国家开放学科会计实务专题线形考
形考作业四 试题答案
说明：资料整理2024年6月适国家开放学科学员台线形考考试
试题机
单项选择题题库(列题库中抽取10道题)
2022年1月1日某股份限公司未分配利润100万元2022年度实现净利润400万元法定盈余公积提取率10％考虑素列关盈余公积账务处理正确(选项中红色字体答案)
A：利润分配——提取法定盈余公积 400 000
贷：盈余公积 400 000
B：年利润——提取法定盈余公积 400 000
贷：盈余公积400 000
C ：年利润——提取法定盈余公积 500 000
贷：盈余公积 500 000
D：利润分配——提取法定盈余公积 500 000
贷：盈余公积 500 000
2022年9月10日某企业客户签订销售合预收货款55000元9月20日商品发出增值税专发票注明价款50000元增值税额6500元月发出商品时收货款该企业应确认商品销售收入金额(选项中红色字体答案)元
A50000
B3000
C56500
D55000
2022年初某公司盈余公积余额120万元年实现利润总额900万元税费300万10提取盈余公积股东会批准盈余公积50万元转增资2022年12月31日该公司资产负债表中盈余公积年末余额(选项中红色字体答案)万元
A120
B180
C70
D130
反映企业某特定日期财务状况会计报表(选项中红色字体答案)
A资产负债表
B利润表
C财务状况报表
D营成果报表
根已转移客户商品客户价值确定履约进度属列种方法(选项中红色字体答案)
A投入法
B产出法
C完工百分法
D转移法
利润表反映企业某会计期间(选项中红色字体答案)
A财务状况
B偿债力
C现金流量
D营成果
某股份限公司采收购公司股票方式减资列项中回购公司股份时应记会计科目(选项中红色字体答案)
A股
B资公积
C盈余公积
D库存股
某股份限公司首次公开发行普通股500万股股面值1元发行价格6元相关手续费佣金计95万元（考虑增值税）考虑素该公司发行股票应计入资公积金额(选项中红色字体答案)万元
A2905
B2405
C2500
D3000
某股份制公司委托证券公司代理发行普通股2000股股股价1元发行价格股4元证券公司发行收入2收取手续费该公司项业务应记资公积金额(选项中红色字体答案)元
A5840
B 5880
C 5960
D6000
某企业2022年年初盈余公积100万元年实现净利润200万元提取盈余公积20万元盈余公积转增资30万元盈余公积投资者分配现金股利10万元2022年年末该企业盈余公积(选项中红色字体答案)万元
A70
B80
C90
D60
某企业6月份购入10000元办公品交付支付第二季度短期款利息6000元中4月5月份累计计提利息4000元考虑素该企业6月份应确认期间费(选项中红色字体答案)元
A12000
B10000
C6000
D5500
某企业发行分期付息期次债券票面利率计算确定应付未付利息应该记入(选项中红色字体答案)科目
A应付债券——应计利息
B应付利息
C应付债券——利息调整
D应付债券——面值
某企业客户签订商品销售合出售100件产品售价100元件商业惯例允许客户30天退回未产品收全额退款通期值法企业估计97件产品会退回极会发生累计已确认收入重转回产品成60元件确认收入金额(选项中红色字体答案)
A10000
B6000
C9700
D9820
企业发生产品广告费记入会计科目(选项中红色字体答案)
A营业务成
B业务成
C营业外支出
D销售费
企业发生长期款利息情况方涉科目(选项中红色字体答案)
A理费
B应付利息
C财务费
D建工程
收入确认五步法(选项中红色字体答案)
A识合确定交易价格分配交易价格区分履约义务确认收入
B识合区分履约义务确定交易价格分配交易价格确认收入
C区分履约义务识合确定交易价格分配交易价格确认收入
D区分履约义务确定交易价格分配交易价格识合确认收入
收入确认五步法中步(选项中红色字体答案)
A识合中项履约义务
B交易价格分摊合中项履约义务
C履行履约义务确认收入
D确定交易价格
列影响营业利润(选项中红色字体答案)
A营业收入
B理费
C营业外收入
D公允价值变动收益
