)甲公司2×20年该设备应计提折旧额35010×(612)17 5(万元)
计提折旧会计分录：
：销售费 175
贷：累计折旧 175
提示：2×20年6月25日设备安装完成达预定状态应2×20年7月起计提折旧2×20年应计提折旧月份数6月
(3)甲公司设备更新改造相关分录：
①2×21年6月30日固定资产转入建工程时：
累计折旧175(2020年7月12月计提折旧)+175(2021年1月6月计提折旧)35(万元)
：建工程 315
累计折旧 (35010)35
贷：固定资产 350
②换账面价值55万元资产时：
：原材料(入库残料价值) 25
营业外支出(净损失) 30
贷：建工程(换部分账面价值) 55
③支付更新改造支出：
：建工程 150
贷：银行存款 150
④2×21年9月30日更新改造完成达预定状态
：固定资产 410
贷：建工程 410
(4)2×22年9月15日设备报废时：
①固定资产账面价值转入固定资产清理：
：固定资产清理 246
累计折旧 (410×25)164
贷：固定资产 410
提示：设备更新改造完成应重新确定寿命预计净残值折旧方法计 提折旧更新改造设备采双倍余额递减法计提折旧设备报废应计提折旧期 间1年(2×21年10月2×22年9月)两年外须考虑净残值计提折旧 金额164万元(410×25)
②发生清理支出时：
：固定资产清理 4
贷：银行存款 4
③结转报废净损失：
：营业外支出 250
贷：固定资产清理 250
甲公司系增值税般纳税2×19年2×22年固定资产业务相关资料：
资料：2×19年12月5日甲公司银行存款购入套需安装型生产设备取增值税专发票注明价款5 000万元增值税税额650万元
资料二：2×19年12月31日该设备投入预计年限5年净残值50万元采年数总法年计提折旧
资料三：2×21年12月31日该设备出现减值迹象应计提减值金额230万元甲公司该设备计提减值准备根新获信息预计剩余年限3年净残值30万元采年数总法年计提折旧
资料四：2×22年12月31日甲公司出售该设备开具增值税专发票注明价款900万元增值税税额117万元款项已收存银行银行存款支付清理费2万元假定考虑素
求：
(1)编制甲公司2×19年12月5日购入该设备会计分录
(2)分计算甲公司2×20年度2×21年度该设备应计提折旧金额
(3)计算甲公司2×21年12月31日计提减值账面价值编制该固定资产计提减值会计分录
(4)计算甲公司2×22年度该设备应计提折旧金额编制相关会计分录
(5)编制甲公司2×22年12月31日处置该设备会计分录(答案中金额单位万元表示)
答案：
题考查外购固定资产初始计量续(折旧减值)计 量出售固定资产相关会计处理
(1)甲公司2×19年12月5日购入该设备会计分录：
：固定资产 5 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 650
贷：银行存款 5 650
(2)甲公司2×20年度该设备应计提折旧金额(5000 50)×5(1+2+3+4+5)1 650(万元)
甲公司2×21年度该设备应计提折旧金额(5 00050)×4(1+2+3+4+5) 1 320(万元)
(3)甲公司2×21年12月31日计提减值账面价值 5 000 1 650 1 320 2301 800(万元)
计提减值会计分录：
：资产减值损失 230
贷：固定资产减值准备 230
(4)甲公司2×22年度该设备应计提折旧金额(1 80030)×3(1+2+3) 885(万元)
计提折旧会计分录：
：制造费 885
贷：累计折旧 885
(5)甲公司2×22年12月31日处置该设备会计分录：
：固定资产清理 915
固定资产减值准备 230
累计折旧 (1 650+1 320+885)3 855
贷：固定资产 5 000
：固定资产清理 2
贷：银行存款 2
：银行存款 1 017
贷：固定资产清理 900
应交税费——应交增值税(销项税额) 117
：资产处置损益 17
贷：固定资产清理 17
某公司出售专设备台取价款30万元（考虑增值税）发生清理费5万元（考虑增值税）该设备账面价值22万元考虑素列项中完成相关会计会计分录计算项交易净损益
答案：
：固定资产清理 22
贷：固定资产 22
：银行存款 30
贷：固定资产清理 30
：固定资产清理 5
贷：银行存款 5
：固定资产清理 3
贷：资产处置损益 3
形考作业三 试题答案
试题机
单项选择题题库(列题库中抽取10道题)
2×18年10月18日甲公司银行存款3000万元购入乙公司股票分类公允价值计量变动计入期损益金融资产2×18年12月31日该股票投资公允价值3200万元2×19年12月31日该股票投资公允价值3250万元甲公司适企业税税率252×19年12月31日该股票投资计税基础3000万元考虑素甲公司该股票投资公允价值变动应确认递延税负债余额(选项中红色字体答案)万元
A125
B625
C1125
D50
2×18年1月1日甲公司定增发1500万股普通股（股面值1元公允价值6元）方式取乙公司80股权银行存款支付股票发行费300万元相关手续日完成取乙公司控制权该企业合属反购买日乙公司者权益账面价值12000万元次投资前甲公司乙公司存关联方关系考虑素甲公司该长期股权投资初始投资成(选项中红色字体答案)万元
A9700
B9900