列项中属财务费科目核算容(选项中红色字体答案)
A办理银行承兑汇票支付手续费
B发生业务招费
C销售商品发生现金折扣
D短期款利息支出
列项中属者权益(选项中红色字体答案)
A递延收益
B盈余公积
C未分配利润
D资公积
列项中通税金附加科目核算(选项中红色字体答案)
A房产税
B城市维护建设税
C企业税
D印花税
列项中影响企业营业利润(选项中红色字体答案)
A确认资产减值损失
B销售商品发生展览费
C违反合约定支付违约金
D出售包装物取收入
列项中属营业外支出核算容(选项中红色字体答案)
A出售固定资产处置损失
B报废固定资产净损失
C计量误差造成存货盘亏
D结转售出投资性房产成
列项中引起企业者权益总额增加(选项中红色字体答案)
A年实现净利润
B盈余公积弥补前年度亏损
C盈余公积转增资
D投资者宣告发放现金股利
列项中应计入期间费(选项中红色字体答案)
A计提车间理固定资产折旧费
B支付产品销售员佣金
C车间理员工资费
D销售材料成
列会计事项中属事项(选项中红色字体答案)
A企业销售产品时提供三包质量保证服务
B修改债务条件方式债务重组
C固定资产折旧
D企业存环境污染整治义务
列属非流动资产(选项中红色字体答案)
A货币资金
B存货
C 应收票
D固定资产
列属变价估计方法(选项中红色字体答案)
A余值法
B市场调整法
C发生金额
D均值调整法
列项目中类非流动负债核算列报(选项中红色字体答案)
A应付款
B应付债券
C长期款
D长期应付款
2022年11月企业客户签订合翻新三层楼建筑安装新电梯总价500万总履约成400万中电梯150万电梯2022年12月达施工现场2023年6月安装完成截2022年12月31日企业观察发生成（包括电梯）50万投入法（包含电梯采购成）计算履行进度(选项中红色字体答案)
A50
B30
C20
D10
二项选择题题库(列题库中抽取5道题)
关事项列说法中正确(选项中红色字体答案)
A执行合变成亏损合应确认预计负债
B负债涉潜义务现时义务均应财务报表中确认应相关规定附注中披露
C企业执行合变亏损合时合存标资产应先标资产进行减值测试规定确认资产减值损失预计亏损超该减值损失部分确认预计负债
D企业定条件应未营亏损确认预计负债
列项中应计入理费(选项中红色字体答案)
A总部办公楼折旧
B生产设备改良支出
C营租出专设备修理费
D专设销售机构房屋修理费
列项中关公司资公积表述正确(选项中红色字体答案)
A资公积转增资
B溢价发行股票发生相关交易费减资公积
C资公积包括资溢价资公积
D资公积体转增资时留存资公积少转增前注册资25
列项中关留存收益表述正确(选项中红色字体答案)
A法定盈余公积批准转增资
B未分配利润明细科目年末方余额表示累积亏损额
C留存收益包括盈余公积未分配利润
D盈余公积贷方余额反映盈余公积累积结存数
列项中引起企业者权益总额发生增减变动(选项中红色字体答案)
A盈余公积发放现金股利
B盈余公积弥补亏损
C盈余公积转增资
D净利润发放现金股利
列项中应计入营业外支出(选项中红色字体答案)
A出售交易性金融资产净损失
B罚款支出
C报废形资产净损失
D公益报废形资产净损失性捐赠支出
列项中应通长期应付款科目核算(选项中红色字体答案)
A应付融资租入固定资产租赁费
B超正常信条件延期付款实质具融资租赁性质应付款
C计提期次付息长期款利息
D应付职工长期带薪缺勤
列项目中属款费(选项中红色字体答案)
A款手续费
B外币款发生汇兑差额
C发行公司债券发生溢价
D发行公司债券折价摊销
三判断题题库(列题库中抽取10道题)
采实际利率法应付债券折价进行摊销债券未摊销折价逐期减少计算出利息费逐期减少(选项中红色字体答案)
A
B错
达预定状态前固定资产予资化利息支出应计入理费(选项中红色字体答案)
A
B错
风险报酬转移属收入准控制权转移标准(选项中红色字体答案)
A
B错
利润分配——未分配利润科目贷方余额企业成立累计未分配利润(选项中红色字体答案)
A
B错
企业应票面利率确认债券财务费(选项中红色字体答案)
A
B错
果企业清偿预计负债需支出预期第三方补偿第三方补偿金额作资产单独确认(选项中红色字体答案)
A
B错
果销售商品符合收入确认条件商品发出时需进行会计处理(选项中红色字体答案)
A
B错
损失指企业非日常活动发生会导致者权益减少者分配利润关济利益流出(选项中红色字体答案)
A
B错
通俗说资公积属全体资投入者公积累(选项中红色字体答案)
A
B错
客户提供常规反复服务清洁服务属某时段履行履约义务(选项中红色字体答案)
A
B错
盈余公积弥补亏损转增资(选项中红色字体答案)
A
B错
企业日常活动相关政府补助应济业务实质计入收益减相关成费(选项中红色字体答案)
A
B错
预付账款属流动负债(选项中红色字体答案)
A
B错
资化期间会计期间利息资化金额应超期相关款实际发生利息金额
A
B错
资公积转增资(选项中红色字体答案)
A
B错
四简答题题库(列题库中抽取2道题)
2022年1月1日某股份限公司资产负债表中股东权益项目年初余额：股3000万元资公积8000万元盈余公积800万元未分配利润2000万元2022年公司发生相关业务资料：
(1)股东会批准宣告发放2021年度现金股利1500万元
(2)股东会批准已履行相应增资手续资公积4000万元转增股
(3)批准增资扩股委托证券公司发行普通股400万股股面值1元股发行价格6元证券公司支付相关发行费60万元
(4)年实现净利润3000万元提取法定盈余公积意盈余公积例分10％5％
求：
根述资料计算2022年12月31日该公司资产负债表列项目期末余额：
(1)资公积
(2)股
(3)盈余公积
(4)未分配利润
(5)股东权益合计
答案：
(1)资公积余额：80004000+400*(61)605940万元
(2)股余额：3000+4000+4007400万元
(3)盈余公积余额：800+3000*(10+5)1250万元
(4)未分配利润余额20001500+30004503050万元
(5)股东权益合计：5940+7400+1250+305017640万元
甲公司拟厂区建造幢新厂房关资料：
(1)2021年1月1日银行专门款5 000万元期限3年年利率6年1月1日付息
(2)专门款外公司笔般款公司2020年12月1日入长期款3 000万元期限5年年利率8年12月1日付息
(3)审批办手续等原厂房2021年4月1日开场开工兴建日支付工程款2 000万元工程建立期间支出情况：
2021年6月1日：1 000万元
2021年7月1日：3 000万元
2022年1月1日：1 000万元
工程2022年9月30日完工达预定状态
(4)假定专门款中未支出金额没利息收入
求：根述资料回答列问题：
(1)判断2021年开始资化时点
(2)计算2021年专门款应付利息中资化金额费化金额分少？
(3)计算2021年般款应付利息中资化金额费化金额分少？
(4)计算2022年专门款利息费资化金额
(5)计算2022年般款利息费资化金额
答案：
(1)开始资化时点2021年4月1日
(2)2021年专门款利息金额：
应付利息＝5 000×6＝300〔万元〕
中：费化金额＝5 000×6×312＝75〔万元〕
资化金额＝5 000×6×912＝225〔万元〕
(3)2021年般款应付利息金额＝3 000×8＝240〔万元〕
占般款资金资产支出加权均数＝1 000×612＝500〔万元〕
占般款资化率＝8
般款资化金额500×8＝40〔万元〕
般款费化金额＝240－40＝200〔万元〕
(4)2022年专门款利息费资化金额5 000×6×912225万元
(5)2022年般款利息费资化金额1000×912×860万元
资料1：甲公司生产销售洗衣机2022年3月甲公司零售商A公司销售1000台洗衣机台价格2000元合价款合计200万元时甲公司承诺未6月果类洗衣机售价降合价格低售价间差额A公司支付差价甲公司根执行类似合验预计未6月降价概率50台降价200元概率40台降价500元概率10假定述价格均包含增值税
资料2：2022年12月1日乙公司B公司签订销售合赊销方式B公司销售批商品签订合日开出增值税专发票注明价款80万元增值税销项税额104万元商品控制权已转移B公司合约定B公司权三月退货2022年12月31日甲公司尚未收述款项根验估计退货率12