C9800
D9000
2×19年1月1日甲事业单位银行存款2000万元取乙公司40表决权股份该股权投资采权益法核算2×19年度乙公司实现净利润500万元2×20年3月1日乙公司宣告分派现金股利200万元2×20年3月20日乙公司支付现金股利2×20年度乙公司发生亏损100万元考虑素甲事业单位2×20年12月31日长期股权投资账面余额(选项中红色字体答案)万元
A2000
B2120
C2080
D2200
2×19年8月1日甲公司银行存款602万元（含交易费2万元）购入乙公司股票分类公允价值计量变动计入期损益金融资产2×19年12月31日甲公司持乙公司股票公允价值700万元2×20年1月5日甲公司持乙公司股票750万元价格全部出售支付交易费3万元实际取款项747万元考虑素甲公司出售持乙公司股票2×20年度营业利润影响金额(选项中红色字体答案)万元
A155
B147
C50
D47
2×20年12月1日甲公司违反环保法规受处罚应支付罚款270万元计入应付款根税法规定甲公司违反环保法规罚款税前扣2×20年12月31日甲公司已支付200万元罚款考虑素2×20年12月31日应付款暂时性差异
(选项中红色字体答案)万元
A0
B70
C200
D270
2×20年2月1日甲公司单位购入宗土权日开始块土建造两栋厂房2×20年9月1日甲公司预计厂房完工乙公司签订租赁合中栋厂房租赁乙公司租赁合约定该厂房完工时开始出租2×20年9月15日两栋厂房时完工日该土权账面价值900万元两栋厂房实际发生建造成均120万元够单独计量两栋厂房分占土块土半面积甲公司采成模式投资性房产进行续计量2×20年9月15日甲公司投资性房产入账价值(选项中红色字体答案)万元
A570
B510
C450
D60
2×20年3月1日甲公司外购栋写字楼直接租赁乙公司租赁期6年年租金180万元甲公司投资性房产采公允价值模式进行续计量该写字楼买价3000万元2×20年12月31日该写字楼公允价值3200万元假设考虑相关税费该项投资性房产甲公司2×20年度利润总额影响金额(选项中红色字体答案)万元
A180
B200
C350
D380
2×22年7月1日某企业银行入生产营短期款200万元期限6月年利率45％金期次利息月计提季度支付假定9月20日收计息通知列项中该企业9月20日支付利息会计处理正确(选项中红色字体答案)
A：财务费20000
贷：银行存款20000
B：财务费5000
应付利息15000
贷：银行存款20000
C：财务费 5000
短期款 15000
贷：银行存款20000
D：短期款20000
贷：银行存款20000
2×23年12月31日相关部门批准甲公司外公告2×21年1月1日起关闭W工厂甲公司预计3月发生支出辞退职工补偿金2000万元转岗职工培训费50万元提前终止厂房租赁合违约金300万元考虑素甲公司决议关闭W工厂导致2×23年12月31日负债增加金额(选项中红色字体答案)万元
A2350
B2300
C2050
D2000
2×24年1月1日甲公司写字楼转换成模式进行续计量投资性房产日账面余额5000万元已计提折旧500万元已计提固定资产减值准备400万元公允价值4200万元甲公司该写字楼转投资性房产核算时初始入账价值(选项中红色字体答案)万元
A4300
B4200
C4600
D4100
2×24年7月31日某企业确认月应发放生产车间职工降温补贴11500元中：车间生产工8500元车间理员3000元全部款项发放职工工资时支付列项中该企业会计处理正确(选项中红色字体答案)
A：生产成 8500
理费 3000
贷：应付款 11500
B：生产成 8500
制造费 3000
贷：应付款 11500
C：生产成 8500
理费 3000
贷：应付职工薪酬——职工福利费11500
D：生产成 8500
制造费 3000
贷：应付职工薪酬——职工福利费11500
2×25年某公司合营企业乙公司发生列交易事项中甲公司年投资收益产生影响(选项中红色字体答案)
A乙公司宣告分配现金股利
B乙公司年发生电视台广告费
C乙公司持债权投资公允价值升
D乙公司股东会通发放股票股利议案
2×25年某企业产批产品作非货币性福利发车间生产工该批产品含税售价50000元适增值税税率13％成35000元列项中发放该项非货币性福利应计入生产成金额(选项中红色字体答案)元
A41500
B35000
C56500
D50000
关投资性房产续计量表述中正确(选项中红色字体答案)
A投资性房产通常采成模式计量
B满足规定条件时投资性房产采公允价值模式
C企业分采成模式公允价值模式
D企业采种续计量模式
嘉松公司持列房产中属投资性房产(选项中红色字体答案)
A已出租土权
B持准备增值转土权
C已出租建筑物
D持准备增值转建筑物
甲乙公司均系增值税般纳税2×19年12月1日甲公司委托乙公司加工批应缴纳消费税W产品W产品收回继续生产应税消费品生产该批W产品甲公司耗原材料成120万元支付加工费33万元增值税税额429万元消费税税额17万元考虑素甲公司收回该批W产品入账价值(选项中红色字体答案)万元
A170
B17429
C15729
D153
甲公司拥产权办公楼营租赁乙公司乙公司转租丙公司列说法正确(选项中红色字体答案)
A该办公楼属甲公司形资产
B该办公楼属甲公司投资性房产
C该办公楼属乙公司固定资产