资料3：丙公司C公司签订销售合合约定甲公司C公司销售XY两种商品合总标价120万元X商品单独售价50万元账面价值30万元Y商品单独售价100万元账面价值60万元
求：
(1)根资料1果甲公司认期值够更预测权获取价金额甲公司估计交易价格应少？
(2)根资料2乙公司应确定交易价格少？编制销售商品会计分录
(3)根资料3假定发出商品时控制权转移丙公司应分确认X商品Y商品收入金额少？
答案：
(1)甲公司认期值够更预测权获取价金额
甲公司估计交易价格2000×50+1800×40+1500×101870(元台)
(2)企业代税务部门收取增值税企业预期退客户款项应作负债进行会计处理计入交易价格应计入交易价格金额80×(112)704(万元)
相关会计分录：
：应收账款 904
贷：营业务收入 704
预计负债——应付退货款 (80×12)96
应交税费——应交增值税(销项税额) 104
(3)应确认X商品收入120×50(50+100)40(万元)
应确认Y商品收入120×100(50+100)80(万元)
甲公司增值税般纳税2022年6月份发生济业务
(1)6月2日A企业销售批货物开具增值税专发票注明价格100万元增值税额13万元货物已发出货款尚未收
(2)6月5日B公司购入批原材料20万元增值税额26万元
(3)6月10日C公司销售批货物开具增值税专发票注明价款50万元增值税额65万元货物已发出货款尚未收
(4)6月25日D公司购入项生产设备收增值税专发票列明价款120万元增值税税额156万元甲公司开具面值1356万元期3月带息银行承兑汇票予支付设备款项
(5)6月27日批货物发职工做福利该批货物成10万元公允售价20万元增值税率13
求：根述资料分析计算甲公司月进项税额销项税额应纳增值税税额
答案：
6月份发生销项税额13+65+26221万元
6月份抵扣进项税额26+156182万元
6月份应纳增值税额22118239万元
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形考作业四 试题答案
说明：资料整理2024年6月适国家开放学科学员台线形考考试
试题机
单项选择题题库(列题库中抽取10道题)
2022年1月1日某股份限公司未分配利润100万元2022年度实现净利润400万元法定盈余公积提取率10％考虑素列关盈余公积账务处理正确(选项中红色字体答案)
A：利润分配——提取法定盈余公积 400 000
贷：盈余公积 400 000
B：年利润——提取法定盈余公积 400 000
贷：盈余公积400 000
C ：年利润——提取法定盈余公积 500 000
贷：盈余公积 500 000
D：利润分配——提取法定盈余公积 500 000
贷：盈余公积 500 000
2022年9月10日某企业客户签订销售合预收货款55000元9月20日商品发出增值税专发票注明价款50000元增值税额6500元月发出商品时收货款该企业应确认商品销售收入金额(选项中红色字体答案)元
A50000
B3000
C56500
D55000
2022年初某公司盈余公积余额120万元年实现利润总额900万元税费300万10提取盈余公积股东会批准盈余公积50万元转增资2022年12月31日该公司资产负债表中盈余公积年末余额(选项中红色字体答案)万元
A120
B180
C70
D130
反映企业某特定日期财务状况会计报表(选项中红色字体答案)
A资产负债表
B利润表
C财务状况报表
D营成果报表
根已转移客户商品客户价值确定履约进度属列种方法(选项中红色字体答案)
A投入法
B产出法
C完工百分法
D转移法
利润表反映企业某会计期间(选项中红色字体答案)
A财务状况
B偿债力
C现金流量
D营成果
某股份限公司采收购公司股票方式减资列项中回购公司股份时应记会计科目(选项中红色字体答案)
A股
B资公积
C盈余公积
D库存股
某股份限公司首次公开发行普通股500万股股面值1元发行价格6元相关手续费佣金计95万元（考虑增值税）考虑素该公司发行股票应计入资公积金额(选项中红色字体答案)万元
A2905
B2405