D该办公楼属乙公司投资性房产
甲公司日常业务营需银行入短期款利息月预提季支付列项中预提款利息应贷记会计科目(选项中红色字体答案)
A应付利息
B预付账款
C合负债
D短期款
某家电生产企业2×26年年1月生产台成800元微波炉作非货币性福利发放职工发放数量100台该型号微波炉含增值税市场售价1000元适增值税税率13％考虑素该企业确认职工薪酬金额应(选项中红色字体答案)元
A90400
B80000
C100000
D113000
某年9月1日某企业银行入笔期限2月生产营周转款200000元年利率6款利息采预提方式实际支付时确认10月31日企业银行存款偿款息会计处理正确(选项中红色字体答案)
A：短期款 200000
应付利息 2000
贷：银行存款 202000
B：短期款 200000
应付利息 1000
财务费 1000
贷：银行存款 202000
C：短期款 200000
财务费 2000
贷：银行存款 202000
D：短期款 202000
贷：银行存款 202000
某企业采投资性房产会计处理成模式进行续计量列说法中正确(选项中红色字体答案)
A应规定计提折旧进行摊销
B折旧额者摊销额计入业务成
C取租金收入计入业务收入
D转公允价值模式计量
某企业房产转换成模式计量投资性房产该投资性房产入账价值(选项中红色字体答案)
A转换日房产原始价值
B转换日房产账面价值
C转换日房产公允价值
D转换日房产重置价值
某企业某年1月1日短期租赁方式租入理办公设备批月租金2000元季度末次性支付季度租金考虑素该企业1月31日计提租入设备租金时相关会计科目处理正确(选项中红色字体答案)
A贷记应付账款科目2000元
B贷记预收账款科目2000元
C贷记预付账款科目2000元
D贷记应付款科目2000元
企业处置投资性房产时应处置收入计入(选项中红色字体答案)
A营业务收入
B公允价值变动损益
C业务收入
D营业外收入
企业房产转换公允价值模式计量投资性房产该投资性房产入账价值(选项中红色字体答案)
A转换日房产原始价值
B转换日房产账面价值
C转换日房产公允价值
D转换日房产重置价值
企业取投资性房产发生列支出中应计入投资性房产成(选项中红色字体答案)
A土开发费
B业务员差旅费
C建筑安装成
D应予资化款费
汪佳公司投资性房产采公允价值模式进行续计量2×25年3月1日该公司项账面价值300万元公允价值280万元作固定资产核算办公楼转换投资性房产考虑素汪佳公司该转换业务2×25年度财务报表项目影响列项表述中正确(选项中红色字体答案)
A减少综合收益20万元
B减少公允价值变动收益20万元
C增加营业外支出20万元
D减少投资收益20万元
列关企业应付职工薪酬中扣代垫医药费说法中正确(选项中红色字体答案)
A该业务会导致企业应付职工薪酬增加
B该业务会导致企业银行存款增加
C该业务会导致企业应收款减少
D该业务会导致企业银行存款减少
列关投资性房产计量表述中错误(选项中红色字体答案)
A外购投资性房产成包括购买价款相关税费直接属该资产支出
B企业购入房产部分出租（资增值）部分出租（资增值）部分应予单独确认应部分公允价值占公允价值总额例成部分间进行分配
C企业采种模式投资性房产进行续计量时采两种计量模式
D已采公允价值模式计量投资性房产公允价值模式转成模式
列项目中属投资性房产(选项中红色字体答案)
A营出租子公司写字楼
B出租房屋租赁期届满收回继续出租暂时空置
C房产开发企业持准备增值出售建筑物
D企业持准备增值转土权
二项选择题题库(列题库中抽取5道题)
2×21年10月5日甲公司办公楼划分投资性房产外进行出租董事会已作出书面决议表明营出租持意图短期会发生变化日办公楼账面价值4100万元公允价值4800万元甲公司采公允价值模式投资性房产进行续计量2×21年12月31日公允价值5000万元2×22年1月1日甲公司承租方签订办公楼租赁合租赁期2×22年1月1日起2×23年12月31日止年租金360万元年年初收取列说法正确(选项中红色字体答案)
A2×21年10月5日办公楼划分投资性房产入账价值4800万元
B2×21年10月5日办公楼划分投资性房产入账价值4100万元
C2×21年确认公允价值变动损益200万元
D2×21年确认公允价值变动损益900万元
企业列投资中应采长期股权投资权益法进行续计量(选项中红色字体答案)
A公允价值计量变动计入期损益金融资产
B联营企业投资
C企业持长期股权投资
D子公司投资
列项中应通应付款科目核算(选项中红色字体答案)
A租入包装物支付押金
B应缴纳教育费附加
C职工垫付水电费
D外单位存入保证金
列项中关非控制企业合形成长期股权投资表述正确(选项中红色字体答案)
A非控制企业合实质市场体间产权交易
B企业合发生审计法律服务评估咨询等中介费相关理费应发生时计入长期股权投资
C会产生营性非营性损益
D购买方转非现金资产作合价应购买日现金非现金货币性资产公允价值作初始投资成计量确定合成
列项中应通应交税费科目核算(选项中红色字体答案)
A开立账簿交纳印花税
B开采矿产品应交资源税
C销售应税消费品应交消费税
D发放职工薪酬代扣代交税
列项中应作职工薪酬计入相关资产成(选项中红色字体答案)
A设备采购员差旅费
B公司总部理员工资
C生产职工伙食补贴
D材料入库前挑选整理员工资
列关成法核算长期股权投资表述中正确(选项中红色字体答案)
A投资单位宣告分派现金股利计入投资收益
B投资单位实现盈利发生亏损投资单位均需作账务处理
C投资单位净损益综合收益利润分配外者权益发生变动投资单位需进行账务处理
D资产负债表日企业根资产减值相关求确定长期股权投资发生减值应减记金额确认长期股权投资减值准备
列关处置长期股权投资说法中正确(选项中红色字体答案)
A采成法核算长期股权投资处置时应账面价值实际收价款差额计入投资收益中
B采成法核算长期股权投资处置时应账面价值实际收价款差额计入资公积中
C采权益法核算长期股权投资处置时应账面价值实际收价款差额计入投资收益中
D采权益法核算长期股权投资应结转长期股权投资投资成例转损益综合收益转入资公积——资公积
列关企业投资性房产会计处理表述中正确(选项中红色字体答案)
A行建造投资性房产达预定状态前发生必支出进行初始计量
B成模式进行续计量投资性房产计提减值准备会计期间转回
C投资性房产续计量公允价值模式转成模式
D公允价值模式计量投资性房产资产负债表日公允价值变动记入期损益
列属投资性房产核算范围(选项中红色字体答案)
A工业企业持准备增值转土权
B企业租入办公楼次转租
C企业出租土权
D企业出租办公楼
三判断题题库(列题库中抽取10道题)
投资方出现超额亏损时首先减长期股权投资账面价值减记零限(选项中红色字体答案)
A
B错
采公允价值模式进行续计量投资性房产应根预计寿命计提折旧进行摊销(选项中红色字体答案)
A
B错
成法投资方股权投资成列报长期股权投资计提长期股权投资减值准备情形外账面价值做调整(选项中红色字体答案)
A
B错
企业产产品发放职工作福利情形企业应该产品公允价值相关税费计算应计入成费职工薪酬金额时确认业务收入(选项中红色字体答案)
A
B错
子公司合营企业联营企业股权投资存减值迹象长期股权投资回收金额低账面价值时应两者差额计提长期股权投资减值准备(选项中红色字体答案)
A
B错
控制指相关约定某项安排控制该安排相关活动必须参方致意决策(选项中红色字体答案)
A
B错
企业根股东会类似机构审议批准利润分配方案确认应付投资者现金股利股票股利时记利润分配科目贷记应付股利科目投资者实际发放股利利润时记应付股利科目贷记银行存款等科目(选项中红色字体答案)
A
B错
企业选择公允价值模式计量投资性房产部分投资性房产采公允价值模式进行续计量部分采成模式进行续计量(选项中红色字体答案)
A
B错
企业长期股权投资持期间取现金股利应计入投资收益(选项中红色字体答案)
A
B错
权益法长期股权投资初始投资成投资时应享投资单位辨认净资产公允价值份额差额应计入资公积(选项中红色字体答案)
A
B错
实务中实行工效挂钩企业根济效益增长实际情况提取工资类似利润分享奖金计划应作成费处理应作净利润分配(选项中红色字体答案)
A
B错
消费税价定率量定额复合计税（简称复合计税）三种征收方法(选项中红色字体答案)
A
B错
规模纳税企业购进货物接受应税劳务时支付增值税记入应交税费——应交增值税（进项税额）科目核算(选项中红色字体答案)
A
B错
已采成模式计量投资性房产成模式转公允价值模式(选项中红色字体答案)
A
B错
资产负债表日计算确定短期款利息费应记理费’科目贷记应付利息科目(选项中红色字体答案)
A
B错
确凿证表明投资性房产公允价值够持续取情况企业投资性房产采公允价值模式进行续计量(选项中红色字体答案)
A
B错
房产存货转换采公允价值模式计量投资性房产时投资性房产应转换日公允价值计量公允价值低原账面价值差额计入综合收益(选项中红色字体答案)
A
B错
房产作存货房产属投资性房产(选项中红色字体答案)
A
B错
四简答题题库(列题库中抽取2道题)
2×18年2×19年甲公司发生股权投资相关交易事项
资料：2×18年4月1日甲公司银行存款800万元非关联方购入乙公司5股权甲公司指定公允价值计量变动计入综合收益金融资产相关手续日完成2×18年6月30日甲公司持乙公司股权公允价值900万元
资料二：2×18年6月30日甲公司银行存款4500万元非关联方取乙公司25股权累计持股例达30相关手续日完成甲公司够乙公司财务营政策施加重影响该项股权投资采权益法进行续核算日乙公司辨认净资产账面价值17000万元项辨认资产负债公允价值均账面价值相
资料三：2×18年9月15日乙公司800万元价格甲公司销售生产台成700万元设备日甲公司该设备作行政理固定资产立投入预计年限10年预计净残值零采年限均法计提折旧
资料四：2×18年7月1日12月31日乙公司实现净利润800万元持公允价值计量变动计入综合收益金融资产公允价值增加40万元
资料五：2×19年度乙公司实现净利润2000万元
甲乙公司均公历年度作会计年度采相会计政策甲公司净利润10提取法定盈余公积题考虑增值税企业税等相关税费素（权益工具投资长期股权投资科目应写出必明细科目）求：
（1）编制甲公司2×18年4月1日购入乙公司5股权时会计分录
（2）编制甲公司2×18年6月30日持乙公司5股权公允价值进行计量会计分录
（3）计算甲公司2×18年6月30日乙公司持股例达30时长期股权投资初始投资成编制相关会计分录
（4）计算甲公司2×18年度乙公司股权投资应确认投资收益综合收益金额编制相关会计分录
（5）计算甲公司2×19年度乙公司股权投资应确认投资收益金额编制相关会计分录
答案：
（1）2×18年4月1日购入乙公司5股权时会计分录
：权益工具投资—成 800