C2500
D3000
某股份制公司委托证券公司代理发行普通股2000股股股价1元发行价格股4元证券公司发行收入2收取手续费该公司项业务应记资公积金额(选项中红色字体答案)元
A5840
B 5880
C 5960
D6000
某企业2022年年初盈余公积100万元年实现净利润200万元提取盈余公积20万元盈余公积转增资30万元盈余公积投资者分配现金股利10万元2022年年末该企业盈余公积(选项中红色字体答案)万元
A70
B80
C90
D60
某企业6月份购入10000元办公品交付支付第二季度短期款利息6000元中4月5月份累计计提利息4000元考虑素该企业6月份应确认期间费(选项中红色字体答案)元
A12000
B10000
C6000
D5500
某企业发行分期付息期次债券票面利率计算确定应付未付利息应该记入(选项中红色字体答案)科目
A应付债券——应计利息
B应付利息
C应付债券——利息调整
D应付债券——面值
某企业客户签订商品销售合出售100件产品售价100元件商业惯例允许客户30天退回未产品收全额退款通期值法企业估计97件产品会退回极会发生累计已确认收入重转回产品成60元件确认收入金额(选项中红色字体答案)
A10000
B6000
C9700
D9820
企业发生产品广告费记入会计科目(选项中红色字体答案)
A营业务成
B业务成
C营业外支出
D销售费
企业发生长期款利息情况方涉科目(选项中红色字体答案)
A理费
B应付利息
C财务费
D建工程
收入确认五步法(选项中红色字体答案)
A识合确定交易价格分配交易价格区分履约义务确认收入
B识合区分履约义务确定交易价格分配交易价格确认收入
C区分履约义务识合确定交易价格分配交易价格确认收入
D区分履约义务确定交易价格分配交易价格识合确认收入
收入确认五步法中步(选项中红色字体答案)
A识合中项履约义务
B交易价格分摊合中项履约义务
C履行履约义务确认收入
D确定交易价格
列影响营业利润(选项中红色字体答案)
A营业收入
B理费
C营业外收入
D公允价值变动收益
列项中属财务费科目核算容(选项中红色字体答案)
A办理银行承兑汇票支付手续费
B发生业务招费
C销售商品发生现金折扣
D短期款利息支出
列项中属者权益(选项中红色字体答案)
A递延收益
B盈余公积
C未分配利润
D资公积
列项中通税金附加科目核算(选项中红色字体答案)
A房产税
B城市维护建设税
C企业税
D印花税
列项中影响企业营业利润(选项中红色字体答案)
A确认资产减值损失
B销售商品发生展览费
C违反合约定支付违约金
D出售包装物取收入
列项中属营业外支出核算容(选项中红色字体答案)
A出售固定资产处置损失
B报废固定资产净损失
C计量误差造成存货盘亏
D结转售出投资性房产成
列项中引起企业者权益总额增加(选项中红色字体答案)
A年实现净利润
B盈余公积弥补前年度亏损
C盈余公积转增资
D投资者宣告发放现金股利
列项中应计入期间费(选项中红色字体答案)
A计提车间理固定资产折旧费
B支付产品销售员佣金
C车间理员工资费
D销售材料成
列会计事项中属事项(选项中红色字体答案)
A企业销售产品时提供三包质量保证服务
B修改债务条件方式债务重组
C固定资产折旧
D企业存环境污染整治义务
列属非流动资产(选项中红色字体答案)
A货币资金
B存货
C 应收票
D固定资产
列属变价估计方法(选项中红色字体答案)
A余值法
B市场调整法
C发生金额
D均值调整法
列项目中类非流动负债核算列报(选项中红色字体答案)
A应付款
B应付债券
C长期款
D长期应付款
2022年11月企业客户签订合翻新三层楼建筑安装新电梯总价500万总履约成400万中电梯150万电梯2022年12月达施工现场2023年6月安装完成截2022年12月31日企业观察发生成（包括电梯）50万投入法（包含电梯采购成）计算履行进度(选项中红色字体答案)
A50
B30
C20
D10
二项选择题题库(列题库中抽取5道题)
关事项列说法中正确(选项中红色字体答案)
A执行合变成亏损合应确认预计负债
B负债涉潜义务现时义务均应财务报表中确认应相关规定附注中披露