贷：银行存款 800
（2）甲公司2×18年6月30日持乙公司5股权公允价值进行计量会计分录
：权益工具投资—公允价值变动100
贷：综合收益 100
（3）甲公司2×18年6月30日乙公司持股例达30时长期股权投资初始投资成相关会计分录
2×18年6月30日长期股权投资初始投资成4500+9005400（万元）
：长期股权投资—投资成 5400
贷：银行存款 4500
权益工具投资—成 800
—公允价值变动 100
：综合收益 100
贷：盈余公积 10
利润分配—未分配利润 90
（4）甲公司2×18年度乙公司股权投资应确认投资收益综合收益金额会计分录
甲公司2×18年度乙公司股权投资应确认投资收益800×30[（800700）（800700）10×312]×3021075（万元）
应确认综合收益40×3012（万元）
：长期股权投资—损益调整 21075
—综合收益 12
贷：投资收益 21075
综合收益 12
（5）甲公司2×19年度乙公司股权投资应确认投资收益金额会计分录
2×19年度乙公司股权投资应确认投资收益[2000+（800700）10]×30603（万元）
：长期股权投资—损益调整 603
贷：投资收益 603
甲公司适企业税税率25预计未期间适企业税税率会发生变化未期间够产生足够应纳税额抵减抵扣暂时性差异2×18年1月1日甲公司递延税资产递延税负债年初余额均零甲公司2×18年发生会计处理税收处理存差异交易事项：
资料：甲公司2×17年12月20日取立提供行政理部门项初始入账金额150万元固定资产预计年限5年预计净残值零会计处理采年限均法计提折旧该固定资产计税基础初始入账金额致根税法规定2×18年甲公司该固定资产折旧额税前扣金额50万元
资料二：2×18年11月5日甲公司取乙公司股票20万股指定公允价值计量变动计入综合收益金融资产初始入账金额600万元该金融资产计税基础初始入账金额致2×18年12月31日该股票公允价值550万元税法规定金融资产公允价值变动计入期应纳税额转时计入转期应纳税额
资料三：2×18年12月10日甲公司年偷漏税税务机关缴纳罚款200万元税法规定偷漏税罚款支出税前扣
资料四：甲公司2×18年度实现利润总额3000万元
题考虑企业税外税费素求：
（1）计算甲公司2×18年12月31日述行政理固定资产暂时性差异判断该差异应纳税暂时性差异抵扣暂时性差异编制确认递延税资产递延税负债会计分录
（2）计算甲公司2×18年12月31日乙公司股票投资暂时性差异判断该差异应纳税暂时性差异抵扣暂时性差异编制确认递延税资产递延税负债会计分录
（3）分计算甲公司2×18年度应纳税额应交企业税金额编制相关会计分录
答案：
（1）计算甲公司2×18年12月31日述行政理固定资产暂时性差异判断该差异应纳税暂时性差异抵扣暂时性差异编制确认递延税资产递延税负债会计分录
2×18年12月31日该固定资产账面价值150150÷5120（万元）计税基础15050100（万元）该资产账面价值计税基础产生应纳税暂时性差异20万元应确认递延税负债20×255（万元）
：税费 5
贷：递延税负债 5
（2）计算甲公司2×18年12月31日乙公司股票投资暂时性差异判断该差异应纳税暂时性差异抵扣暂时性差异编制确认递延税资产递延税负债会计分录
2×18年12月31日该金融资产账面价值期末公允价值550万元计税基础初始取成600万元账面价值计税基础产生抵扣暂时差异50万元应确认递延税资产50×25125（万元）
：递延税资产 125
贷：综合收益 125
资料三：2×18年12月10日甲公司年偷漏税税务机关缴纳罚款200万元税法规定偷漏税罚款支出税前扣
（3）分计算甲公司2×18年度应纳税额应交企业税金额编制相关会计分录
2×18年度应纳税额利润总额3000固定资产产生应纳税暂时性差异20+罚款2003180（万元）期应交税3180×25795（万元）
：税费 795
贷：应交税费—应交税 795
甲企业20×4年7月份应付工资总额693 000元工资费分配汇总表中列示产品生产员工资480 000元车间理员工资105 000元企业行政理员工资90 600元专设销售机构员工资17 400元中企业需代扣职工房租50000元代扣职工税98000元实发工资545000元根政府规定公司分职工工资总额108计提医疗保险费住房公积金缴纳社会保险办机构住房理机构公司分职工工资总额215计提工会费职工教育费公司组织全体职工进行安全技培训发生相关培训费28000元工会组织职工乒乓球赛发生相关赛事费5000元假定考虑费影响求：根述业务编制甲企业会计分录
答案：
(1)：生产成 480000
制造费 105 000
理费 90 600
销售费 17 400
贷：应付职工薪酬——职工工资 693000
（2）实发工资
：应付职工薪酬——职工工资 545000
贷：银行存款 545000
（3）代扣代缴费
①企业代扣房租税时
：应付职工薪酬——职工工资 148000
贷：应收款——房租 50000
应交税费——应交税 98000
②企业代付房租代缴税时
：应收款——房租 50000
应交税费——应交税 98000
贷：银行存款 148000
（4）计提社保住房公积金工会费等
：生产成 103200 480 000×（10+8+2+15）
制造费 22575 105 000×（10+8+2+15）