C企业执行合变亏损合时合存标资产应先标资产进行减值测试规定确认资产减值损失预计亏损超该减值损失部分确认预计负债
D企业定条件应未营亏损确认预计负债
列项中应计入理费(选项中红色字体答案)
A总部办公楼折旧
B生产设备改良支出
C营租出专设备修理费
D专设销售机构房屋修理费
列项中关公司资公积表述正确(选项中红色字体答案)
A资公积转增资
B溢价发行股票发生相关交易费减资公积
C资公积包括资溢价资公积
D资公积体转增资时留存资公积少转增前注册资25
列项中关留存收益表述正确(选项中红色字体答案)
A法定盈余公积批准转增资
B未分配利润明细科目年末方余额表示累积亏损额
C留存收益包括盈余公积未分配利润
D盈余公积贷方余额反映盈余公积累积结存数
列项中引起企业者权益总额发生增减变动(选项中红色字体答案)
A盈余公积发放现金股利
B盈余公积弥补亏损
C盈余公积转增资
D净利润发放现金股利
列项中应计入营业外支出(选项中红色字体答案)
A出售交易性金融资产净损失
B罚款支出
C报废形资产净损失
D公益报废形资产净损失性捐赠支出
列项中应通长期应付款科目核算(选项中红色字体答案)
A应付融资租入固定资产租赁费
B超正常信条件延期付款实质具融资租赁性质应付款
C计提期次付息长期款利息
D应付职工长期带薪缺勤
列项目中属款费(选项中红色字体答案)
A款手续费
B外币款发生汇兑差额
C发行公司债券发生溢价
D发行公司债券折价摊销
三判断题题库(列题库中抽取10道题)
采实际利率法应付债券折价进行摊销债券未摊销折价逐期减少计算出利息费逐期减少(选项中红色字体答案)
A
B错
达预定状态前固定资产予资化利息支出应计入理费(选项中红色字体答案)
A
B错
风险报酬转移属收入准控制权转移标准(选项中红色字体答案)
A
B错
利润分配——未分配利润科目贷方余额企业成立累计未分配利润(选项中红色字体答案)
A
B错
企业应票面利率确认债券财务费(选项中红色字体答案)
A
B错
果企业清偿预计负债需支出预期第三方补偿第三方补偿金额作资产单独确认(选项中红色字体答案)
A
B错
果销售商品符合收入确认条件商品发出时需进行会计处理(选项中红色字体答案)
A
B错
损失指企业非日常活动发生会导致者权益减少者分配利润关济利益流出(选项中红色字体答案)
A
B错
通俗说资公积属全体资投入者公积累(选项中红色字体答案)
A
B错
客户提供常规反复服务清洁服务属某时段履行履约义务(选项中红色字体答案)
A
B错
盈余公积弥补亏损转增资(选项中红色字体答案)
A
B错
企业日常活动相关政府补助应济业务实质计入收益减相关成费(选项中红色字体答案)
A
B错
预付账款属流动负债(选项中红色字体答案)
A
B错
资化期间会计期间利息资化金额应超期相关款实际发生利息金额
A
B错
资公积转增资(选项中红色字体答案)
A
B错
四简答题题库(列题库中抽取2道题)
2022年1月1日某股份限公司资产负债表中股东权益项目年初余额：股3000万元资公积8000万元盈余公积800万元未分配利润2000万元2022年公司发生相关业务资料：
(1)股东会批准宣告发放2021年度现金股利1500万元
(2)股东会批准已履行相应增资手续资公积4000万元转增股
(3)批准增资扩股委托证券公司发行普通股400万股股面值1元股发行价格6元证券公司支付相关发行费60万元
(4)年实现净利润3000万元提取法定盈余公积意盈余公积例分10％5％
求：
根述资料计算2022年12月31日该公司资产负债表列项目期末余额：
(1)资公积
(2)股
(3)盈余公积
(4)未分配利润
(5)股东权益合计
答案：
(1)资公积余额：80004000+400*(61)605940万元
(2)股余额：3000+4000+4007400万元
(3)盈余公积余额：800+3000*(10+5)1250万元
(4)未分配利润余额20001500+30004503050万元
(5)股东权益合计：5940+7400+1250+305017640万元
甲公司拟厂区建造幢新厂房关资料：
(1)2021年1月1日银行专门款5 000万元期限3年年利率6年1月1日付息