理费 19479 90 600×（10+8+2+15）
销售费 3741 17 400×（10+8+2+15）
贷：应付职工薪酬——医疗保险费 69 300（693000×10）
——住房公积金 55440（693000×8）
——工会费 13860（693000×2）
——职工教育费 10395（693000×15）
（5）公司组织职工进行培训赛
：应付职工薪酬——职工教育费 28000
——工会费 5000
贷：银行存款 33000
乙公司20×2年12月31日达预定状态建建筑物外出租租期3年租赁期间年12月31日收取租金150万元出租时该建筑物建造成1800万元尚年限20年预计净残值020×3年12月31日该建筑物公允价值1850万元20×4年12月31日该建筑物公允价值1820万元20×5年12月31日该建筑物公允价值1780万元20×6年1月5日该建筑物外出售收1800万元存入银行假定考虑相关税费等素求：公司采公允价值模式进行续计量请编制乙公司20×2年20×3年20×6年会计分录（假定年确认公允价值变动损益确认租金收入答案中金额单位万元表示）
答案：
（1）20×2年12月31日：
：投资性房产——成 1800
贷：建工程 1800
（2）20×3年12月31日：
：银行存款 150
贷：业务收入 150
：投资性房产——公允价值变动 50
贷：公允价值变动损益 50
（3）20×6年1月5日：
：银行存款 1800
贷：业务收入 1800
：业务成 1800
投资性房产——公允价值变动 20
贷：投资性房产——成 1800
公允价值变动损益 20
形考作业四 试题答案
试题机
单项选择题题库(列题库中抽取10道题)
2022年1月1日某股份限公司未分配利润100万元2022年度实现净利润400万元法定盈余公积提取率10％考虑素列关盈余公积账务处理正确(选项中红色字体答案)
A：利润分配——提取法定盈余公积 400 000
贷：盈余公积 400 000
B：年利润——提取法定盈余公积 400 000
贷：盈余公积400 000
C ：年利润——提取法定盈余公积 500 000
贷：盈余公积 500 000
D：利润分配——提取法定盈余公积 500 000
贷：盈余公积 500 000
2022年9月10日某企业客户签订销售合预收货款55000元9月20日商品发出增值税专发票注明价款50000元增值税额6500元月发出商品时收货款该企业应确认商品销售收入金额(选项中红色字体答案)元
A50000
B3000
C56500
D55000
2022年初某公司盈余公积余额120万元年实现利润总额900万元税费300万10提取盈余公积股东会批准盈余公积50万元转增资2022年12月31日该公司资产负债表中盈余公积年末余额(选项中红色字体答案)万元
A120
B180
C70
D130
反映企业某特定日期财务状况会计报表(选项中红色字体答案)
A资产负债表
B利润表
C财务状况报表
D营成果报表
根已转移客户商品客户价值确定履约进度属列种方法(选项中红色字体答案)
A投入法
B产出法
C完工百分法
D转移法
利润表反映企业某会计期间(选项中红色字体答案)
A财务状况
B偿债力
C现金流量
D营成果
某股份限公司采收购公司股票方式减资列项中回购公司股份时应记会计科目(选项中红色字体答案)
A股
B资公积
C盈余公积
D库存股
某股份限公司首次公开发行普通股500万股股面值1元发行价格6元相关手续费佣金计95万元（考虑增值税）考虑素该公司发行股票应计入资公积金额(选项中红色字体答案)万元
A2905
B2405
C2500
D3000
某股份制公司委托证券公司代理发行普通股2000股股股价1元发行价格股4元证券公司发行收入2收取手续费该公司项业务应记资公积金额(选项中红色字体答案)元
A5840
B 5880
C 5960
D6000
某企业2022年年初盈余公积100万元年实现净利润200万元提取盈余公积20万元盈余公积转增资30万元盈余公积投资者分配现金股利10万元2022年年末该企业盈余公积(选项中红色字体答案)万元
A70
B80
C90
D60
某企业6月份购入10000元办公品交付支付第二季度短期款利息6000元中4月5月份累计计提利息4000元考虑素该企业6月份应确认期间费(选项中红色字体答案)元
A12000
B10000
C6000
D5500
某企业发行分期付息期次债券票面利率计算确定应付未付利息应该记入(选项中红色字体答案)科目
A应付债券——应计利息
B应付利息
C应付债券——利息调整
D应付债券——面值
某企业客户签订商品销售合出售100件产品售价100元件商业惯例允许客户30天退回未产品收全额退款通期值法企业估计97件产品会退回极会发生累计已确认收入重转回产品成60元件确认收入金额(选项中红色字体答案)
A10000
B6000
C9700
D9820
企业发生产品广告费记入会计科目(选项中红色字体答案)
A营业务成
B业务成
C营业外支出
D销售费
企业发生长期款利息情况方涉科目(选项中红色字体答案)
A理费
B应付利息
C财务费
D建工程
收入确认五步法(选项中红色字体答案)
A识合确定交易价格分配交易价格区分履约义务确认收入
B识合区分履约义务确定交易价格分配交易价格确认收入
C区分履约义务识合确定交易价格分配交易价格确认收入