(2)专门款外公司笔般款公司2020年12月1日入长期款3 000万元期限5年年利率8年12月1日付息
(3)审批办手续等原厂房2021年4月1日开场开工兴建日支付工程款2 000万元工程建立期间支出情况：
2021年6月1日：1 000万元
2021年7月1日：3 000万元
2022年1月1日：1 000万元
工程2022年9月30日完工达预定状态
(4)假定专门款中未支出金额没利息收入
求：根述资料回答列问题：
(1)判断2021年开始资化时点
(2)计算2021年专门款应付利息中资化金额费化金额分少？
(3)计算2021年般款应付利息中资化金额费化金额分少？
(4)计算2022年专门款利息费资化金额
(5)计算2022年般款利息费资化金额
答案：
(1)开始资化时点2021年4月1日
(2)2021年专门款利息金额：
应付利息＝5 000×6＝300〔万元〕
中：费化金额＝5 000×6×312＝75〔万元〕
资化金额＝5 000×6×912＝225〔万元〕
(3)2021年般款应付利息金额＝3 000×8＝240〔万元〕
占般款资金资产支出加权均数＝1 000×612＝500〔万元〕
占般款资化率＝8
般款资化金额500×8＝40〔万元〕
般款费化金额＝240－40＝200〔万元〕
(4)2022年专门款利息费资化金额5 000×6×912225万元
(5)2022年般款利息费资化金额1000×912×860万元
资料1：甲公司生产销售洗衣机2022年3月甲公司零售商A公司销售1000台洗衣机台价格2000元合价款合计200万元时甲公司承诺未6月果类洗衣机售价降合价格低售价间差额A公司支付差价甲公司根执行类似合验预计未6月降价概率50台降价200元概率40台降价500元概率10假定述价格均包含增值税
资料2：2022年12月1日乙公司B公司签订销售合赊销方式B公司销售批商品签订合日开出增值税专发票注明价款80万元增值税销项税额104万元商品控制权已转移B公司合约定B公司权三月退货2022年12月31日甲公司尚未收述款项根验估计退货率12
资料3：丙公司C公司签订销售合合约定甲公司C公司销售XY两种商品合总标价120万元X商品单独售价50万元账面价值30万元Y商品单独售价100万元账面价值60万元
求：
(1)根资料1果甲公司认期值够更预测权获取价金额甲公司估计交易价格应少？
(2)根资料2乙公司应确定交易价格少？编制销售商品会计分录
(3)根资料3假定发出商品时控制权转移丙公司应分确认X商品Y商品收入金额少？
答案：
(1)甲公司认期值够更预测权获取价金额
甲公司估计交易价格2000×50+1800×40+1500×101870(元台)
(2)企业代税务部门收取增值税企业预期退客户款项应作负债进行会计处理计入交易价格应计入交易价格金额80×(112)704(万元)
相关会计分录：
：应收账款 904
贷：营业务收入 704
预计负债——应付退货款 (80×12)96
应交税费——应交增值税(销项税额) 104
(3)应确认X商品收入120×50(50+100)40(万元)
应确认Y商品收入120×100(50+100)80(万元)
甲公司增值税般纳税2022年6月份发生济业务
(1)6月2日A企业销售批货物开具增值税专发票注明价格100万元增值税额13万元货物已发出货款尚未收
(2)6月5日B公司购入批原材料20万元增值税额26万元
(3)6月10日C公司销售批货物开具增值税专发票注明价款50万元增值税额65万元货物已发出货款尚未收
(4)6月25日D公司购入项生产设备收增值税专发票列明价款120万元增值税税额156万元甲公司开具面值1356万元期3月带息银行承兑汇票予支付设备款项
(5)6月27日批货物发职工做福利该批货物成10万元公允售价20万元增值税率13
求：根述资料分析计算甲公司月进项税额销项税额应纳增值税税额
答案：
6月份发生销项税额13+65+26221万元
6月份抵扣进项税额26+156182万元
6月份应纳增值税额22118239万元
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