D区分履约义务确定交易价格分配交易价格识合确认收入
收入确认五步法中步(选项中红色字体答案)
A识合中项履约义务
B交易价格分摊合中项履约义务
C履行履约义务确认收入
D确定交易价格
列影响营业利润(选项中红色字体答案)
A营业收入
B理费
C营业外收入
D公允价值变动收益
列项中属财务费科目核算容(选项中红色字体答案)
A办理银行承兑汇票支付手续费
B发生业务招费
C销售商品发生现金折扣
D短期款利息支出
列项中属者权益(选项中红色字体答案)
A递延收益
B盈余公积
C未分配利润
D资公积
列项中通税金附加科目核算(选项中红色字体答案)
A房产税
B城市维护建设税
C企业税
D印花税
列项中影响企业营业利润(选项中红色字体答案)
A确认资产减值损失
B销售商品发生展览费
C违反合约定支付违约金
D出售包装物取收入
列项中属营业外支出核算容(选项中红色字体答案)
A出售固定资产处置损失
B报废固定资产净损失
C计量误差造成存货盘亏
D结转售出投资性房产成
列项中引起企业者权益总额增加(选项中红色字体答案)
A年实现净利润
B盈余公积弥补前年度亏损
C盈余公积转增资
D投资者宣告发放现金股利
列项中应计入期间费(选项中红色字体答案)
A计提车间理固定资产折旧费
B支付产品销售员佣金
C车间理员工资费
D销售材料成
列会计事项中属事项(选项中红色字体答案)
A企业销售产品时提供三包质量保证服务
B修改债务条件方式债务重组
C固定资产折旧
D企业存环境污染整治义务
列属非流动资产(选项中红色字体答案)
A货币资金
B存货
C 应收票
D固定资产
列属变价估计方法(选项中红色字体答案)
A余值法
B市场调整法
C发生金额
D均值调整法
列项目中类非流动负债核算列报(选项中红色字体答案)
A应付款
B应付债券
C长期款
D长期应付款
2022年11月企业客户签订合翻新三层楼建筑安装新电梯总价500万总履约成400万中电梯150万电梯2022年12月达施工现场2023年6月安装完成截2022年12月31日企业观察发生成（包括电梯）50万投入法（包含电梯采购成）计算履行进度(选项中红色字体答案)
A50
B30
C20
D10
二项选择题题库(列题库中抽取5道题)
关事项列说法中正确(选项中红色字体答案)
A执行合变成亏损合应确认预计负债
B负债涉潜义务现时义务均应财务报表中确认应相关规定附注中披露
C企业执行合变亏损合时合存标资产应先标资产进行减值测试规定确认资产减值损失预计亏损超该减值损失部分确认预计负债
D企业定条件应未营亏损确认预计负债
列项中应计入理费(选项中红色字体答案)
A总部办公楼折旧
B生产设备改良支出
C营租出专设备修理费
D专设销售机构房屋修理费
列项中关公司资公积表述正确(选项中红色字体答案)
A资公积转增资
B溢价发行股票发生相关交易费减资公积
C资公积包括资溢价资公积
D资公积体转增资时留存资公积少转增前注册资25
列项中关留存收益表述正确(选项中红色字体答案)
A法定盈余公积批准转增资
B未分配利润明细科目年末方余额表示累积亏损额
C留存收益包括盈余公积未分配利润
D盈余公积贷方余额反映盈余公积累积结存数
列项中引起企业者权益总额发生增减变动(选项中红色字体答案)
A盈余公积发放现金股利
B盈余公积弥补亏损
C盈余公积转增资
D净利润发放现金股利
列项中应计入营业外支出(选项中红色字体答案)
A出售交易性金融资产净损失
B罚款支出
C报废形资产净损失
D公益报废形资产净损失性捐赠支出
列项中应通长期应付款科目核算(选项中红色字体答案)
A应付融资租入固定资产租赁费
B超正常信条件延期付款实质具融资租赁性质应付款
C计提期次付息长期款利息
D应付职工长期带薪缺勤
列项目中属款费(选项中红色字体答案)
A款手续费
B外币款发生汇兑差额
C发行公司债券发生溢价
D发行公司债券折价摊销
三判断题题库(列题库中抽取10道题)
采实际利率法应付债券折价进行摊销债券未摊销折价逐期减少计算出利息费逐期减少(选项中红色字体答案)
A
B错
达预定状态前固定资产予资化利息支出应计入理费(选项中红色字体答案)
A
B错
风险报酬转移属收入准控制权转移标准(选项中红色字体答案)
A
B错
利润分配——未分配利润科目贷方余额企业成立累计未分配利润(选项中红色字体答案)
A
B错
企业应票面利率确认债券财务费(选项中红色字体答案)
A
B错
果企业清偿预计负债需支出预期第三方补偿第三方补偿金额作资产单独确认(选项中红色字体答案)
A
B错
果销售商品符合收入确认条件商品发出时需进行会计处理(选项中红色字体答案)
A
B错
损失指企业非日常活动发生会导致者权益减少者分配利润关济利益流出(选项中红色字体答案)
A
B错
通俗说资公积属全体资投入者公积累(选项中红色字体答案)
A
B错
客户提供常规反复服务清洁服务属某时段履行履约义务(选项中红色字体答案)
A
B错
盈余公积弥补亏损转增资(选项中红色字体答案)
A
B错
企业日常活动相关政府补助应济业务实质计入收益减相关成费(选项中红色字体答案)
A
B错
预付账款属流动负债(选项中红色字体答案)
A
B错
资化期间会计期间利息资化金额应超期相关款实际发生利息金额
A
B错
资公积转增资(选项中红色字体答案)
A
B错
四简答题题库(列题库中抽取2道题)
2022年1月1日某股份限公司资产负债表中股东权益项目年初余额：股3000万元资公积8000万元盈余公积800万元未分配利润2000万元2022年公司发生相关业务资料：
(1)股东会批准宣告发放2021年度现金股利1500万元
(2)股东会批准已履行相应增资手续资公积4000万元转增股
(3)批准增资扩股委托证券公司发行普通股400万股股面值1元股发行价格6元证券公司支付相关发行费60万元
(4)年实现净利润3000万元提取法定盈余公积意盈余公积例分10％5％
求：
根述资料计算2022年12月31日该公司资产负债表列项目期末余额：
(1)资公积
(2)股
(3)盈余公积
(4)未分配利润
(5)股东权益合计
答案：
(1)资公积余额：80004000+400*(61)605940万元
(2)股余额：3000+4000+4007400万元
(3)盈余公积余额：800+3000*(10+5)1250万元
(4)未分配利润余额20001500+30004503050万元
(5)股东权益合计：5940+7400+1250+305017640万元
甲公司拟厂区建造幢新厂房关资料：
(1)2021年1月1日银行专门款5 000万元期限3年年利率6年1月1日付息
(2)专门款外公司笔般款公司2020年12月1日入长期款3 000万元期限5年年利率8年12月1日付息
(3)审批办手续等原厂房2021年4月1日开场开工兴建日支付工程款2 000万元工程建立期间支出情况：
2021年6月1日：1 000万元
2021年7月1日：3 000万元
2022年1月1日：1 000万元
工程2022年9月30日完工达预定状态
(4)假定专门款中未支出金额没利息收入
求：根述资料回答列问题：
(1)判断2021年开始资化时点
(2)计算2021年专门款应付利息中资化金额费化金额分少？
(3)计算2021年般款应付利息中资化金额费化金额分少？
(4)计算2022年专门款利息费资化金额
(5)计算2022年般款利息费资化金额
答案：
(1)开始资化时点2021年4月1日
(2)2021年专门款利息金额：
应付利息＝5 000×6＝300〔万元〕
中：费化金额＝5 000×6×312＝75〔万元〕
资化金额＝5 000×6×912＝225〔万元〕
(3)2021年般款应付利息金额＝3 000×8＝240〔万元〕
占般款资金资产支出加权均数＝1 000×612＝500〔万元〕
占般款资化率＝8
般款资化金额500×8＝40〔万元〕
般款费化金额＝240－40＝200〔万元〕
(4)2022年专门款利息费资化金额5 000×6×912225万元
(5)2022年般款利息费资化金额1000×912×860万元
资料1：甲公司生产销售洗衣机2022年3月甲公司零售商A公司销售1000台洗衣机台价格2000元合价款合计200万元时甲公司承诺未6月果类洗衣机售价降合价格低售价间差额A公司支付差价甲公司根执行类似合验预计未6月降价概率50台降价200元概率40台降价500元概率10假定述价格均包含增值税
资料2：2022年12月1日乙公司B公司签订销售合赊销方式B公司销售批商品签订合日开出增值税专发票注明价款80万元增值税销项税额104万元商品控制权已转移B公司合约定B公司权三月退货2022年12月31日甲公司尚未收述款项根验估计退货率12
资料3：丙公司C公司签订销售合合约定甲公司C公司销售XY两种商品合总标价120万元X商品单独售价50万元账面价值30万元Y商品单独售价100万元账面价值60万元
求：
(1)根资料1果甲公司认期值够更预测权获取价金额甲公司估计交易价格应少？
(2)根资料2乙公司应确定交易价格少？编制销售商品会计分录
(3)根资料3假定发出商品时控制权转移丙公司应分确认X商品Y商品收入金额少？
答案：
(1)甲公司认期值够更预测权获取价金额
甲公司估计交易价格2000×50+1800×40+1500×101870(元台)
(2)企业代税务部门收取增值税企业预期退客户款项应作负债进行会计处理计入交易价格应计入交易价格金额80×(112)704(万元)
相关会计分录：
：应收账款 904
贷：营业务收入 704
预计负债——应付退货款 (80×12)96
应交税费——应交增值税(销项税额) 104
(3)应确认X商品收入120×50(50+100)40(万元)
应确认Y商品收入120×100(50+100)80(万元)
甲公司增值税般纳税2022年6月份发生济业务
(1)6月2日A企业销售批货物开具增值税专发票注明价格100万元增值税额13万元货物已发出货款尚未收
(2)6月5日B公司购入批原材料20万元增值税额26万元
(3)6月10日C公司销售批货物开具增值税专发票注明价款50万元增值税额65万元货物已发出货款尚未收
(4)6月25日D公司购入项生产设备收增值税专发票列明价款120万元增值税税额156万元甲公司开具面值1356万元期3月带息银行承兑汇票予支付设备款项
(5)6月27日批货物发职工做福利该批货物成10万元公允售价20万元增值税率13
求：根述资料分析计算甲公司月进项税额销项税额应纳增值税税额
答案：
6月份发生销项税额13+65+26221万元
6月份抵扣进项税额26+156182万元
6月份应纳增值税额22118239万元
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